發(fā)布時(shí)間：2023-03-21 17:08:39
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的商業(yè)管理論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
分析所有相關(guān)論述，我們可以輕易得出未來(lái)設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)的兩大趨勢(shì)，第一：在當(dāng)今已被轉(zhuǎn)化利用的高科技成果當(dāng)中，傳統(tǒng)設(shè)計(jì)服務(wù)的大部分組成模塊都將被商業(yè)化，這一點(diǎn)在以?xún)r(jià)格為唯一區(qū)別器的領(lǐng)域體現(xiàn)的尤為明顯；另一個(gè)發(fā)展趨勢(shì)：如果能夠采用一些有效的提升設(shè)計(jì)效率的措施，那么即便采用與原來(lái)相比非常接近的成本預(yù)算，傳統(tǒng)設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)的組成形態(tài)也可能會(huì)被打破，并最終趨向優(yōu)化。未來(lái)的用戶(hù)將有望輕松的實(shí)現(xiàn)自我設(shè)計(jì)，這對(duì)于設(shè)計(jì)產(chǎn)品的循環(huán)周期來(lái)說(shuō)是意味深長(zhǎng)的。同時(shí)，研發(fā)將集中于顧客本身，而并不是市場(chǎng)，企業(yè)戰(zhàn)略將集中于良性的增長(zhǎng)和創(chuàng)意經(jīng)濟(jì)，而非廉價(jià)的賣(mài)主。
一：“盡管設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)已經(jīng)從他們的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)、設(shè)計(jì)師對(duì)于客戶(hù)角色的變遷以及未來(lái)大量的增長(zhǎng)機(jī)遇中意識(shí)到了這種變化，但是這種發(fā)展趨勢(shì)所帶來(lái)的巨大變化仍然要比他們意識(shí)到的大的多！”
BruceNussbaum——優(yōu)秀設(shè)計(jì)專(zhuān)欄主編——在《商業(yè)周刊》上發(fā)表評(píng)論認(rèn)為：“處在21世紀(jì)變革前沿的設(shè)計(jì)工作室正在將其核心競(jìng)爭(zhēng)力從以往的設(shè)計(jì)圖紙轉(zhuǎn)化為設(shè)計(jì)理念，從表現(xiàn)風(fēng)格轉(zhuǎn)向設(shè)計(jì)創(chuàng)新，從關(guān)注造型轉(zhuǎn)向注重商業(yè)層面成功的實(shí)例”。他進(jìn)一步建議企業(yè)要將設(shè)計(jì)視為一種能夠影響企業(yè)戰(zhàn)略和組織結(jié)構(gòu)的多面手型的職能部門(mén)——這些職能包括創(chuàng)造新的品牌，調(diào)研消費(fèi)者的消費(fèi)體驗(yàn)，明確用戶(hù)需求，改變不良的商業(yè)慣例等等。
《2005年設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)狀況調(diào)查報(bào)告》中認(rèn)為“在傳統(tǒng)的設(shè)計(jì)領(lǐng)域之外，創(chuàng)造性正在逐步扮演一個(gè)設(shè)計(jì)問(wèn)題解決者的角色，通過(guò)提供獨(dú)特的創(chuàng)意視角和創(chuàng)新思維從而為企業(yè)提供完美的解決方案，這一點(diǎn)在蘋(píng)果身上體現(xiàn)的淋漓盡致?！北M管設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)已經(jīng)從他們的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)、設(shè)計(jì)師對(duì)于客戶(hù)角色的變遷以及未來(lái)大量的增長(zhǎng)機(jī)遇中意識(shí)到了這種變化，但是這種發(fā)展趨勢(shì)所帶來(lái)的巨大變化仍然要比他們意識(shí)到的大的多！
那么，為了迎接這種發(fā)展趨勢(shì)，究竟該如何正確的改良、重構(gòu)我們的設(shè)計(jì)組織？設(shè)計(jì)師怎樣重新定位自己的角色，他們應(yīng)該怎么做？和以下幾位業(yè)內(nèi)專(zhuān)業(yè)人士的談話(huà)為我們揭示了幾個(gè)獨(dú)特的視角。
StoneYamashitaPartners是舊金山的一家立足于提供咨詢(xún)的設(shè)計(jì)公司，成立于1994年。他們的信條是一個(gè)完整的“大腦”應(yīng)該既具有“創(chuàng)意”的直覺(jué)和感性，同時(shí)應(yīng)該具有商業(yè)層面的邏輯和分析能力，只有二者完美的結(jié)合才能造就強(qiáng)有力的多面手型的設(shè)計(jì)組織從而既促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展又具備了針對(duì)市場(chǎng)的靈活多變性。公司的高層GregParsons，一位具有芝加哥MBA學(xué)位的專(zhuān)業(yè)人員認(rèn)為：“在我們的設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)中，有很多專(zhuān)業(yè)人員既具有設(shè)計(jì)師的從業(yè)背景同時(shí)又具有商業(yè)方面的才能，退一步說(shuō)，如果我們的項(xiàng)目小組中沒(méi)有這樣的人才，我們就必須要求小組的負(fù)責(zé)人既理解并尊重設(shè)計(jì)師以及設(shè)計(jì)師的工作，同時(shí)必須具有商人的頭腦”。這么做的主要原因是，LizSutton補(bǔ)充道：“設(shè)計(jì)思維使我們能夠觀(guān)察、理解、重構(gòu)問(wèn)題的關(guān)鍵所在，并提供一個(gè)優(yōu)雅的設(shè)計(jì)方案，而商業(yè)層面的考慮可以使資金、人力、物力的投入處在一個(gè)合適的水平”。
JumpAssociates是西海岸另外一個(gè)設(shè)計(jì)顧問(wèn)公司，他們?cè)谶^(guò)去的七年中在設(shè)計(jì)領(lǐng)域進(jìn)行了大量的實(shí)踐工作。AlonzoCanada——該公司一位具有建筑學(xué)、交互設(shè)計(jì)和經(jīng)濟(jì)學(xué)背景的合伙人，向我們介紹說(shuō)他們公司的客戶(hù)要他們提供“可調(diào)控的發(fā)展路線(xiàn)圖”，為了提供設(shè)計(jì)方案，他的公司應(yīng)用了社會(huì)學(xué)相關(guān)技術(shù)理論去挖掘用戶(hù)的相關(guān)潛在的需求。這種路線(xiàn)架構(gòu)設(shè)計(jì)為客戶(hù)鑒別機(jī)會(huì)并根據(jù)用戶(hù)的需求進(jìn)一步提出令人信服的解決方案，最終的設(shè)計(jì)方案得到了客戶(hù)的信任，并取得了積極的成果。他認(rèn)為，成功的設(shè)計(jì)結(jié)果得益于他們的團(tuán)隊(duì)成員至少擁有兩到三種專(zhuān)業(yè)技術(shù)——主要包含社會(huì)學(xué)，設(shè)計(jì)學(xué)和企業(yè)戰(zhàn)略等。設(shè)計(jì)在線(xiàn).中國(guó)
大多數(shù)融入這種潮流的公司往往起源于新興的UI設(shè)計(jì)公司而非傳統(tǒng)的工業(yè)設(shè)計(jì)公司，因?yàn)閭鹘y(tǒng)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)和圖形設(shè)計(jì)公司建立的根基在于公司的設(shè)計(jì)歷史，強(qiáng)調(diào)的是形式、手段和方法，而在UI設(shè)計(jì)領(lǐng)域，許許多多的公司往往起源于軟件工程，市場(chǎng)和品牌戰(zhàn)略等等，這種公司的設(shè)計(jì)師由于沒(méi)有受到那些毫無(wú)新意的傳統(tǒng)式設(shè)計(jì)教育，他們?cè)谂c新形勢(shì)下的全新甚至奇異的客戶(hù)以及交叉學(xué)科設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)合作時(shí)會(huì)感覺(jué)到非常的舒適。
進(jìn)一步說(shuō)，在交互設(shè)計(jì)和用戶(hù)體驗(yàn)領(lǐng)域，一個(gè)成功的設(shè)計(jì)結(jié)果往往需要對(duì)客戶(hù)的企業(yè)戰(zhàn)略、消費(fèi)市場(chǎng)和預(yù)期目標(biāo)有一個(gè)徹底的調(diào)查和研究，因此，在設(shè)計(jì)的初始化階段，這些設(shè)計(jì)師不鞠躬行、實(shí)實(shí)在在的深入?yún)⑴c到企業(yè)調(diào)研運(yùn)動(dòng)之中，而在傳統(tǒng)的工業(yè)設(shè)計(jì)程序和方法中，大部分產(chǎn)品設(shè)計(jì)師在這一階段行動(dòng)遲緩、參與程度低，顯得非常膚淺。在一些關(guān)鍵性的決議，比如這款產(chǎn)品怎么設(shè)計(jì)、為哪個(gè)消費(fèi)群體設(shè)計(jì)、為什么要給他們?cè)O(shè)計(jì)等等做出以后，工業(yè)設(shè)計(jì)師仍然是一副慢騰騰的姿態(tài)。在這種設(shè)計(jì)環(huán)境下，產(chǎn)品設(shè)計(jì)師的設(shè)計(jì)只能盲目的淪為一個(gè)系列化產(chǎn)品中的普通一員或者是一件毫不出眾的產(chǎn)品，最終的設(shè)計(jì)結(jié)果既沒(méi)有提升企業(yè)的品牌也沒(méi)有加強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)地位，最好的結(jié)果也只不過(guò)是維護(hù)企業(yè)品牌的完整性而已。
如果當(dāng)前真的是一個(gè)“概念創(chuàng)意年代”的前奏階段，對(duì)于一名設(shè)計(jì)人員來(lái)說(shuō)，必須注重設(shè)計(jì)所需要的基本技巧和基礎(chǔ)能力，這將成為一名專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)人員通向成功的基石，只有這樣設(shè)計(jì)師才不至于在好機(jī)會(huì)來(lái)臨時(shí)仍然帶著眼罩，白白錯(cuò)過(guò)可利用的設(shè)計(jì)良機(jī)。芝加哥設(shè)計(jì)學(xué)院副教授ChrisConley認(rèn)為：“設(shè)計(jì)師應(yīng)該好好考慮一下利用自己的專(zhuān)業(yè)技術(shù)而不要總是考慮那些所謂的商業(yè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，只有充分發(fā)揮自己的專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)，設(shè)計(jì)師才能恰如其分的參與到商業(yè)活動(dòng)之中。在這個(gè)過(guò)程當(dāng)中，要懂得利用設(shè)計(jì)與各個(gè)層面的相關(guān)性以及設(shè)計(jì)技巧的威力，并將設(shè)計(jì)技術(shù)與傳統(tǒng)的商業(yè)技巧予以明確區(qū)別，保持自己獨(dú)有的特征，只有這樣，才有望將設(shè)計(jì)師和商業(yè)人員之間的隔閡打破，從而使自己有更大的發(fā)揮空間。”在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上，一個(gè)公司不能消極的等待著外部的社會(huì)變遷之后，再改變公司內(nèi)部未來(lái)的結(jié)構(gòu)和戰(zhàn)略，要想取得良好的發(fā)展業(yè)績(jī)，公司必須把自身的結(jié)構(gòu)和發(fā)展戰(zhàn)略塑造為一個(gè)積極主動(dòng)的進(jìn)攻型角色，在這個(gè)過(guò)程中，設(shè)計(jì)師占據(jù)著一個(gè)獨(dú)一無(wú)二的有利位置，他們有責(zé)任和義務(wù)對(duì)自身進(jìn)行深刻的反省，要懂得巧妙的利用自己所擁有的強(qiáng)大的設(shè)計(jì)技術(shù)與方法去改良、創(chuàng)造令人耳目一新的產(chǎn)品，適當(dāng)?shù)膮⑴c企業(yè)服務(wù)和商務(wù)活動(dòng)，進(jìn)而改良設(shè)計(jì)師本身的角色。
二：“相信市場(chǎng)膨脹馬上就要發(fā)生了，這并不是危言聳聽(tīng)。對(duì)于這些新的公司我的忠告是他們將感受到真正成功的結(jié)果并不是像聽(tīng)起來(lái)那么容易。越來(lái)越多的新手加入這場(chǎng)游戲當(dāng)中，可是游戲規(guī)則并不是他們想象那樣：跟隨著客戶(hù)，拿到幾個(gè)錄像帶，然后就是很酷的設(shè)計(jì)。”
這并不是一個(gè)輕松的話(huà)題，而是一條坎坷的道路。Canada提醒我們說(shuō)：“這是一個(gè)已見(jiàn)雛形的市場(chǎng)，當(dāng)前提供設(shè)計(jì)服務(wù)的公司正越來(lái)越多，相信市場(chǎng)膨脹馬上就要發(fā)生了，這并不是危言聳聽(tīng)。對(duì)于這些新的公司我的忠告是他們將感受到真正成功的結(jié)果并不是像聽(tīng)起來(lái)那么容易。越來(lái)越多的新手加入這場(chǎng)游戲當(dāng)中，可是游戲規(guī)則并不是他們想象那樣：跟隨著客戶(hù)，拿到幾個(gè)錄像帶，然后就是很酷的設(shè)計(jì)，并不是那么容易的，你只有提供了聰明的，并且與商業(yè)計(jì)劃完美結(jié)合的解決方案，才能把競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手遠(yuǎn)遠(yuǎn)的甩在身后。而這一切需要一個(gè)多學(xué)科綜合的團(tuán)隊(duì)。當(dāng)然，形形的設(shè)計(jì)公司提供的差異化設(shè)計(jì)服務(wù)對(duì)于整個(gè)設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)來(lái)說(shuō)是提升行業(yè)價(jià)值的一個(gè)絕好良機(jī)?！痹O(shè)計(jì)在線(xiàn).中國(guó)
三：簡(jiǎn)而言之，設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)必須忠實(shí)的反映客戶(hù)的需求，根據(jù)客戶(hù)的需求重組、再造自身所提供的服務(wù)，并進(jìn)一步改良設(shè)計(jì)組織本身的架構(gòu)。
對(duì)于那些想主動(dòng)改變并朝著前文所述的設(shè)計(jì)模式開(kāi)始行動(dòng)的設(shè)計(jì)師、經(jīng)理人和公司股東們來(lái)說(shuō)，有幾個(gè)特殊問(wèn)題必須注意：
讓你的客戶(hù)參與到你的設(shè)計(jì)過(guò)程中來(lái)——他們是最清楚自身情況的人，通過(guò)真誠(chéng)的合作和對(duì)話(huà)，你可以得到許多有用的設(shè)計(jì)信息，這比將設(shè)計(jì)項(xiàng)目看作一項(xiàng)任務(wù)要強(qiáng)的多，沒(méi)準(zhǔn)你還可籍此擴(kuò)大你的設(shè)計(jì)服務(wù)范圍。要知道，他們的積極參與也可以讓他們能夠更加容易接受你的設(shè)計(jì)概念。
牢記最終的設(shè)計(jì)產(chǎn)品是一個(gè)團(tuán)隊(duì)合力的結(jié)果——CordySwope，normallife設(shè)計(jì)公司的創(chuàng)始人兼設(shè)計(jì)戰(zhàn)略家這樣解釋說(shuō)：“你必須明白并且尊重所有參與設(shè)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)化建議，工程師，市場(chǎng)分析人員，設(shè)計(jì)師，廣告，品牌，媒體，財(cái)政……他們用各自的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)、專(zhuān)業(yè)理論和自身最好的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)建立起了自己的設(shè)計(jì)觀(guān)。如果你傲慢的向他們或者他們的經(jīng)驗(yàn)宣戰(zhàn)，那你就犯了一個(gè)巨大的錯(cuò)誤，如果你這樣做的話(huà)你是永遠(yuǎn)不會(huì)勝利的。要知道，他們也是客戶(hù)委托給你的設(shè)計(jì)項(xiàng)目的組成部分?！?/p>
對(duì)于用戶(hù)研究、圖表設(shè)計(jì)人員給予充分的理解和尊重——如果你在這個(gè)領(lǐng)域并沒(méi)有內(nèi)在的天份，那么就雇傭一個(gè)業(yè)內(nèi)專(zhuān)業(yè)人士吧。用戶(hù)研究是一個(gè)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的領(lǐng)域，并不是每一個(gè)人都適于這項(xiàng)任務(wù)。另外，不要強(qiáng)迫你自己的員工去做這項(xiàng)工作如果他們沒(méi)有這方面的愛(ài)好和興趣的話(huà)。
擴(kuò)大你的基礎(chǔ)知識(shí)范圍，尤其在商業(yè)策略方面——如果你以前只讀一些設(shè)計(jì)雜志，網(wǎng)絡(luò)新聞的話(huà)，建議你現(xiàn)在起開(kāi)始增訂一些商業(yè)雜志和報(bào)刊，讀讀相關(guān)的博客也有利于你知識(shí)面的擴(kuò)大。要知道，如果你洞徹市場(chǎng)的發(fā)展?fàn)顩r并有能力用一些專(zhuān)業(yè)的商業(yè)術(shù)語(yǔ)表述給你的客戶(hù)的話(huà)，會(huì)增強(qiáng)他們立項(xiàng)的決心，也有利于你做出高瞻遠(yuǎn)矚的設(shè)計(jì)方案。
關(guān)鍵詞:基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)預(yù)警
2008年，隨著我國(guó)金融體制改革的不斷深入，特別是銀行業(yè)開(kāi)放過(guò)渡期結(jié)束已有一年多，中國(guó)銀行業(yè)賴(lài)以生存的環(huán)境正在發(fā)生深刻變化，面對(duì)機(jī)遇和挑戰(zhàn)，國(guó)有商業(yè)銀行已逐步加入了上市公司的行列，在新的經(jīng)營(yíng)與監(jiān)管環(huán)境下，各家銀行已將風(fēng)險(xiǎn)控制放在了重要的位置，而信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理更是重中之重。對(duì)比西方商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的模式，我國(guó)商業(yè)銀行需要改革和借鑒的地方還很多。
一、中外商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理模式的差異
目前我國(guó)一些商業(yè)銀行，正在推進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制改革是在解決公司治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題，是在超形似的方向努力（目前仍然是過(guò)渡的形式），其最主要的作用恐怕在于形成有利于制衡的經(jīng)營(yíng)管理架構(gòu)。但就信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念、方法、方案、體系來(lái)講，與國(guó)際先進(jìn)銀行間的差距是顯而易見(jiàn)的.
（一）管理理念對(duì)比
對(duì)照國(guó)外信貸管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)可以看出，我國(guó)商業(yè)銀行近幾年引入的一些管理理念確實(shí)是相當(dāng)先進(jìn)的，現(xiàn)在我們對(duì)這些基本概念和理念（如經(jīng)濟(jì)增加值、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、經(jīng)濟(jì)資本及分配等）并不感到陌生。然而我們對(duì)這些理念的理解還是比較初步的和粗略的，理念的實(shí)踐運(yùn)用主要體現(xiàn)在編制和營(yíng)運(yùn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方面，能夠領(lǐng)會(huì)基本要義的人員可能主要集中在少數(shù)參與編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（含相關(guān)部門(mén)）的人員，對(duì)于業(yè)內(nèi)大多數(shù)人來(lái)講，甚至可以說(shuō)還是處在理念的普及階段。而國(guó)際先進(jìn)銀行無(wú)論在整體風(fēng)險(xiǎn)管理理念還是在具體業(yè)務(wù)層面，對(duì)資金和服務(wù)的科學(xué)定價(jià)（利率、費(fèi)率）用以響應(yīng)不同的資金轉(zhuǎn)移價(jià)格、資本的合理分配用以匹配不同的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別等具體方法的運(yùn)用，對(duì)與信貸風(fēng)險(xiǎn)和資本占用相關(guān)的貸款定價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)算，都貫穿于單筆業(yè)務(wù)、每條產(chǎn)品線(xiàn)、市場(chǎng)區(qū)間和業(yè)務(wù)單元的日常工作。
（二）管理方法與工具的使用
客觀(guān)地講，我國(guó)商業(yè)銀行在硬件技術(shù)方面與外資銀行相比，并不遜色，但技術(shù)水平的應(yīng)用與國(guó)際先進(jìn)水平卻存在明顯的差距：在風(fēng)險(xiǎn)的衡量和判斷上還不能借鑒先進(jìn)的科技，尤其是缺乏計(jì)量的各種模型、系統(tǒng)及工具，無(wú)法對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)分門(mén)別類(lèi)地進(jìn)行自動(dòng)、動(dòng)態(tài)、組合計(jì)量從而實(shí)施管理策略措施的相應(yīng)取舍；數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)尚處于初級(jí)階段，數(shù)據(jù)積累不足；尚不能運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)建立科學(xué)的業(yè)績(jī)價(jià)值管理體系，而這些才是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的真正精華之所在，是神似之真正目標(biāo)。
（三）產(chǎn)品定價(jià)方面
由于受我國(guó)利率管理體制的限制，我國(guó)商業(yè)銀行在產(chǎn)品定價(jià)的探索方面長(zhǎng)期處于空白狀態(tài)，而隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化改革的不斷推進(jìn)，各家銀行在信貸產(chǎn)品定價(jià)方面發(fā)生了積極的變化：在定價(jià)行為上具有了一定的制度規(guī)范；對(duì)貸款利率定價(jià)的管理方式方法進(jìn)行了有益的探索，定價(jià)行為已具有一定的穩(wěn)定性和成熟度。但在具體操作中仍存在著一些非理性因素：如定價(jià)方式簡(jiǎn)單粗放，缺乏科學(xué)性；信貸業(yè)務(wù)流程中定價(jià)環(huán)節(jié)被忽視；信貸產(chǎn)品單一，定價(jià)方式方法創(chuàng)新不足等。而外資銀行在產(chǎn)品定價(jià)方面早已有其成熟的做法和風(fēng)險(xiǎn)理念，值得我們?nèi)ソ梃b與推廣。（四）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)方面
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，任何行為主體之間都不可能擁有相同的信息，即現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)所說(shuō)的市場(chǎng)信息的不對(duì)稱(chēng)。信貸市場(chǎng)的環(huán)境更為復(fù)雜，在現(xiàn)實(shí)的銀行與企業(yè)之間，由于受到許多因素的影響，存在著明顯的信息不對(duì)稱(chēng)，即包括外部市場(chǎng)信息，也包括內(nèi)部交叉信息，它給銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)極大的難度。面對(duì)這種信息不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，需要銀行建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)施審貸分離業(yè)已多年，但銀行相對(duì)于借款人、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)（信審人員）相對(duì)于經(jīng)營(yíng)部門(mén)（客戶(hù)經(jīng)理）兩個(gè)層面的信息不對(duì)稱(chēng)一直是不能逾越的難題。而發(fā)達(dá)國(guó)家銀行經(jīng)過(guò)多年的演變，已形成較為清晰且實(shí)效性很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制.
二、我國(guó)基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理模式的改革方向
我國(guó)商業(yè)銀行目前的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念和實(shí)踐，與國(guó)際一流銀行呈現(xiàn)出不小的差距，差距即方向。按照總部集中風(fēng)險(xiǎn)控制的趨勢(shì)，消除差距的許多方面基層行可能無(wú)法作為（如內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)等各類(lèi)系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)模型、組合管理所需的集中化數(shù)據(jù)庫(kù)、可自動(dòng)計(jì)算的違約率及損失模型等），但有些方面基層行還是能夠有所作為的（如定價(jià)、績(jī)效考核、貸后管理的一些方面）。借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，可以借用四個(gè)“基于”來(lái)表述我國(guó)基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理模式的改革方向：
（一）基于價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理
風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，基于價(jià)值的財(cái)務(wù)管理必然要求基于價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理。換言之，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理或者資產(chǎn)質(zhì)量控制要緊緊圍繞價(jià)值創(chuàng)造進(jìn)行，我們與國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理從而創(chuàng)造價(jià)值的水平差異體現(xiàn)在：我們的風(fēng)險(xiǎn)管理是比較淺層次的（單一風(fēng)險(xiǎn)貸款的營(yíng)銷(xiāo)、發(fā)放、管理、回收、處置等），而先進(jìn)的更積極的風(fēng)險(xiǎn)管理方式是用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)推斷借款人的信用額度，進(jìn)行信貸組合管理，且貸款是可以買(mǎi)賣(mài)的、同時(shí)可以盯市估值的，可以買(mǎi)賣(mài)使風(fēng)險(xiǎn)得以“轉(zhuǎn)手”，可以盯市估值能夠及時(shí)擁有大量新的信息，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和應(yīng)對(duì)真正做到動(dòng)態(tài)。
（二）基于風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品定價(jià)
我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)時(shí)往往對(duì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，或是沒(méi)有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，因此樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)理念對(duì)產(chǎn)品定價(jià)顯得尤為重要，從基層行處的角度出發(fā)，樹(shù)立下列風(fēng)險(xiǎn)理念對(duì)商業(yè)銀行而言更為實(shí)際：
1．從貸款收取的息差不是簡(jiǎn)單的存貸款利差，而是作為對(duì)銀行給相關(guān)借款人發(fā)放貸款所承受的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償。
2．信貸回報(bào)是不對(duì)稱(chēng)的，上行空間有限，下行空間相當(dāng)大。
3．貸款集中不能不能像股票投資那樣會(huì)有額外收益，相反它會(huì)造成額外負(fù)擔(dān)外損失；
4．要把對(duì)中長(zhǎng)期貸款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析在多重假設(shè)性分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行，其中現(xiàn)金流分析至為重要。
5．把整體風(fēng)險(xiǎn)管理和決策結(jié)合起來(lái)的主要工具有兩個(gè)：用資金轉(zhuǎn)移價(jià)格來(lái)分配利息收入（作為計(jì)算單筆業(yè)務(wù)、每條產(chǎn)品線(xiàn)、市場(chǎng)區(qū)間和業(yè)務(wù)單元利息收入的參考，將利率風(fēng)險(xiǎn)控制在既定的額度內(nèi)的同時(shí)讓資本最低化和投資回報(bào)最大化）；用資本分配系統(tǒng)用以分配風(fēng)險(xiǎn)。
6．通過(guò)合理定價(jià)信貸（產(chǎn)品和服務(wù)）定價(jià)，確保從客戶(hù)所賺取足夠的收益，足以彌補(bǔ)損失準(zhǔn)備和保證獲得相應(yīng)的資本回報(bào)率。
7．小額信貸損失是無(wú)可避免的，因此，銀行要把小額信貸損失作為銀行業(yè)務(wù)普通成本來(lái)處理；中小企業(yè)和地產(chǎn)企業(yè)借款人比大企業(yè)借款人的損失機(jī)率則較大。
以上風(fēng)險(xiǎn)理念的樹(shù)立將使商業(yè)銀行在具體操作上有量化的依據(jù)，從而保證其在定價(jià)時(shí)更科學(xué)合理。
（三）基于信息的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
在實(shí)行審貸分離后，信審人員所掌握的信息應(yīng)多于送審人員所提供的信息。面對(duì)信息不對(duì)稱(chēng)這一難題，從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，以下方面對(duì)于有效釋緩信息不對(duì)稱(chēng)之困具有借鑒之處：
1．貸后管理從單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)和組合風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)層面同時(shí)進(jìn)行。
2．充分重視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理：專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)（部門(mén)）對(duì)貸款進(jìn)行盯市估值，EDFS每天更新（適用于上市公司客戶(hù)）；對(duì)質(zhì)押、抵押品的估值及隨后的盯市監(jiān)控；樹(shù)立違約點(diǎn)意識(shí)。
（一）調(diào)研情況反饋
1.臺(tái)風(fēng)暴雨猝不及防，巨災(zāi)處理缺乏經(jīng)驗(yàn)。集中表現(xiàn)在大量被浸車(chē)輛無(wú)法脫離水洼地，沒(méi)有大型停車(chē)場(chǎng)，也缺乏熟悉地形的當(dāng)?shù)厝顺洚?dāng)向?qū)?，一籌莫展。
2.各家公司各自為戰(zhàn)，理賠標(biāo)準(zhǔn)水漲船高。由于缺乏統(tǒng)一的定損標(biāo)準(zhǔn)，各家公司為快速完成案件理賠，往往按照各自的定損依據(jù)做出賠付，結(jié)果導(dǎo)致不同公司承保的客戶(hù)相互溝通后倒逼保險(xiǎn)公司，按就高原則要求更多賠款，保險(xiǎn)公司完全處于被動(dòng)局面。
3.客戶(hù)圍攻保險(xiǎn)公司，騙賠欺詐屢見(jiàn)不鮮。部分受災(zāi)群眾因不滿(mǎn)理賠處理意見(jiàn)而長(zhǎng)時(shí)間圍堵保險(xiǎn)公司員工，人身安全受到威脅；另一方面，為了多得賠款，各種騙保丑劇輪番上演。
（二）理賠特殊性表現(xiàn)
通過(guò)了解，筆者發(fā)現(xiàn)：
1.保險(xiǎn)公司正常理賠規(guī)則被打破。“菲特”造成的洪澇多日不退，由于缺乏水上交通工具，受災(zāi)的群眾得不到及時(shí)的救助，部分受災(zāi)嚴(yán)重區(qū)域的群眾遷怒于保險(xiǎn)公司的理賠人員，并采取了一些過(guò)激行為。為了息事寧人，大部分保險(xiǎn)公司紛紛放寬了保險(xiǎn)責(zé)任范圍，打破了保險(xiǎn)正常理賠規(guī)則。
2.超責(zé)任范圍的理賠案件成批發(fā)生。以車(chē)險(xiǎn)為例，余姚地區(qū)車(chē)險(xiǎn)理賠先后經(jīng)歷了三套不同理賠方案，賠付條件一次比一次寬松。理賠方案的不斷調(diào)整，不僅給本次理賠中先期結(jié)案的客戶(hù)帶來(lái)諸多不便，而且還對(duì)保險(xiǎn)合同的嚴(yán)肅性造成傷害，且勢(shì)必影響到未來(lái)當(dāng)?shù)啬酥疗渌貐^(qū)車(chē)險(xiǎn)的正常理賠。
二、政府和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在巨災(zāi)救助中的職能分工和工作契合
（一）政府職能
眾所周知，中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的核心問(wèn)題是處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系，要尊重市場(chǎng)的作用，而政府在管理微觀(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，時(shí)常存在“越位”“、錯(cuò)位”或“缺位”問(wèn)題。筆者認(rèn)為在災(zāi)害防范和救助體系中，政府擔(dān)負(fù)的主要職能包括：
1.災(zāi)前：注重防災(zāi)工程建設(shè)和預(yù)警，修建應(yīng)對(duì)巨災(zāi)發(fā)生的戰(zhàn)略物資儲(chǔ)備倉(cāng)庫(kù)，提高巨災(zāi)應(yīng)急效率。
2.災(zāi)中：協(xié)調(diào)整合社會(huì)資源，完善多元主體參與的災(zāi)害應(yīng)急處理機(jī)制。其中，建立一個(gè)指揮高效迅速、運(yùn)作協(xié)調(diào)有力的職能體系尤為重要。
3.災(zāi)后：緊急救援、維持社會(huì)秩序以及基礎(chǔ)設(shè)施的修復(fù)和重建。
（二）商業(yè)保險(xiǎn)職能
在巨災(zāi)損失出現(xiàn)之際，商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)本著市場(chǎng)契約精神，以履行基本經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能為宗旨，追求商業(yè)合同承保條件和保障標(biāo)準(zhǔn)的精益求精，用專(zhuān)業(yè)承保能力和優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理水平來(lái)確保社會(huì)管理責(zé)任的承擔(dān)。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)充分預(yù)見(jiàn)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的客觀(guān)性，及早為公司相關(guān)產(chǎn)品做好再保險(xiǎn)安排，同時(shí)根據(jù)國(guó)際再保險(xiǎn)慣例，確定分保價(jià)格和分入公司后再對(duì)投保人提供原保險(xiǎn)合同報(bào)價(jià)，以此確保巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)能夠安全足額轉(zhuǎn)嫁。
三、巨災(zāi)救助中加強(qiáng)政府和保險(xiǎn)公司互動(dòng)的對(duì)策建議
基于對(duì)政府和商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)工作機(jī)制契合的認(rèn)識(shí)以及實(shí)地調(diào)研反饋，筆者認(rèn)為，盡管政府和商業(yè)保險(xiǎn)公司各自主要職能不同，主體性質(zhì)各異，但在共同致力于社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理中可以從以下方面尋求合作，加強(qiáng)互動(dòng)，從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率。
（一）政府角度
1.建立巨災(zāi)保險(xiǎn)制度，加快風(fēng)險(xiǎn)管理制度化設(shè)計(jì)。我國(guó)現(xiàn)行的保險(xiǎn)產(chǎn)品目前還不能完全承擔(dān)重大災(zāi)難給社會(huì)造成的損失，政府可參照國(guó)際上較通行的辦法，即對(duì)于某些特別巨大的特定風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)設(shè)巨災(zāi)保險(xiǎn)。“菲特”大災(zāi)后，2014年3月份，中國(guó)保監(jiān)會(huì)同意巨災(zāi)保險(xiǎn)在寧波市試點(diǎn)。保險(xiǎn)公司作為巨災(zāi)保險(xiǎn)的主體，政府應(yīng)督促其加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和誠(chéng)信教育，積極提升管理和服務(wù)效率，為今后在巨災(zāi)中更好地承擔(dān)社會(huì)管理責(zé)任做好準(zhǔn)備。
2.提供基礎(chǔ)支援協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源最大化利用。根據(jù)調(diào)查，2013年“菲特”臺(tái)風(fēng)施救理賠期間，各家保險(xiǎn)公司遇到的困難都差不多，主要是政府可以提供的公共服務(wù)資源不足，如停車(chē)場(chǎng)地、志愿向?qū)藛T等，再者是社會(huì)治安問(wèn)題。此外，政府應(yīng)在災(zāi)前公開(kāi)災(zāi)害應(yīng)急預(yù)案，建設(shè)公估專(zhuān)家?guī)?，并征求保險(xiǎn)公司意見(jiàn)。災(zāi)害發(fā)生時(shí)應(yīng)建立包括保險(xiǎn)公司在內(nèi)的各級(jí)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，就災(zāi)害定損應(yīng)由政府牽頭統(tǒng)一各公司定損標(biāo)準(zhǔn)，
3.重視災(zāi)時(shí)輿情引導(dǎo)，約束受災(zāi)客戶(hù)理性化索賠。政府應(yīng)及時(shí)組織主流媒體作正面報(bào)道，傳遞正能量，做好社會(huì)輿情引導(dǎo)。從2013年的“菲特”臺(tái)風(fēng)理賠情況看，不足額投保現(xiàn)象較多，多數(shù)被保險(xiǎn)人可能不理解理賠時(shí)將要按比例賠付的保險(xiǎn)條款規(guī)定，如果大災(zāi)期間主流媒體能做類(lèi)似的公益宣導(dǎo)，能夠幫助被保險(xiǎn)人確定正確的保險(xiǎn)賠款心理預(yù)期。
4.保障商業(yè)保險(xiǎn)利益，以災(zāi)害參數(shù)確定補(bǔ)貼程度。商業(yè)保險(xiǎn)在履行保險(xiǎn)合同賠償義務(wù)的同時(shí)，也承擔(dān)了重要的災(zāi)害管理安撫災(zāi)民的社會(huì)責(zé)任。在不違背保險(xiǎn)契約規(guī)定的前提下，保險(xiǎn)企業(yè)本著快速理賠、充分理賠的原則，一般均按照就高原則向受災(zāi)的被保險(xiǎn)人提供賠償。對(duì)此，政府可對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)給予一定的財(cái)政資金進(jìn)行補(bǔ)助。
（二）保險(xiǎn)公司角度
1.參與政府防災(zāi)決策，提高防災(zāi)減損專(zhuān)業(yè)化水平。在社會(huì)分工越來(lái)越精細(xì)的今天，保險(xiǎn)公司需要以行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)家的身份參與政府相關(guān)決策，為自然風(fēng)險(xiǎn)防范建言獻(xiàn)策，派代表參與政府防災(zāi)減損的相關(guān)決策。如參與市政府抗洪防災(zāi)指揮部泄洪排澇的相關(guān)決策，參與城市排澇工程規(guī)劃等。
2.完善巨災(zāi)響應(yīng)預(yù)案，強(qiáng)化保險(xiǎn)市場(chǎng)聯(lián)動(dòng)性能力。保險(xiǎn)公司應(yīng)建立完善巨災(zāi)響應(yīng)預(yù)案，充分調(diào)動(dòng)查勘理賠資源，最大限度利用公估公司的查勘力量。保險(xiǎn)公司應(yīng)建立完善巨災(zāi)預(yù)案，在巨災(zāi)來(lái)臨之際能迅速啟動(dòng)預(yù)案做出及時(shí)有效的響應(yīng)，充分調(diào)動(dòng)包括上級(jí)公司的接報(bào)案和查勘理賠資源，如果人手還不夠可根據(jù)協(xié)議聯(lián)系公估公司前來(lái)協(xié)助。
3.加強(qiáng)保險(xiǎn)基礎(chǔ)教育，提高全體市民保險(xiǎn)意識(shí)。近年來(lái)，寧波保險(xiǎn)行業(yè)為普及保險(xiǎn)知識(shí)進(jìn)行了不懈的努力，通過(guò)保險(xiǎn)進(jìn)社區(qū)、保險(xiǎn)進(jìn)學(xué)校等形式積極推動(dòng)市民保險(xiǎn)教育活動(dòng)。從處理去年“菲特”臺(tái)風(fēng)的理賠案的情況來(lái)看，仍有為數(shù)不少的群眾缺乏保險(xiǎn)知識(shí)，片面理解甚至誤解保險(xiǎn)的現(xiàn)象屢屢可見(jiàn)，嚴(yán)重?cái)噥y了理賠的正常秩序。由此可見(jiàn)，市民的保險(xiǎn)教育、普及保險(xiǎn)知識(shí)是何等的重要。
四、結(jié)語(yǔ)
一、成本精細(xì)化管理是現(xiàn)階段商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容
傳統(tǒng)的成本管理是一種“費(fèi)用控制”方法，費(fèi)用控制主要由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，采取減少預(yù)算、節(jié)約開(kāi)支等方法實(shí)現(xiàn)。這種做法存在一定主觀(guān)性，未考慮成本的引發(fā)因素，難以長(zhǎng)期奏效。我國(guó)加入WTO后，外資銀行進(jìn)入步伐加快，金融產(chǎn)品不斷推陳出新，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。面對(duì)這一形勢(shì)，追求多方位的客戶(hù)關(guān)系管理和產(chǎn)品個(gè)性差異化管理已成為商業(yè)銀行提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的主要手段，銀行需要對(duì)每一經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)按照集約化經(jīng)營(yíng)的要求，進(jìn)行投入產(chǎn)出分析。根據(jù)成本收益比來(lái)確定每一筆業(yè)務(wù)、每一個(gè)部門(mén)（網(wǎng)點(diǎn)）、每一個(gè)員工的取舍、進(jìn)退。因此，產(chǎn)品創(chuàng)新和客戶(hù)關(guān)系管理的市場(chǎng)化要求使銀行成本管理逐漸轉(zhuǎn)向全方位、多方面的成本核算，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)產(chǎn)品、部門(mén)、客戶(hù)乃至員工的成本收益分析，為全行產(chǎn)品定價(jià)、計(jì)劃預(yù)算管理、業(yè)績(jī)考核等提供決策依據(jù)。
目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)電子化后，都積極進(jìn)行信息化管理的探索。尤其是股份制商業(yè)銀行在第二階段的信息化過(guò)程中，基本實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)管理的集中存儲(chǔ)和分析，為系統(tǒng)地將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有用的決策信息，實(shí)現(xiàn)成本精細(xì)化管理提供了技術(shù)條件。近年來(lái)，浦東發(fā)展銀行、招商銀行和民生銀行等銀行業(yè)“新銳”，在對(duì)外營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)水平不斷提高的同時(shí)，相繼引進(jìn)SAP公司的ERP軟件，實(shí)現(xiàn)了成本核算、控制和分析等方面的信息化管理，為我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行成本精細(xì)化管理，全面提升內(nèi)部管理水平，保證銀行“質(zhì)量、效益、規(guī)?！眳f(xié)調(diào)發(fā)展進(jìn)行了積極的探索。
二、SAP系統(tǒng)簡(jiǎn)介和基本概念
SAPR/3系統(tǒng)是國(guó)際領(lǐng)先的ERP（EnterpriseResourcePlanning）企業(yè)資源計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)軟件，是一種集成化的企業(yè)信息管理系統(tǒng)。它主要包含財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（FI）、管理會(huì)計(jì)（CO）、人力資源（HR）、物料管理（MM）等模塊。各模塊間緊密集成，可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的一次性輸入和信息共享與交流。另外，針對(duì)不同行業(yè)的具體情況，SAP提供金融業(yè)等專(zhuān)門(mén)的行業(yè)解決方案。在SAP金融業(yè)解決方案中的盈利分析器PA，能對(duì)銀行每筆交易進(jìn)行集成化的成本歸集或費(fèi)用分配，提供管理決策所需要的有關(guān)金融業(yè)務(wù)盈利情況信息。為更好了解成本精細(xì)化管理如何實(shí)施，現(xiàn)將SAP系統(tǒng)中幾個(gè)主要的基本概念介紹如下：
成本要素：是成本控制范圍所使用的會(huì)計(jì)科目表中的具體科目，用于控制收入及費(fèi)用分類(lèi)和分配。當(dāng)使用成本要素時(shí)，必須附加一個(gè)賬戶(hù)分配，如：成本中心，一份訂單等。
內(nèi)部訂單：是成本控制區(qū)域中的一個(gè)組織結(jié)構(gòu)單元，用以收集、監(jiān)控和報(bào)告內(nèi)部任務(wù)的成本。內(nèi)部訂單將定期結(jié)算到工作明細(xì)結(jié)構(gòu)、成本中心、訂單、總賬科目或資產(chǎn)。
統(tǒng)計(jì)指標(biāo)：是一個(gè)可測(cè)量的數(shù)量，用于成本中心和內(nèi)部訂單的統(tǒng)計(jì)數(shù)值，如：成本中心的雇員人數(shù)。它可以分配到成本中心、作業(yè)類(lèi)型、間接費(fèi)用定單、業(yè)務(wù)處理以及利潤(rùn)中心。它在間接成本分配中作為一個(gè)分配基數(shù)使用。
三、銀行成本精細(xì)化管理應(yīng)用的基本框架
按照成本精細(xì)化管理的主要內(nèi)容，結(jié)合SAP系統(tǒng)的功能模塊，其應(yīng)用主要分為成本歸集、預(yù)算控制和效益評(píng)價(jià)三部分。
（一）成本歸集
成本歸集的基本內(nèi)容包括產(chǎn)品成本歸集、客戶(hù)成本歸集、部門(mén)（網(wǎng)點(diǎn)）成本歸集、項(xiàng)目成本歸集和人力資源成本歸集等，產(chǎn)品成本歸集為其核心內(nèi)容。
1.產(chǎn)品成本歸集
（1）產(chǎn)品分類(lèi)
近年來(lái)，隨著營(yíng)銷(xiāo)管理水平的提高，針對(duì)產(chǎn)品信息化管理的要求，股份制商業(yè)銀行基本上已建立起統(tǒng)一的產(chǎn)品目錄雛形。在SAP系統(tǒng)PA中，可根據(jù)現(xiàn)有的個(gè)人業(yè)務(wù)、公司業(yè)務(wù)、同業(yè)和投資業(yè)務(wù)四個(gè)產(chǎn)品大類(lèi)建立對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品組，然后按樹(shù)狀結(jié)構(gòu)實(shí)行產(chǎn)品細(xì)分。如：個(gè)人業(yè)務(wù)細(xì)分為個(gè)人貸款、個(gè)人存款和個(gè)人中間業(yè)務(wù)。個(gè)人貸款又再細(xì)分為個(gè)人住房按揭、汽車(chē)按揭和抵押貸款等底層的明細(xì)產(chǎn)品類(lèi)別等。
（2）產(chǎn)品成本的確認(rèn)
①產(chǎn)品直接成本在PA中可按照每筆業(yè)務(wù)交易的產(chǎn)品類(lèi)別、期限（FTP段）、本息收付的方式、利率條件等進(jìn)行判斷后，再確定相應(yīng)的FTP或相應(yīng)的數(shù)據(jù)需求計(jì)算直接成本。如存款的直接成本體現(xiàn)為利息成本，而貸款的直接成本由資金轉(zhuǎn)移價(jià)格成本計(jì)算而得。在SAP中產(chǎn)品直接成本也包含直接記入獲利能力段的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。②產(chǎn)品間接成本：直接成本加上產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟臓I(yíng)業(yè)費(fèi)用、資本成本、風(fēng)險(xiǎn)成本等全面成本，得出各類(lèi)產(chǎn)品或產(chǎn)品組的全成本。
（3）間接費(fèi)用的分?jǐn)偡椒?/p>
所有未直接計(jì)入PA獲利能力段的間接費(fèi)用都要進(jìn)行分?jǐn)偺幚?。在SAP管理會(huì)計(jì)模塊（CO）中可將間接費(fèi)用分為人工費(fèi)用、場(chǎng)地費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、行政費(fèi)用和運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等6類(lèi)次級(jí)成本要素，然后設(shè)定車(chē)輛行駛里程數(shù)、部門(mén)人員、占用面積、設(shè)備價(jià)值、營(yíng)業(yè)收入等統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，將次級(jí)成本要素分?jǐn)偟疆a(chǎn)品組以及明細(xì)產(chǎn)品，具體分?jǐn)偮窂胶蜆?biāo)準(zhǔn)為：①公共分?jǐn)偛块T(mén)向業(yè)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)支持部門(mén)和管理部門(mén)分?jǐn)偅簩?duì)于車(chē)輛折舊、維修等費(fèi)用，按照行車(chē)?yán)锍虜?shù)攤?cè)胗密?chē)部門(mén)；對(duì)于營(yíng)業(yè)用房等折舊和水電等相關(guān)費(fèi)用，按照部門(mén)占用面積進(jìn)行分?jǐn)?；?duì)于人員費(fèi)用，按照人數(shù)進(jìn)行分?jǐn)偅虎诳傂袠I(yè)務(wù)支持和管理部門(mén)到分行的業(yè)務(wù)支持部門(mén)、管理部門(mén)及總行的業(yè)務(wù)部門(mén)的間接成本按營(yíng)業(yè)收入分?jǐn)?；③分行管理部門(mén)6類(lèi)次級(jí)成本要素，根據(jù)費(fèi)用類(lèi)型按照人工耗時(shí)、占用面積、設(shè)備價(jià)值、營(yíng)業(yè)收入等攤?cè)胫?；④分行業(yè)務(wù)支持部門(mén)費(fèi)用和支行費(fèi)用向所支持的產(chǎn)品組的分?jǐn)?，按照各?lèi)產(chǎn)品的人工耗時(shí)攤?cè)?；⑤產(chǎn)品組向其明細(xì)產(chǎn)品分?jǐn)?，根?jù)6類(lèi)成本類(lèi)型按活動(dòng)賬戶(hù)數(shù)、新增賬戶(hù)數(shù)、營(yíng)業(yè)收入等統(tǒng)計(jì)指標(biāo)分配到明細(xì)產(chǎn)品中。
（4）資本及風(fēng)險(xiǎn)成本的分?jǐn)?/p>
資本成本、風(fēng)險(xiǎn)成本等間接成本可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度在產(chǎn)品或客戶(hù)間分配。分配到業(yè)務(wù)單元的資本取決于業(yè)務(wù)規(guī)模（如資產(chǎn)）和風(fēng)險(xiǎn)程度。因此，一個(gè)規(guī)模小但風(fēng)險(xiǎn)高的單位所承擔(dān)的資本，可能與規(guī)模大但業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低的單位承擔(dān)的一樣或更多。
產(chǎn)品成本歸集和分配后，結(jié)合產(chǎn)品的收入情況，可計(jì)算各產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)附加值（“EVA”）或經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，然后通過(guò)PA或者商業(yè)智能集成（“BW”）生成標(biāo)準(zhǔn)或更高級(jí)的盈利分析報(bào)表，進(jìn)行盈利能力分析。在產(chǎn)品盈利能力分析中，同時(shí)可以增加產(chǎn)品分銷(xiāo)渠道和載體等特性，從而能夠依據(jù)產(chǎn)品不同的屬性進(jìn)行全面的盈利能力分析。
2.客戶(hù)成本歸集
客戶(hù)成本通過(guò)全行統(tǒng)一且惟一的客戶(hù)號(hào)進(jìn)行歸集，方法與產(chǎn)品成本歸集類(lèi)似。在SAP中，可將所有的客戶(hù)按照公司客戶(hù)、個(gè)人客戶(hù)、同業(yè)客戶(hù)定義客戶(hù)組。然后按照公司行業(yè)、個(gè)人職業(yè)特性，金融機(jī)構(gòu)類(lèi)別等對(duì)以上客戶(hù)組進(jìn)行成本歸集，然后結(jié)合客戶(hù)信息系統(tǒng)、核心賬務(wù)以及資金交易系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行盈利情況分析。
同時(shí)，對(duì)客戶(hù)區(qū)域、VIP和普通客戶(hù)等特性的設(shè)置，將允許對(duì)不同地區(qū)以及貴賓客戶(hù)的貢獻(xiàn)度進(jìn)行多維的比較分析。
3.部門(mén)（網(wǎng)點(diǎn)）成本歸集
歸集部門(mén)成本，首先要涉及到整個(gè)銀行內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)在SAP中的設(shè)置，比如公司代碼和集團(tuán)的定義以及成本中心結(jié)構(gòu)和利潤(rùn)中心結(jié)構(gòu)的設(shè)置。對(duì)于分行為獨(dú)立向外出具報(bào)表的單位，可將每個(gè)分行作為公司代碼單位，所有分行匯總為集團(tuán)，集團(tuán)出具合并的統(tǒng)一報(bào)表。每個(gè)支行網(wǎng)點(diǎn)作為公司代碼下的最底層單元，分別對(duì)應(yīng)一個(gè)利潤(rùn)中心和成本中心，每個(gè)機(jī)關(guān)部門(mén)作為一個(gè)成本中心，但所有的機(jī)關(guān)部門(mén)組成一個(gè)利潤(rùn)中心，然后按照現(xiàn)有的樹(shù)狀組織結(jié)構(gòu)分別匯總為成本中心組和利潤(rùn)中心組。按成本來(lái)源統(tǒng)計(jì)，部門(mén)（網(wǎng)點(diǎn)）成本主要由以下部分組成：（1）直接記入成本中心的成本；（2）真實(shí)型內(nèi)部訂單歸集后，通過(guò)訂單結(jié)算后分配入成本中心的費(fèi)用；（3）通過(guò)次級(jí)成本要素分?jǐn)側(cè)氲某杀尽?/p>
4.項(xiàng)目成本歸集
項(xiàng)目是指銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中所產(chǎn)生的投入大、范圍廣、涉及多項(xiàng)成本要素產(chǎn)生的一攬子經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，如某個(gè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，包括參與的人員費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)和客戶(hù)維護(hù)等成本。在SAP中，項(xiàng)目成本歸集通過(guò)內(nèi)部訂單來(lái)實(shí)現(xiàn)，對(duì)每個(gè)活動(dòng)項(xiàng)目分別建立內(nèi)部訂單，在項(xiàng)目發(fā)生過(guò)程中分別將成本要素記入內(nèi)部訂單，為每個(gè)項(xiàng)目的效益評(píng)價(jià)提供依據(jù)。內(nèi)部訂單的預(yù)算功能，同時(shí)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行控制的目的。
由于內(nèi)部訂單極其靈活的功能，其使用擴(kuò)展到具體某個(gè)對(duì)象的歸集。如通過(guò)統(tǒng)計(jì)型訂單對(duì)車(chē)輛成本統(tǒng)計(jì)，確定單車(chē)成本。通過(guò)真實(shí)型訂單對(duì)共用固定資產(chǎn)（如車(chē)隊(duì)管理的車(chē)輛）等成本進(jìn)行歸集，然后按照統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的權(quán)數(shù)分配標(biāo)準(zhǔn)（如部門(mén)用車(chē)的里程數(shù)）確定的結(jié)算規(guī)則，將訂單中的費(fèi)用分配到相應(yīng)的責(zé)任成本中心。這樣，對(duì)期間成本周期性地進(jìn)行事后分配，能有效提高核算工作效率。
5.人力資源成本歸集
通過(guò)對(duì)人力資源成本的計(jì)量歸集，可以為銀行人力資源的利用、員工績(jī)效評(píng)價(jià)提供可靠的定量依據(jù)。人力資源成本通常分為：人員獲得（招聘）成本、員工增值（培訓(xùn)）成本、日常使用（工資和福利性支出）成本和業(yè)務(wù)開(kāi)支成本四類(lèi)。
在SAP中人員成本可通過(guò)人力資源模塊、總賬會(huì)計(jì)和差旅模塊進(jìn)行歸集。對(duì)獲得、增值和日常使用成本的計(jì)量，主要由人力資源模塊進(jìn)行。由于員工主數(shù)據(jù)中包括員工所屬成本中心，因此，相應(yīng)的人員成本同時(shí)反映為部門(mén)成本。除差旅費(fèi)用外，在差旅模塊也可同時(shí)歸集包括員工招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等業(yè)務(wù)性支出以及員工電話(huà)、車(chē)改和醫(yī)藥費(fèi)等福利性支出等。
（二）預(yù)算控制
投資管理、基金管理模塊和內(nèi)部訂單等功能可使SAP在資產(chǎn)采購(gòu)、項(xiàng)目及部門(mén)費(fèi)用支出等方面實(shí)現(xiàn)事前控制。例如，在進(jìn)行固定資產(chǎn)、廣告宣傳和耗材采購(gòu)時(shí)，如果超過(guò)部門(mén)或項(xiàng)目預(yù)算則不能進(jìn)行采購(gòu)訂單創(chuàng)建。而且SAP提供的全方位、分層次的科目預(yù)算功能，使上級(jí)部門(mén)可根據(jù)需要對(duì)下級(jí)單位進(jìn)行部門(mén)費(fèi)用科目控制。此外，通過(guò)人力資源模塊的員工主數(shù)據(jù)中差旅優(yōu)惠級(jí)別的設(shè)定，能夠定義每個(gè)員工的差旅報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合其由員工在客戶(hù)端錄入報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)的分布式操作模式，使系統(tǒng)在實(shí)現(xiàn)成本控制目的的同時(shí)，有效減輕財(cái)務(wù)人員成本核算到人造成的工作壓力。
（三）效益評(píng)價(jià)
效益評(píng)價(jià)主要包括對(duì)支行及部門(mén)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、對(duì)經(jīng)營(yíng)對(duì)象即產(chǎn)品和客戶(hù)等獲利能力的評(píng)價(jià)，以及對(duì)員工和項(xiàng)目的投入產(chǎn)出評(píng)價(jià)。例如對(duì)支行、部門(mén)的效益評(píng)價(jià)，可依據(jù)系統(tǒng)提供的成本基礎(chǔ)資料，計(jì)算分層次的盈利指標(biāo)，如邊際利潤(rùn)、營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)、網(wǎng)點(diǎn)利潤(rùn)和利潤(rùn)貢獻(xiàn)（分、支行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)減分?jǐn)偟目傂匈M(fèi)用），評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)單位的創(chuàng)利水平、淘汰利用情況等。而對(duì)經(jīng)營(yíng)對(duì)象的業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)主要針對(duì)業(yè)務(wù)品種和客戶(hù)的創(chuàng)利能力，通過(guò)編制投入產(chǎn)出報(bào)表來(lái)完成。
由于SAP系統(tǒng)的高度集成性，各模塊在獨(dú)自運(yùn)行的基礎(chǔ)上，可以處理其他模塊或外部系統(tǒng)的信息，尤其在經(jīng)營(yíng)單位和經(jīng)營(yíng)對(duì)象效益評(píng)價(jià)方面，例如PA在進(jìn)行產(chǎn)品獲利能力分析時(shí)，需要來(lái)自FI/CO模塊的成本數(shù)據(jù)，另一方面也需要來(lái)自核心財(cái)務(wù)系統(tǒng)以及資金交易等外部系統(tǒng)的產(chǎn)品收入數(shù)據(jù)，整理生成各類(lèi)分析報(bào)表。對(duì)于具有成熟的、專(zhuān)業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)（如客戶(hù)經(jīng)理考核系統(tǒng)）的銀行，則需要對(duì)SAP中的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，生成適合專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)處理的數(shù)據(jù)。特別需要指出的是，效益評(píng)價(jià)的實(shí)現(xiàn)要求SAP和外部系統(tǒng)之間進(jìn)行大量、頻繁的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。因此，外部系統(tǒng)能否支持、提供這些信息、或者外部系統(tǒng)能否支持SAP提供的信息，將影響業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)功能的實(shí)現(xiàn)。
四、銀行成本精細(xì)化管理應(yīng)用中需要注意的幾個(gè)問(wèn)題
SAP系統(tǒng)是遵循國(guó)際企業(yè)的管理實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)而設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)的。因此，其功能設(shè)計(jì)和方案可能與國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的管理現(xiàn)狀存在相當(dāng)大的差距。要使SAP更好地服務(wù)于國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的成本精細(xì)化管理，我們還必須注意以下幾個(gè)問(wèn)題：
（一）盈利能力分析與銀行業(yè)績(jī)考核的關(guān)系
SAPPA模塊的功能定位于分析對(duì)象的盈利能力分析，并不構(gòu)成全面的業(yè)績(jī)考核，不是一個(gè)獨(dú)立、完整意義上的業(yè)績(jī)考核管理系統(tǒng)。例如新產(chǎn)品處于推廣階段，對(duì)新產(chǎn)品的評(píng)價(jià)不能僅看其盈利能力，應(yīng)主要關(guān)注其市場(chǎng)滲透能力和對(duì)其他產(chǎn)品的服務(wù)功能。如果僅以盈利能力等財(cái)務(wù)成果作為退出或進(jìn)入等決策依據(jù)，可能會(huì)造成戰(zhàn)略性失誤。因此，如果進(jìn)行全面的業(yè)績(jī)考核，則必須再選擇SAP的其他模塊或依靠專(zhuān)業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和考核系統(tǒng)。
（二）FTP和資本成本確定中存在問(wèn)題對(duì)盈利能力分析的影響
FTP資金轉(zhuǎn)移價(jià)格是銀行管理會(huì)計(jì)意義上的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格，在SAP系統(tǒng)PA中用于確定每筆業(yè)務(wù)交易資金的機(jī)會(huì)成本（直接成本）或收益，主要按照資金市場(chǎng)交易價(jià)格來(lái)確定。但由于國(guó)內(nèi)資金交易品種不全，利率市場(chǎng)化程度不高，容易導(dǎo)致FTP數(shù)據(jù)失真。另外，“政府之手”和市場(chǎng)操縱行為等非市場(chǎng)因素會(huì)使銀行股票的Beta偏離正常水平，根據(jù)CAPM模型確定的資本成本可能會(huì)扭曲，從而影響獲利能力分析結(jié)果，因此，應(yīng)考慮有關(guān)異常因素加以調(diào)整。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；傳統(tǒng)管理觀(guān)；辯證管理觀(guān)
1商業(yè)銀行辯證管理觀(guān)探析
1.1發(fā)掘“辯證”一詞的含意
按《現(xiàn)代漢語(yǔ)詞典》的解釋?zhuān)稗q證”有兩層意思。第一層意思是：作動(dòng)詞，意為“辨析考證”：如反復(fù)辯證。也作“辨證”。第二層意思是：作形容詞，表示“合乎辯證法的”：如辯證關(guān)系、辯證的統(tǒng)一。在理解這兩層意思時(shí)，我們應(yīng)注意如下幾點(diǎn)：
首先，“辯證”作“辨析考證”理解時(shí)，“辯證”同“辯證”。從哲學(xué)角度分析，“辯證”所指的“辨析考證”，是人們對(duì)自然界、人類(lèi)社會(huì)與人的精神三大領(lǐng)域的人或事物自身進(jìn)行直接地或通過(guò)相關(guān)文獻(xiàn)資料進(jìn)行間接地反復(fù)辨別、分析和研究以探求事實(shí)的過(guò)程，是主觀(guān)見(jiàn)之于客觀(guān)、客觀(guān)又見(jiàn)之于主觀(guān)的“實(shí)踐、認(rèn)識(shí)、再實(shí)踐、再認(rèn)識(shí)”的螺旋式上升的認(rèn)識(shí)過(guò)程?？梢?jiàn)，“辯證”一詞背后隱含的是在可知論基礎(chǔ)上的唯物主義認(rèn)識(shí)論。
其次，“辯證”是直接與辯證法相聯(lián)系的?！稗q證法”是希臘語(yǔ)“dialego”的漢語(yǔ)譯文，原意為談話(huà)、論戰(zhàn)的技藝。后指與形而上學(xué)相對(duì)立的、專(zhuān)門(mén)研究世界普遍聯(lián)系和發(fā)展變化規(guī)律的哲學(xué)學(xué)說(shuō)。辯證法在發(fā)展演變過(guò)程中先后出現(xiàn)了古代樸素辯證法、以黑格爾為代表的唯心辯證法和馬克思的唯物辯證法三種基本歷史形式。其中，只有唯物辯證法是客觀(guān)物質(zhì)世界的發(fā)展規(guī)律和認(rèn)識(shí)發(fā)展規(guī)律的正確反映。
1.2透視辯證管理觀(guān)
當(dāng)前學(xué)術(shù)界對(duì)管理的研究大多是沿著美英等國(guó)的管理思路進(jìn)行的，而對(duì)辯證管理方面的研究很少?？傮w來(lái)說(shuō)，關(guān)于辯證管理現(xiàn)有的論述主要可概括為三類(lèi)觀(guān)點(diǎn)：
第一類(lèi)觀(guān)點(diǎn)是從管理實(shí)踐中挑出幾個(gè)諸如“疏”與“堵”、“寬”與“嚴(yán)”、“剛”與“柔”等具有辯證關(guān)系的詞并加以簡(jiǎn)略分析，于是便稱(chēng)之為辯證管理。如果這能夠稱(chēng)為辯證管理的話(huà)，那么中國(guó)古代《管子·正世》篇中所言“不慕古，不留今，與時(shí)變，與俗化”反映出的“變革”與“穩(wěn)定”之間的關(guān)系也可稱(chēng)為辯證管理。實(shí)際上，管理過(guò)程中偶然閃現(xiàn)出的辯證管理思想火花并不等于辯證管理。
第二類(lèi)觀(guān)點(diǎn)是從中國(guó)傳統(tǒng)中醫(yī)學(xué)“辨證論治”或“辨證施治”理論延伸出辯證管理，并認(rèn)為“醫(yī)人醫(yī)國(guó)”，“其道一也”。按傳統(tǒng)中醫(yī)學(xué)觀(guān)點(diǎn)，“證”通“癥”，“辯證”的意思就是根據(jù)中醫(yī)學(xué)理論，運(yùn)用四診、八綱等方法，辨別各種不同的癥候，以做出正確的診斷?！笆┲巍被颉罢撝巍?，即根據(jù)辨證的結(jié)果，針對(duì)病情，確定治療原則，選擇恰當(dāng)?shù)闹委煼椒ā？梢?jiàn)，辨證施治在診斷和治療上體現(xiàn)了原則性和靈活性相結(jié)合的特點(diǎn)，也在一定程度上再現(xiàn)了上文所分析出的“辯證”的兩層含義。但值得注意的是，辨證論治本身并不是辯證法和認(rèn)識(shí)論，更不是辯證管理的思想源頭與方法論基礎(chǔ)。
第三類(lèi)觀(guān)點(diǎn)是從馬克思辯證唯物論和管理二重性原理出發(fā)，認(rèn)為辯證唯物論是辯證管理學(xué)的方法論基礎(chǔ)，管理二重性原理是辯證管理學(xué)的思想淵源，并且辯證管理學(xué)是以管理過(guò)程中的一般性（自然技術(shù)關(guān)系）和特殊性（社會(huì)關(guān)系）及其對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系為研究對(duì)象的綜合性管理學(xué)。仔細(xì)推敲后，很容易發(fā)現(xiàn)這種觀(guān)點(diǎn)有兩點(diǎn)不足需要指證。
首先，該觀(guān)點(diǎn)所提出的“辯證唯物論是辯證管理學(xué)的方法論基礎(chǔ)”的論斷具有一定片面性。因?yàn)槲ㄎ镏髁x是研究世界物質(zhì)本性的，而辯證法是研究世界的聯(lián)系、運(yùn)動(dòng)、變化、發(fā)展的一般規(guī)律的，這兩部分結(jié)合起來(lái)才會(huì)形成科學(xué)、完整的世界觀(guān)和方法論。按唯物主義和辯證法的結(jié)合方式可以形成側(cè)重點(diǎn)不同的世界觀(guān)和方法論，其中，一個(gè)是辯證唯物主義，另一個(gè)是唯物主義辯證法。前者在承認(rèn)世界普遍聯(lián)系、運(yùn)動(dòng)和變化、發(fā)展條件下研究世界的客觀(guān)物質(zhì)本性，后者在堅(jiān)持世界客觀(guān)物質(zhì)本性基礎(chǔ)上研究客觀(guān)物質(zhì)世界的普遍聯(lián)系和運(yùn)動(dòng)、變化、發(fā)展的規(guī)律。作為一種客觀(guān)存在，管理所應(yīng)該研究的是如何通過(guò)認(rèn)識(shí)、把握和利用管理主體、客體及管理中介的普遍聯(lián)系、運(yùn)動(dòng)、變化與發(fā)展的規(guī)律以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，而不是在普遍聯(lián)系、運(yùn)動(dòng)、變化和發(fā)展中研究管理主體、客體與管理中介的本性是物質(zhì)的還是精神的。從這個(gè)意義上講，與其說(shuō)辯證唯物論是辯證管理學(xué)的方法論基礎(chǔ)，還不如說(shuō)唯物辯證法是辯證管理的世界觀(guān)和方法論的重要基石。這是其一。其二是，該理論雖然以辯證唯物論為方法論基礎(chǔ)，但沒(méi)有意識(shí)到唯物主義認(rèn)識(shí)論和唯物主義歷史觀(guān)也是構(gòu)成辯證管理的世界觀(guān)與方法論基礎(chǔ)的另外兩塊重要基石。因?yàn)楣芾碜鳛橐环N人類(lèi)特有的社會(huì)現(xiàn)象，具有相當(dāng)?shù)膹?fù)雜性。所以，這就決定了我們必須在唯物主義認(rèn)識(shí)論指導(dǎo)下透過(guò)現(xiàn)象把握本質(zhì)，必須在唯物主義歷史觀(guān)指導(dǎo)下用唯物辯證法三大規(guī)律及相關(guān)范疇對(duì)管理二重性，即管理的自然屬性和社會(huì)屬性進(jìn)行辯證分析和研究，從而才有可能使管理走出令管理學(xué)界千夫所指的管理理論的“叢林”、擺脫管理中的困惑。
其次，該觀(guān)點(diǎn)僅僅是對(duì)創(chuàng)建辯證管理學(xué)的一種理論構(gòu)想，并未涉及如何建立辯證管理學(xué)、如何把辯證管理理論應(yīng)用于具體的管理實(shí)踐等內(nèi)容，所以，其對(duì)具體管理實(shí)踐的指導(dǎo)性和實(shí)用性較差。
商業(yè)銀行欲在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展，首先要改變?cè)杏^(guān)念，并樹(shù)立商業(yè)銀行辯證管理觀(guān)，即在堅(jiān)持辯證唯物主義與唯物史觀(guān)基礎(chǔ)上，以唯物主義認(rèn)識(shí)論和唯物主義辯證法作為方法論基礎(chǔ)，認(rèn)識(shí)、把握和利用管理與生產(chǎn)力相聯(lián)系的自然技術(shù)屬性方面的規(guī)律、與生產(chǎn)關(guān)系相聯(lián)系的社會(huì)屬性方面的規(guī)律，以及管理與上述兩大規(guī)律之間的辯證規(guī)律，從管理二重性的辯證關(guān)系角度研究提高管理效率的管理方法，以保證管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
2商業(yè)銀行傳統(tǒng)管理因缺乏辯證管理的優(yōu)勢(shì)而陷入雙重困境
客觀(guān)地說(shuō)，無(wú)論是對(duì)一般企業(yè)進(jìn)行管理，還是對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行管理，都具有對(duì)生產(chǎn)力進(jìn)行管理和對(duì)生產(chǎn)關(guān)系進(jìn)行管理的二重性。若在管理過(guò)程中能夠堅(jiān)持辯證管理觀(guān)，即在兼顧對(duì)自然技術(shù)屬性進(jìn)行管理的同時(shí)，兼顧對(duì)社會(huì)關(guān)系屬性進(jìn)行管理，并處理好二者的辯證關(guān)系，則這種管理才是科學(xué)的。否則，管理在理論或?qū)嵺`方面很容易陷入這樣或那樣的困境。
2.1商業(yè)銀行管理思想的三次革命沒(méi)有使銀行真正擺脫理論方面的困境
隨著商業(yè)銀行的不斷發(fā)展變化，在不同時(shí)期的銀行家對(duì)安全性、流動(dòng)性和營(yíng)利性的認(rèn)識(shí)和取舍也不斷發(fā)生變化，從而引起商業(yè)銀行的管理思想與管理理論也隨之發(fā)生變革和更新。在此過(guò)程中，商業(yè)銀行管理雖然經(jīng)歷了以商業(yè)貸款理論、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論和預(yù)期收入理論等為代表的資產(chǎn)管理理論、20世紀(jì)60-70年代出現(xiàn)并占統(tǒng)治地位的負(fù)債管理理論和20世紀(jì)70年代中期出現(xiàn)并延續(xù)至今的資產(chǎn)負(fù)債綜合管理（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為資產(chǎn)負(fù)債管理）理論三次管理思想的革命，但是這三種理論都是從管理的自然技術(shù)屬性角度分析銀行管理的，也都不約而同地忽視了從管理的社會(huì)屬性角度對(duì)銀行管理的研究，所以是具有片面性的。不僅如此，這種銀行管理思想與管理理論上的片面性，導(dǎo)致資金池法、線(xiàn)性規(guī)劃法和財(cái)務(wù)規(guī)劃模型等以資產(chǎn)或負(fù)債為內(nèi)容的具體管理方法也會(huì)加強(qiáng)和延伸這種片面性。其實(shí)，這只是商業(yè)銀行管理理論的困境之一。
商業(yè)銀行管理理論的另一個(gè)困境就是，現(xiàn)行的諸多商業(yè)銀行（經(jīng)營(yíng)）管理方面的教科書(shū)不只是單方面從管理的自然技術(shù)屬性來(lái)研究銀行管理，而且還把銀行經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中技術(shù)性聯(lián)系很強(qiáng)的業(yè)務(wù)人為分割開(kāi)來(lái)并機(jī)械地加以研究。比如，商業(yè)銀行（經(jīng)營(yíng)）管理教科書(shū)中常見(jiàn)的情形就是，把資產(chǎn)管理、負(fù)債管理和流動(dòng)性管理分別分成不同章節(jié)講述；還有就是把商業(yè)銀行貸款管理和企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理也分別分成不同章節(jié)進(jìn)行研究，諸如此類(lèi)，不一而足。作為一種研究方法，對(duì)某個(gè)論題像“解剖麻雀”般地“分而析之”本無(wú)可厚非。但是，如果僅僅是把“解剖麻雀”形而上學(xué)地加以運(yùn)用，并且對(duì)“解剖麻雀”觀(guān)點(diǎn)背后的“個(gè)別到一般，特殊到普遍”的哲學(xué)要義全然不知的話(huà)，那么就有可厚非了。實(shí)際上，除了上述資產(chǎn)、負(fù)債和流動(dòng)性管理之間以及貸款管理與企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理之間密切相關(guān)以外，商業(yè)銀行管理中還有其它很多管理項(xiàng)目之間的關(guān)系都是密不可分的。我們需要用普遍聯(lián)系和變化、發(fā)展的觀(guān)點(diǎn)對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行辯證研究，機(jī)械的“解剖麻雀”觀(guān)是要不得的2.2商業(yè)銀行管理實(shí)踐方面的困境
從管理二重性角度來(lái)看，如果說(shuō)現(xiàn)在的一般企業(yè)管理由于在自然技術(shù)屬性與社會(huì)屬性方面偏倚重于一方、缺乏把兩者有機(jī)聯(lián)系在一起的科學(xué)管理理論指導(dǎo)而被稱(chēng)為“瘸腿管理”的話(huà)，那么目前的商業(yè)銀行管理就可以被稱(chēng)為“單腿管理”。因?yàn)楫?dāng)前商業(yè)銀行不僅缺乏像一般企業(yè)管理中人際關(guān)系學(xué)說(shuō)和行為科學(xué)那樣專(zhuān)門(mén)研究人與人際關(guān)系的管理理論，而且也沒(méi)有反映管理二重性辯證關(guān)系的科學(xué)理論的指導(dǎo)，在此情況下，經(jīng)濟(jì)中出現(xiàn)以巴林銀行為代表的銀行倒閉事件以及人們發(fā)出“不斷下降的競(jìng)爭(zhēng)力和沉重的監(jiān)管負(fù)擔(dān)，正在將商業(yè)銀行推向死亡”的感慨，都是不足為奇的。這恰恰是銀行管理實(shí)踐方面困境的寫(xiě)照。
與西方發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理相比，盡管它們正在奉行的資產(chǎn)負(fù)債管理有“單腿性”，但是，我國(guó)的資產(chǎn)負(fù)債管理依然不可與之同日而語(yǔ)。正如我國(guó)有些學(xué)者所言：“我國(guó)銀行的內(nèi)部管理基本上還處于資產(chǎn)管理和負(fù)債管理階段，沒(méi)有真正進(jìn)入全面資產(chǎn)負(fù)債管理階段?！本唧w說(shuō)來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行管理實(shí)踐中的困境主要體現(xiàn)為目前尚無(wú)法有效得到解決的一些矛盾。比如，實(shí)行能夠體現(xiàn)管理二重性辯證關(guān)系的科學(xué)管理與缺乏這種科學(xué)管理理論指導(dǎo)之間的矛盾，實(shí)行全面資產(chǎn)負(fù)債管理與某些銀行職員因素質(zhì)差而讀不懂資產(chǎn)負(fù)債表之間的矛盾，實(shí)行全面資產(chǎn)負(fù)債管理與商業(yè)銀行資產(chǎn)管理部門(mén)和負(fù)債管理部門(mén)內(nèi)部各自為政的矛盾，實(shí)行全面資產(chǎn)負(fù)債管理對(duì)員工群策群力和團(tuán)隊(duì)精神的要求與銀行職工在現(xiàn)有獎(jiǎng)懲機(jī)制下工作積極性不足的矛盾等等。
3商業(yè)銀行實(shí)行辯證管理的基本思路和原則
商業(yè)銀行要逐步擺脫管理實(shí)踐中的困境，應(yīng)該把辯證管理觀(guān)落實(shí)到具體的管理中工作，通過(guò)具體的銀行業(yè)務(wù)及相關(guān)管理踐行辯證管理觀(guān)。在此過(guò)程中應(yīng)遵循如下思路和原則：
3.1商業(yè)銀行應(yīng)該從其自身形成和發(fā)展的歷史過(guò)程中把握自己的生存規(guī)律及將來(lái)的發(fā)展趨向
構(gòu)成人類(lèi)社會(huì)的各種要素大致可分為三類(lèi)。第一類(lèi)是由生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和上層建筑、社會(huì)存在和社會(huì)意識(shí)構(gòu)成的人類(lèi)社會(huì)基本要素。第二類(lèi)是由氏族部落、民族、家庭、企業(yè)、國(guó)家與政黨等組成的人群共同體或社會(huì)組織。第三類(lèi)是包括需要、利益、社會(huì)分工和社會(huì)交往等在內(nèi)的運(yùn)籌性因素。作為一種社會(huì)組織，商業(yè)銀行應(yīng)該用普遍聯(lián)系和變化、發(fā)展的辯證眼光，在人類(lèi)社會(huì)基本要素構(gòu)架下，在商業(yè)銀行與其他人群共同體和社會(huì)組織共同發(fā)展的歷史長(zhǎng)河中，考察商業(yè)銀行與其他社會(huì)組織與人群共同體如何通過(guò)選擇、調(diào)動(dòng)、處置、分工、匹配等手段來(lái)發(fā)揮運(yùn)籌性因素的作用，從而由商業(yè)銀行發(fā)展的歷史軌跡中概括、總結(jié)并發(fā)現(xiàn)規(guī)律，以便為自身的發(fā)展提供規(guī)律性指導(dǎo)。
3.2建立商業(yè)銀行辯證管理的雙中心制
客觀(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程的辯證二重性決定了商業(yè)銀行管理的辯證二重性和辯證管理的雙中心制。如圖1所示，銀行管理自然技術(shù)關(guān)系和人與人際間的社會(huì)關(guān)系決定了銀行必須同時(shí)以人和工作為辯證管理的中心，處理好以工作為管理中心和以人為管理中心的辯證關(guān)系，才能確定科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)方式和領(lǐng)導(dǎo)行為，才能做好管理工作。
3.3商業(yè)銀行應(yīng)在不同環(huán)境下確定自己的行為準(zhǔn)則和行為模型
無(wú)論在確定性還是不確定性條件下，商業(yè)銀行應(yīng)該能夠處理好營(yíng)利性、流動(dòng)性和安全性三者之間辯證關(guān)系，處理好銀行偏好與銀行效用的辯證關(guān)系，在此基礎(chǔ)上確定銀行理性選擇行為、行為準(zhǔn)則和行為模型。這決定了商業(yè)銀行生存和發(fā)展的現(xiàn)狀和前景。
3.4在綜合權(quán)衡各個(gè)管理主體不同管理特征的基礎(chǔ)上合理確定商業(yè)銀行的最佳管理策略
商業(yè)銀行負(fù)債經(jīng)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)對(duì)象的特殊性決定了商業(yè)銀行管理的特殊性。在一定程度上，銀行的經(jīng)營(yíng)對(duì)象是銀行重要的管理客體，同時(shí)也可能是不同特征的另外其它管理主體的管理客體。例如，商業(yè)銀行給生產(chǎn)性企業(yè)發(fā)放的貸款，既是商業(yè)銀行的管理客體，又是作為借款人的生產(chǎn)性企業(yè)的管理客體，同時(shí)還成為銀行監(jiān)管、證券監(jiān)管等部門(mén)的管理客體。如圖2所示，銀行對(duì)貸款的貸前、貸中和貸后管理的二重性與銀行信貸客戶(hù)使用信貸資金進(jìn)行生產(chǎn)的管理二重性融合在一起，增加了銀行管理的復(fù)雜性。這也正是我們研究和倡導(dǎo)商業(yè)銀行進(jìn)行辯證管理的主要原因之一。
（1）按銀行業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度或重要性不同，把銀行業(yè)務(wù)分為不同的業(yè)務(wù)群，研究同一業(yè)務(wù)群內(nèi)部和不同業(yè)務(wù)群之間的辯證關(guān)系，在堅(jiān)持“兩點(diǎn)論”和“重點(diǎn)論”前提下，把重要的業(yè)務(wù)群管理與銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)管理結(jié)合起來(lái)，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)群的管理交由相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理。比如，可以把商業(yè)銀行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)與金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)合并成為一個(gè)業(yè)務(wù)群，并建立金融產(chǎn)品創(chuàng)新推廣部專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)這一業(yè)務(wù)群對(duì)老產(chǎn)品的改良和新產(chǎn)品的創(chuàng)造、原有市場(chǎng)的鞏固和新市場(chǎng)的開(kāi)拓等業(yè)務(wù)的辯證管理。
（2）處理好以工作對(duì)象的銀行業(yè)務(wù)績(jī)效管理與以人為對(duì)象的人力資源管理之間的辯證管理關(guān)系，在此基礎(chǔ)上建立良好的激勵(lì)與約束機(jī)制，充分發(fā)揮人的主觀(guān)能動(dòng)性與積極性。
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商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，可分成三個(gè)最基本的方面。他們有信貸方面的風(fēng)險(xiǎn)，比如說(shuō)潛在的壞賬；他們還要面臨流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)，這會(huì)涉及到資產(chǎn)和債務(wù)的不匹配；另外他們還要應(yīng)對(duì)操作的風(fēng)險(xiǎn)，如虛假個(gè)人消費(fèi)貸款、關(guān)聯(lián)企業(yè)騙貸、票據(jù)詐騙等等。
銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理不僅涉及到銀行內(nèi)的程序和流程，同時(shí)也涉及到銀行的組織結(jié)構(gòu)、政策以及操作風(fēng)險(xiǎn)的管理流程。對(duì)于機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，處理操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該有適當(dāng)?shù)尼槍?duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的政策，首先要確定這些政策，同時(shí)要把這些政策告知整個(gè)銀行的人員。在這個(gè)過(guò)程當(dāng)中要考慮幾個(gè)方面：首先要有一個(gè)明確的治理結(jié)構(gòu)，必須了解在什么情況下應(yīng)該向誰(shuí)匯報(bào)。在一個(gè)典型的銀行案例中，應(yīng)有一個(gè)單獨(dú)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，還有不同業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)日常業(yè)務(wù)的管理，即有兩個(gè)報(bào)告機(jī)制，有關(guān)日常運(yùn)作，向這種業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理匯報(bào)；而有關(guān)信用方面，必須向有關(guān)信用經(jīng)理匯報(bào)。在銀行涉及的信息當(dāng)中還有一點(diǎn)非常重要，即獲得信息的人和信息在不同層面的細(xì)節(jié)。比如董事會(huì)所需要的是一個(gè)概括性的信息，因而不可能把同樣信息交給所有的人。另外，信息應(yīng)當(dāng)是具有靈活度的，還需要有靈活收集信息的方法。
制定商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)是加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)和預(yù)警，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。銀監(jiān)會(huì)已于05年12月31日頒布了《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》（試行）制度，系統(tǒng)的提出了對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制辦法。
核心指標(biāo)分為三個(gè)層次，即風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。
（一）風(fēng)險(xiǎn)水平類(lèi)指標(biāo)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。
1.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性狀況及其波動(dòng)性，包括流動(dòng)性比例、核心負(fù)債比例和流動(dòng)性缺口率，按照本幣和外幣分別計(jì)算。
1.1流動(dòng)性比例為流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額之比，衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性的總體水平，不應(yīng)低于25%。
1.2核心負(fù)債比例為核心負(fù)債與負(fù)債總額之比，不應(yīng)低于60%。
1.3流動(dòng)性缺口率為90天內(nèi)表內(nèi)外流動(dòng)性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動(dòng)性資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于-10%。
2.信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率、單一集團(tuán)客戶(hù)授信集中度、全部關(guān)聯(lián)度三類(lèi)指標(biāo)。
2.1不良資產(chǎn)率為不良資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)高于4%。該項(xiàng)指標(biāo)為一級(jí)指標(biāo)，包括不良貸款率一個(gè)二級(jí)指標(biāo)；不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不應(yīng)高于5%。
2.2單一集團(tuán)客戶(hù)授信集中度為最大一家集團(tuán)客戶(hù)授信總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于15%。該項(xiàng)指標(biāo)為一級(jí)指標(biāo)，包括單一客戶(hù)貸款集中度一個(gè)二級(jí)指標(biāo)；單一客戶(hù)貸款集中度為最大一家客戶(hù)貸款總額與資本凈額之比，不應(yīng)高于10%。
2.3全部關(guān)聯(lián)度為全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于50%。
3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括累計(jì)外匯敞口頭寸比例和利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度。
3.1累計(jì)外匯敞口頭寸比例為累計(jì)外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不應(yīng)高于20%。具備條件的商業(yè)銀行可同時(shí)采用其他方法（比如在險(xiǎn)價(jià)值法和基本點(diǎn)現(xiàn)值法）計(jì)量外匯風(fēng)險(xiǎn)。
3.2利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度為利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值的影響與資本凈額之比，指標(biāo)值將在相關(guān)政策出臺(tái)后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管實(shí)際需要另行制定。
4.操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)衡量由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯(cuò)或舞弊以及外部事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，表示為操作風(fēng)險(xiǎn)損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。
（二）風(fēng)險(xiǎn)遷徙類(lèi)指標(biāo)衡量商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動(dòng)態(tài)指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)遷徙類(lèi)指標(biāo)包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。
1.正常貸款遷徙率為正常貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與正常貸款之比，正常貸款包括正常類(lèi)和關(guān)注類(lèi)貸款。該項(xiàng)指標(biāo)為一級(jí)指標(biāo)，包括正常類(lèi)貸款遷徙率和關(guān)注類(lèi)貸款遷徙率兩個(gè)二級(jí)指標(biāo)。正常類(lèi)貸款遷徙率為正常類(lèi)貸款中變?yōu)楹笏念?lèi)貸款的金額與正常類(lèi)貸款之比，關(guān)注類(lèi)貸款遷徙率為關(guān)注類(lèi)貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與關(guān)注類(lèi)貸款之比。
2.不良貸款遷徙率包括次級(jí)類(lèi)貸款遷徙率和可疑類(lèi)貸款遷徙率。次級(jí)類(lèi)貸款遷徙率為次級(jí)類(lèi)貸款中變?yōu)榭梢深?lèi)貸款和損失類(lèi)貸款的金額與次級(jí)類(lèi)貸款之比，可疑類(lèi)貸款遷徙率為可疑類(lèi)貸款中變?yōu)閾p失類(lèi)貸款的金額與可疑類(lèi)貸款之比。
（三）風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類(lèi)指標(biāo)衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個(gè)方面。
1.盈利能力指標(biāo)包括成本收入比、資產(chǎn)利潤(rùn)率和資本利潤(rùn)率。成本收入比為營(yíng)業(yè)費(fèi)用加折舊與營(yíng)業(yè)收入之比，不應(yīng)高于45%；資產(chǎn)利潤(rùn)率為稅后凈利潤(rùn)與平均資產(chǎn)總額之比，不應(yīng)低于0.6%；資本利潤(rùn)率為稅后凈利潤(rùn)與平均凈資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于11%。
2.準(zhǔn)備金充足程度指標(biāo)包括資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率和貸款損失準(zhǔn)備充足率。資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率為一級(jí)指標(biāo)，為信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，不應(yīng)低于100%；貸款損失準(zhǔn)備充足率為貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，不應(yīng)低于100%，屬二級(jí)指標(biāo)。
3.資本充足程度指標(biāo)包括核心資本充足率和資本充足率，核心資本充足率為核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于4%；資本充足率為核心資本加附屬資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于8%。
關(guān)鍵詞：我國(guó)商業(yè)銀行；個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)；滯后
個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，概括而言，就是將個(gè)人資產(chǎn)委托銀行打理，實(shí)現(xiàn)保值增值的過(guò)程。具體而言，就是銀行理財(cái)專(zhuān)家根據(jù)客戶(hù)的資產(chǎn)狀況、預(yù)期目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)偏好程度，為客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)的個(gè)人投資建議，幫助客戶(hù)合理而科學(xué)地安排投資方式，以實(shí)現(xiàn)個(gè)人資產(chǎn)的保值增值，從而滿(mǎn)足客戶(hù)對(duì)投資回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)的不同要求。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)具有市場(chǎng)容量大、風(fēng)險(xiǎn)低、業(yè)務(wù)范圍廣、經(jīng)營(yíng)收入穩(wěn)定的特點(diǎn)，成為發(fā)達(dá)國(guó)家很多大商業(yè)銀行的主導(dǎo)產(chǎn)品和重要的收益來(lái)源及利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)收入已占國(guó)外銀行總收入30%以上，個(gè)別銀行甚至達(dá)到全部收入的70%.在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)幾乎深入到每一個(gè)家庭，銀行在為客戶(hù)提供滿(mǎn)意服務(wù)的同時(shí)也為自己帶來(lái)了豐厚的利潤(rùn)。在過(guò)去的幾年里，美國(guó)的銀行業(yè)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)平均利潤(rùn)率高達(dá)35%，年平均盈利增長(zhǎng)率約為12%～15%.而我國(guó)商業(yè)銀行由于諸多因素的制約，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展相當(dāng)滯后，其無(wú)論從規(guī)模還是從內(nèi)容上，都不能與發(fā)達(dá)國(guó)家相提并論。目前我國(guó)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展呈現(xiàn)以下幾個(gè)主要特點(diǎn)：一是規(guī)模小，我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)（包括個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)）收入占銀行總收入的比重平均為8%左右；二是品種少，銀行中間業(yè)務(wù)的品種從目錄上看有260多種（國(guó)外有1000多種），而實(shí)際運(yùn)用的很少，其中個(gè)人理財(cái)品種就更少；三是個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)層次較低，我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)階段提供的個(gè)人理財(cái)服務(wù)基本上是轉(zhuǎn)賬、、代收代付、通存通兌等技術(shù)含量比較低的簡(jiǎn)單業(yè)務(wù)，銀行難以像國(guó)外商業(yè)銀行一樣給客戶(hù)提供包括證券、保險(xiǎn)、信托等在內(nèi)的真正讓客戶(hù)獲得增值收益的綜合性理財(cái)服務(wù)；四是產(chǎn)品的特色、差別化服務(wù)不足。雖然各家銀行推出的產(chǎn)品名稱(chēng)各異，但內(nèi)容卻大同小異，缺乏特色，面對(duì)形形的顧客，在理財(cái)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)或提供的服務(wù)上差別不大。而西方商業(yè)銀行則特別重視理財(cái)產(chǎn)品的品牌、特色，強(qiáng)調(diào)個(gè)性化服務(wù)。可見(jiàn)，我國(guó)商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)與西方商業(yè)銀行相比明顯滯后且差距很大。為了縮小與外資銀行的差距，拓寬盈利空間，提高競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)務(wù)之急是要深刻反思個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展滯后的原因，并要有切實(shí)可行的發(fā)展對(duì)策。
1商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展滯后的原因
1.1分業(yè)經(jīng)營(yíng)金融政策的制約
由于我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行的是分業(yè)經(jīng)營(yíng)的金融政策和體制，銀行、證券、保險(xiǎn)這幾個(gè)行業(yè)，都是嚴(yán)格分開(kāi)經(jīng)營(yíng)的，業(yè)務(wù)不能交叉，3個(gè)市場(chǎng)處于相對(duì)分隔狀態(tài)，三者都只能在各自行業(yè)內(nèi)為各自的客戶(hù)理財(cái)，而無(wú)法利用其他兩個(gè)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)增值。因此商業(yè)銀行提供的個(gè)人理財(cái)服務(wù)，還只能停留在咨詢(xún)、建議或者方案設(shè)計(jì)方面，不能真正客戶(hù)進(jìn)行組合投資，銀行理財(cái)服務(wù)中的核心業(yè)務(wù)即增值業(yè)務(wù)大都無(wú)法辦理，所以，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)“叫好不叫座”的局面。
1.2專(zhuān)業(yè)人才的匱乏
目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行專(zhuān)業(yè)理財(cái)師匱乏已成為我國(guó)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的重要“瓶頸”。由于理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)知識(shí)性、技術(shù)性相當(dāng)強(qiáng)的綜合性業(yè)務(wù)，它對(duì)從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)要求很高，從業(yè)者除應(yīng)具有淵博的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、嫻熟的投資技能、豐富的理財(cái)經(jīng)驗(yàn)外，還應(yīng)掌握房地產(chǎn)、法律、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等相關(guān)知識(shí)，并具有良好的人際交往能力、組織協(xié)調(diào)能力和公關(guān)能力。目前，國(guó)內(nèi)銀行符合以上標(biāo)準(zhǔn)的專(zhuān)業(yè)人才嚴(yán)重匱乏，具備國(guó)際職業(yè)資格的理財(cái)“高手”更屬鳳毛麟角。現(xiàn)在，我國(guó)各商業(yè)銀行一般把從事個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的一線(xiàn)員工稱(chēng)為客戶(hù)經(jīng)理，這些客戶(hù)經(jīng)理雖然都是篩選出來(lái)的，其綜合素質(zhì)要高于營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的一般柜員，但離客戶(hù)和社會(huì)的期望及西方金融策劃師的距離相差很遠(yuǎn)。眾所周知，理財(cái)離不開(kāi)人來(lái)打理，沒(méi)有高素質(zhì)的理財(cái)人員，商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展談何容易。
1.3客觀(guān)技術(shù)備件的制約
商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展要以先進(jìn)的電子信息技術(shù)、發(fā)達(dá)的金融網(wǎng)絡(luò)為依托，尤其是個(gè)人理財(cái)?shù)雀郊又当容^高的中間業(yè)務(wù)，更需要一系列技術(shù)的支持，且附加值越高，對(duì)技術(shù)的要求就越高。而我國(guó)金融電子化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化水平比較低，相應(yīng)的硬件設(shè)備比較落后、陳舊，在計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)、軟件的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用上有很大的局限性。因而像國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家銀行開(kāi)展得紅紅火火的自助銀行、電話(huà)銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行、手機(jī)銀行、家庭銀行等業(yè)務(wù)在我國(guó)目前都難順利開(kāi)展，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的方便、快捷、效率自然大打折扣。
1.4創(chuàng)新不足
我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來(lái)由于外部環(huán)境的、體制的、技術(shù)的等等因素的影響，金融創(chuàng)新的意識(shí)、能力不強(qiáng)，金融創(chuàng)新幾乎是一片空白，近幾年來(lái)隨著銀行競(jìng)爭(zhēng)的加劇，我國(guó)商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新有所起步，但總的來(lái)說(shuō)，金融創(chuàng)新的層次較低，范圍較窄，產(chǎn)品的科技含量低，運(yùn)用效果差，尤其是中間業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新更是非常落后，這是導(dǎo)致個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)性大的重要原因。
1.5理財(cái)需求和理財(cái)文化的制約
中國(guó)居民目前有11萬(wàn)億多的儲(chǔ)蓄資產(chǎn)，而且隨著民收入和個(gè)人財(cái)富的增長(zhǎng)，按理說(shuō)個(gè)人理財(cái)?shù)男枨髴?yīng)該相當(dāng)大，但現(xiàn)實(shí)卻恰恰相反，當(dāng)前個(gè)人理財(cái)?shù)膶?shí)際需求比較小，造成這種現(xiàn)象的原因主要有：一是中國(guó)個(gè)人財(cái)富擁有的不均衡，中國(guó)儲(chǔ)蓄的60%集中在20%的個(gè)人手中，80%的的居民屬于低收入階層，所以真正有理財(cái)需求的只是少數(shù)人；二是中國(guó)人一貫以來(lái)缺乏投資意識(shí)和理財(cái)意識(shí)；三是中國(guó)人普遍有一種“財(cái)怕外露”的思想以及不愿把財(cái)產(chǎn)交給他人打理的心理和習(xí)慣；四是居民對(duì)個(gè)人理財(cái)?shù)膬?nèi)涵、業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)流程不了解，同時(shí)對(duì)商業(yè)銀行開(kāi)展的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)也缺乏認(rèn)同感。
2發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的對(duì)策
2.1朝著國(guó)際混業(yè)經(jīng)營(yíng)的方向發(fā)展
混業(yè)經(jīng)營(yíng)是當(dāng)今西方商業(yè)銀行普遍采用的一種經(jīng)營(yíng)模式，中國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)既是適應(yīng)金融國(guó)際化、應(yīng)對(duì)外資銀行挑戰(zhàn)的需要，也是拓展自身業(yè)務(wù)、特別是個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的需要。如果我國(guó)的商業(yè)銀行在政策松綁后實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)，那么它們可以融銀行、證券、保險(xiǎn)、信托等業(yè)務(wù)于一體，它們也可以像美國(guó)的商業(yè)銀行一樣，為客戶(hù)提供存取款、信用卡、汽車(chē)和房屋等各種消費(fèi)貸款、辦理保險(xiǎn)、買(mǎi)賣(mài)股票、基金和債券等金融產(chǎn)品等一攬子金融服務(wù)，到那時(shí)，一旦政策壁壘拆除，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)將有長(zhǎng)足的發(fā)展。
2.2加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人才的建設(shè)
理財(cái)師隊(duì)伍素質(zhì)的高低直接決定個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展，所以加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)理財(cái)師隊(duì)伍的建設(shè)，提高理財(cái)人員的綜合素質(zhì)應(yīng)作為商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的重中之重來(lái)抓。專(zhuān)業(yè)理財(cái)師隊(duì)伍的建設(shè)應(yīng)重點(diǎn)從以下兩個(gè)方面逐步推進(jìn)：（1）要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有客戶(hù)經(jīng)理的培訓(xùn)，培訓(xùn)課程應(yīng)根據(jù)復(fù)合型金融人才的要求來(lái)安排，可借鑒國(guó)際注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師課程體系的設(shè)置，主要開(kāi)設(shè)投資工具運(yùn)用和理財(cái)規(guī)劃兩大類(lèi)課程，同時(shí)還要適當(dāng)學(xué)習(xí)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)、公共關(guān)系學(xué)、心理學(xué)等知識(shí)，通過(guò)培訓(xùn)，使我們的客戶(hù)經(jīng)理變成既有金融專(zhuān)業(yè)知識(shí)、理財(cái)知識(shí)，又懂得營(yíng)銷(xiāo)技巧、通曉客戶(hù)心理的“通才”。而且這種培訓(xùn)要形成制度，定期進(jìn)行，以不斷更新客戶(hù)經(jīng)理的知識(shí)，更好地適應(yīng)個(gè)人理財(cái)?shù)男枰?。?）建立我國(guó)的個(gè)人理財(cái)師資格認(rèn)證制度。按照國(guó)際慣例，做理財(cái)專(zhuān)家需先取證，所以我國(guó)需要借鑒國(guó)外特別是美國(guó)的注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師CFP（CertifiedFinancialPlanner），CFP證書(shū)由“國(guó)際財(cái)務(wù)策劃人員協(xié)會(huì)”（InternationalAssociationofFinancialPlanning，簡(jiǎn)稱(chēng)IAFP）推出，是目前世界上最權(quán)威的理財(cái)顧問(wèn)認(rèn)證資質(zhì)。建立符合中國(guó)國(guó)情的個(gè)人理財(cái)師資格認(rèn)證、職業(yè)道德規(guī)范和繼續(xù)教育體系，以規(guī)范個(gè)人理財(cái)師的職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)行為及提高其專(zhuān)業(yè)理財(cái)水平，打造真正的理財(cái)專(zhuān)家。
2.3改善技術(shù)條件
要加快金融電子化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化建設(shè)，打造個(gè)人理財(cái)服務(wù)的技術(shù)平臺(tái)，提升服務(wù)質(zhì)量。改革開(kāi)放20多年來(lái)，中國(guó)金融行業(yè)的信息化建設(shè)從無(wú)到有、從單一業(yè)務(wù)向綜合業(yè)務(wù)發(fā)展，并從根本上改變了傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的處理模式，建立了以計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的網(wǎng)絡(luò)體系和技術(shù)平臺(tái)，逐步形成了覆蓋全國(guó)的電子匯兌清算系統(tǒng)、電子證券交易系統(tǒng)和金融管理系統(tǒng)，但已有的這些金融網(wǎng)絡(luò)、金融技術(shù)與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，相距很遠(yuǎn)，離銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的要求也有距離，所以為了應(yīng)對(duì)外資銀行的挑戰(zhàn)，更好地拓展商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)，特別是個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，我們必須加快金融電子化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化建設(shè)。建設(shè)重點(diǎn)放在以下3方面：一是完善網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。我國(guó)銀行業(yè)一方面應(yīng)加快全國(guó)性金融網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，協(xié)調(diào)各銀行之間的沖突；另一方面應(yīng)著手興建銀行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)；同時(shí)應(yīng)積極建立國(guó)際間金融互聯(lián)網(wǎng)；二是應(yīng)加快金融電子化系統(tǒng)的集成。金融電子化系統(tǒng)集成，是指金融企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)和客戶(hù)的需求，把各種金融產(chǎn)品和服務(wù)及其相關(guān)的業(yè)務(wù)操作、處理、管理、控制等環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，形成一個(gè)統(tǒng)一的有機(jī)系統(tǒng)，使金融企業(yè)能籍此靈活地適應(yīng)市場(chǎng)需求，實(shí)施企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，形成經(jīng)營(yíng)管理上的優(yōu)勢(shì)；三是要建立和完善銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)，借助這個(gè)系統(tǒng)，銀行可有效地管理已有的信息，并對(duì)信息進(jìn)行加工，特別是對(duì)客戶(hù)信息進(jìn)行有效加工，以便進(jìn)一步將經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變?yōu)榭蛻?hù)主導(dǎo)型，通過(guò)個(gè)性化服務(wù)，特別是定制的服務(wù)滿(mǎn)足客戶(hù)的需求。
2.4加快創(chuàng)新
由于創(chuàng)新的不足，當(dāng)前商業(yè)銀行推出的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品種類(lèi)不多且缺乏特色，而市場(chǎng)、客戶(hù)的需求是多種多樣、千差萬(wàn)別且不斷變化的，如何滿(mǎn)足客戶(hù)多樣化且日趨變化的需求？商業(yè)銀行最好的辦法就是進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新。進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新要注重以下幾點(diǎn)：一是要新，商業(yè)銀行設(shè)計(jì)產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)，不要一味地模仿別人，要充分體現(xiàn)本行的智慧，優(yōu)勢(shì)，要做好市場(chǎng)的調(diào)研，做到他無(wú)我有、他有我新、他新我優(yōu)；二是要適用，產(chǎn)品適用才有客戶(hù)、有市場(chǎng)，也才能給銀行帶來(lái)利潤(rùn)，如何才能適用，關(guān)鍵是產(chǎn)品要有準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位，而準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位又來(lái)自于對(duì)客戶(hù)進(jìn)行細(xì)分，即按一定的標(biāo)準(zhǔn)例如按收入、年齡、風(fēng)險(xiǎn)偏好等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)，然后量身定做理財(cái)產(chǎn)品，突出產(chǎn)品的個(gè)性、差異，這樣的產(chǎn)品才適用，才可以滿(mǎn)足不同客戶(hù)群投資理財(cái)?shù)男枰?；三是產(chǎn)品要有一定的含金量，即能給客戶(hù)帶來(lái)增值收益。商業(yè)銀行設(shè)計(jì)的理財(cái)產(chǎn)品或提供的服務(wù)不能僅停留在方便、快捷或微笑服務(wù)階段，更重要的是要能給客戶(hù)帶來(lái)增值收益，這才是客戶(hù)委托理財(cái)?shù)闹饕康摹?/p>
2.5加大理財(cái)意識(shí)和理財(cái)市場(chǎng)的培養(yǎng)
首先要加強(qiáng)對(duì)居民理財(cái)意識(shí)的教育。在國(guó)內(nèi)，這種教育太少了，很多百姓理財(cái)觀(guān)念尚存在一些誤區(qū)，而在國(guó)外從小就給孩子灌輸理財(cái)觀(guān)念，培養(yǎng)孩子的理財(cái)意識(shí)，且這種理財(cái)教育貫穿人的一生。所以中國(guó)在這方面要給百姓補(bǔ)補(bǔ)課，引導(dǎo)居民樹(shù)立正確的理財(cái)觀(guān)念和理財(cái)意識(shí)，讓百姓走出傳統(tǒng)理財(cái)?shù)恼`區(qū)。其次，要加大產(chǎn)品的宣傳力度。由于競(jìng)爭(zhēng)的激烈，好酒也怕巷子深，所以商業(yè)銀行設(shè)計(jì)好的產(chǎn)品以后，一定要借助有影響的媒體擴(kuò)大宣傳的力度和廣度，讓更多的客戶(hù)了解它。再次，要設(shè)計(jì)符合中低客戶(hù)需要的產(chǎn)品，開(kāi)發(fā)中低客戶(hù)市場(chǎng)，當(dāng)前我國(guó)各大商業(yè)銀行推出的理財(cái)產(chǎn)品基本上是針對(duì)高端客戶(hù)而言的，準(zhǔn)入的門(mén)檻較高，一般都在50萬(wàn)元以上，而讓那些有理財(cái)愿望的中低客戶(hù)望洋興嘆，誠(chéng)然，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，抓住高端客戶(hù)非常關(guān)鍵，但根據(jù)中國(guó)的實(shí)際，中低客戶(hù)屬絕大多數(shù)，該市場(chǎng)是一個(gè)比較大的潛在市場(chǎng)，為實(shí)現(xiàn)銀行的長(zhǎng)期利潤(rùn)，銀行不應(yīng)忽視它。第四，完善客戶(hù)信息保密制度?？蛻?hù)的財(cái)產(chǎn)應(yīng)該屬很私人的東西，客戶(hù)委托銀行理財(cái)，銀行有責(zé)任替客戶(hù)保密，只有完善客戶(hù)信息保密制度，才能消除中國(guó)人長(zhǎng)期以來(lái)存在的“財(cái)怕外露”思想，放心把錢(qián)交給銀行打理。
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一、企業(yè)戰(zhàn)略管理漸進(jìn)性特征的內(nèi)涵
戰(zhàn)略管理的漸進(jìn)性是指在企業(yè)的整個(gè)戰(zhàn)略過(guò)程中，各種戰(zhàn)略活動(dòng)進(jìn)行的逐步、適宜、連貫。
美國(guó)著名的戰(zhàn)略管理學(xué)者奎因教授在對(duì)全球范圍內(nèi)的20多家企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察、研究之后，在其著作《企業(yè)應(yīng)付變化的戰(zhàn)略》一書(shū)中得出如下結(jié)論：“一般來(lái)講，戰(zhàn)略是點(diǎn)滴湊集，逐步演變的……，真正的戰(zhàn)略是在公司內(nèi)部的一系列決策和一系列外部事件中逐步得到發(fā)展，使最高管理班子中的主要成員們有了對(duì)行動(dòng)的新的共同的看法之后，才逐漸形成。”這一論段的實(shí)質(zhì)是，在企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)踐活動(dòng)中，決策層、企業(yè)內(nèi)部要素、外部環(huán)境三個(gè)方面相互作用，共同決定了戰(zhàn)略，作為負(fù)責(zé)戰(zhàn)略的決策層，必須重視三個(gè)方面間相互作用的過(guò)程。
可見(jiàn)，受各種因素的限制，倉(cāng)促的戰(zhàn)略規(guī)劃不可能對(duì)各種存在時(shí)間差異的信息做出反應(yīng)，確保戰(zhàn)略與環(huán)境相適宜。決策層作為戰(zhàn)略的中心，由于接受信息的滯后性及信息本身的不充分性，同樣會(huì)使其戰(zhàn)略決策表現(xiàn)出不斷醞釀、不斷修正的過(guò)程。所以，企業(yè)的戰(zhàn)略活動(dòng)也許不能清晰地劃分為上述三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的過(guò)程。為了盡量對(duì)戰(zhàn)略信息保持靈敏的反應(yīng)，取得戰(zhàn)略的主動(dòng)權(quán)，在戰(zhàn)略的規(guī)劃階段，要運(yùn)用管理職能調(diào)動(dòng)企業(yè)資源服務(wù)于可能的戰(zhàn)略目標(biāo)，也即邊規(guī)劃邊實(shí)施。綜上所述，無(wú)論信息客觀(guān)的自然屬性，還是決策層主觀(guān)的管理行為，都充分說(shuō)明了戰(zhàn)略存在的客觀(guān)規(guī)律性，即漸進(jìn)性。
由于戰(zhàn)略具有較強(qiáng)的目的性，因此，圍繞一定的戰(zhàn)略目標(biāo)，決策層要調(diào)動(dòng)一定的企業(yè)資源向有利于戰(zhàn)略建設(shè)的方向配置。但是，如前所述，戰(zhàn)略的客觀(guān)規(guī)律性制約企業(yè)資源調(diào)動(dòng)的方向與數(shù)量，在沒(méi)有確認(rèn)明晰、具體的戰(zhàn)略目標(biāo)之前，大量的企業(yè)資源不可能一次性地投入到新戰(zhàn)略的實(shí)施。否則，資源的傾斜必然打破企業(yè)系統(tǒng)的有機(jī)平衡，挫傷企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。因此，從資源調(diào)度的角度看，戰(zhàn)略也體現(xiàn)出漸進(jìn)性這一特征。
通過(guò)對(duì)戰(zhàn)略過(guò)程的研究可以發(fā)現(xiàn)，戰(zhàn)略漸進(jìn)性的實(shí)質(zhì)是，在企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)與外部環(huán)境間實(shí)現(xiàn)平衡和適應(yīng)。具體地說(shuō)，企業(yè)的管理能力、技術(shù)能力、資金實(shí)力等內(nèi)部資源都是有限的，各種要素資源合成的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力也是有限的，對(duì)于企業(yè)環(huán)境中的各種戰(zhàn)略機(jī)遇，戰(zhàn)略決策層必須整合相應(yīng)的企業(yè)資源，才有可能利用戰(zhàn)略機(jī)遇，最終達(dá)到企業(yè)資源與戰(zhàn)略機(jī)遇的最佳有機(jī)結(jié)合。
綜上所述，戰(zhàn)略的各個(gè)階段都體現(xiàn)了漸進(jìn)性這一特征，可以說(shuō)，戰(zhàn)略的漸進(jìn)性特征其外延涵蓋了整個(gè)戰(zhàn)略過(guò)程及其各方面。在戰(zhàn)略的推進(jìn)過(guò)程中，決策層的有關(guān)戰(zhàn)略行為不可逆轉(zhuǎn)地受到這個(gè)基本特征的制約，任何脫離企業(yè)能力的戰(zhàn)略行為和急功近利的重大決策都會(huì)阻礙企業(yè)的健康成長(zhǎng)。
漸進(jìn)性特征對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略管理的內(nèi)在制約表現(xiàn)在戰(zhàn)略管理滲透于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理中。戰(zhàn)略目標(biāo)不是一蹴而就的，戰(zhàn)略管理更加注重在戰(zhàn)略實(shí)施階段的控制。從漸進(jìn)性特征的角度，可以把戰(zhàn)略定義為一種模式或計(jì)劃，它將一個(gè)組織的主要目的、政策與活動(dòng)，按照與企業(yè)實(shí)際符合的程序結(jié)合成一個(gè)緊密的整體。
總之，信息的利用和決策過(guò)程以及企業(yè)資源配置等方面都體現(xiàn)出企業(yè)戰(zhàn)略管理的漸進(jìn)性特征。下面論述影響這一特征的有關(guān)內(nèi)容。
二、漸進(jìn)性特征的制約因素
企業(yè)戰(zhàn)略的漸進(jìn)性規(guī)定了戰(zhàn)略的推進(jìn)需要經(jīng)歷企業(yè)資源的調(diào)度利用過(guò)程。企業(yè)處于社會(huì)的大環(huán)境中，同時(shí)，其本身又是一個(gè)獨(dú)立存在的系統(tǒng)。從系統(tǒng)論的角度看，企業(yè)戰(zhàn)略的漸進(jìn)過(guò)程又受到特定社會(huì)背景下各種因素的影響。正是這些因素的共同作用，使得企業(yè)及其戰(zhàn)略體現(xiàn)出逐步、適宜、連貫。具體地說(shuō)，企業(yè)環(huán)境內(nèi)部、外部的四個(gè)因素導(dǎo)致戰(zhàn)略的漸進(jìn)性。
其一，政治風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)是指由于國(guó)家政治環(huán)境的變化以及由此而引起的經(jīng)濟(jì)政策、法規(guī)制度的改變而使企業(yè)受到影響，甚至遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。事實(shí)上，決策層在其戰(zhàn)略規(guī)劃階段，不可能對(duì)許多隨機(jī)的政治環(huán)境變化做出準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，在戰(zhàn)略的不斷推進(jìn)中，他們更多地是根據(jù)環(huán)境的需要不斷修改、確認(rèn)戰(zhàn)略方案。企業(yè)環(huán)境的這種復(fù)雜性和多變性，促使決策者要在動(dòng)態(tài)中把握戰(zhàn)略的全過(guò)程。
其二，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間的戰(zhàn)略互動(dòng)行為。在行業(yè)處于主導(dǎo)地位的戰(zhàn)略群體中，單個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略行為會(huì)引起其它企業(yè)針?shù)h相對(duì)的反應(yīng)。于是，在互有攻防的競(jìng)爭(zhēng)較量中，戰(zhàn)略規(guī)劃必須對(duì)對(duì)手可能的戰(zhàn)略做出適當(dāng)?shù)膽?yīng)付策略。這樣，戰(zhàn)略就呈現(xiàn)出了動(dòng)態(tài)性。在以高速度、快節(jié)奏為特征的動(dòng)態(tài)競(jìng)爭(zhēng)條件下，戰(zhàn)略的有效性不僅取決于時(shí)間在先，更主要的在于分析、引誘、把握競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的反應(yīng)和改變需求或競(jìng)爭(zhēng)規(guī)劃的能力，以此逐漸創(chuàng)造出新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。戰(zhàn)略群體內(nèi)部各個(gè)企業(yè)間相互制約的戰(zhàn)略行為，導(dǎo)致企業(yè)的戰(zhàn)略不可能在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)處于絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略成效，即使在遠(yuǎn)期內(nèi)，戰(zhàn)略效果也只能表現(xiàn)為有限的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
其三，有限的企業(yè)能力。由于取得預(yù)期的戰(zhàn)略成效需要調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部的要素支持戰(zhàn)略推進(jìn)，因此，衡量企業(yè)各方面要素對(duì)于戰(zhàn)略實(shí)施的優(yōu)劣利弊顯得尤為必要。顯然，企業(yè)內(nèi)部的各種要素相互制約又互有差異。在加工制造業(yè)，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)特長(zhǎng)可能是規(guī)模經(jīng)濟(jì)；而對(duì)于新興的高技術(shù)企業(yè)，它的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)會(huì)表現(xiàn)為前瞻性原創(chuàng)技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)。對(duì)于企業(yè)可能的戰(zhàn)略規(guī)劃方案來(lái)說(shuō)，新的戰(zhàn)略可能會(huì)放棄原有的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，同時(shí)，企業(yè)有限的資源可能不足以支持新戰(zhàn)略的實(shí)施，這樣，為了滿(mǎn)足戰(zhàn)略方案的要求，企業(yè)必須逐步地培育新的競(jìng)爭(zhēng)能力?？傊?，特定時(shí)期有限的企業(yè)能力使得企業(yè)的戰(zhàn)略表現(xiàn)出漸進(jìn)性。
其四，企業(yè)文化。企業(yè)管理的獨(dú)特歷史、業(yè)務(wù)流程模式、內(nèi)部英雄故事、現(xiàn)存的組織—權(quán)力結(jié)構(gòu)等構(gòu)成了企業(yè)獨(dú)立的文化。顯然，戰(zhàn)略管理與企業(yè)文化間存在密不可分的聯(lián)系，文化在深層次上影響企業(yè)戰(zhàn)略制訂的思維模式，而戰(zhàn)略的推進(jìn)需要適宜的企業(yè)文化支持。要想取得預(yù)期的戰(zhàn)略成效，在戰(zhàn)略的醞釀過(guò)程中，必須對(duì)現(xiàn)存的企業(yè)文化進(jìn)行深入的比較思考，明確企業(yè)文化對(duì)于可能的戰(zhàn)略方案的阻力和益處，進(jìn)而在戰(zhàn)略與企業(yè)文化之間創(chuàng)造出適應(yīng)性。
三、漸進(jìn)性戰(zhàn)略管理的幾點(diǎn)注意事項(xiàng)
漸進(jìn)性特征的實(shí)際意義在于，企業(yè)戰(zhàn)略管理是在一系列有關(guān)漸進(jìn)性特征限制因素作用下的行為過(guò)程。因此，作為戰(zhàn)略中心的決策層必須遵循戰(zhàn)略的漸進(jìn)性，找到符合漸進(jìn)性的戰(zhàn)略措施及方法。具體地說(shuō)，戰(zhàn)略管理已經(jīng)滲透到企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理行為中，決策層的戰(zhàn)略活動(dòng)包括戰(zhàn)略創(chuàng)新，需要經(jīng)常對(duì)企業(yè)的現(xiàn)存業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)外部信息保持靈敏的反應(yīng)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)現(xiàn)在奉行的戰(zhàn)略和未來(lái)可能出現(xiàn)的戰(zhàn)略機(jī)會(huì)保持清醒的認(rèn)識(shí)。根據(jù)漸進(jìn)性特征的內(nèi)在要求，處于管理核心地位的戰(zhàn)略管理可以從如下方面采取措施。
其一，構(gòu)建有效的戰(zhàn)略管理體系。戰(zhàn)略管理體系，是指各種企業(yè)資源、管理要素在戰(zhàn)略的行為過(guò)程中相互作用、相互制約構(gòu)成的有機(jī)整體。有效的戰(zhàn)略管理體系，一是可以防止戰(zhàn)略過(guò)程中出現(xiàn)個(gè)人主觀(guān)決策的風(fēng)險(xiǎn)，二是有利于形成以戰(zhàn)略管理為中心的新型管理模式。戰(zhàn)略管理體系的內(nèi)部要素包括：信息網(wǎng)絡(luò)、決策體系、企業(yè)流程、組織結(jié)構(gòu)，這四個(gè)方面的有機(jī)復(fù)合，構(gòu)成企業(yè)組織的管理格局。從整體上考察，戰(zhàn)略管理體系的管理機(jī)制作用于戰(zhàn)略的全過(guò)程，符合戰(zhàn)略?xún)?nèi)在的漸進(jìn)性要求，因此，決策層應(yīng)充分注重戰(zhàn)略管理體系的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的科學(xué)管理。
其二，保持對(duì)戰(zhàn)略的脈沖。戰(zhàn)略對(duì)于日常管理行為的影響，主要是形成與戰(zhàn)略相適應(yīng)的組織氣氛，這種組織氣氛有利于實(shí)現(xiàn)決策層對(duì)戰(zhàn)略有效的控制。于是，在整個(gè)戰(zhàn)略過(guò)程中，需要圍繞戰(zhàn)略進(jìn)行有步驟的、持續(xù)不斷的各種活動(dòng)，同時(shí)使各種戰(zhàn)略信息在組織內(nèi)部適當(dāng)流動(dòng)，如召開(kāi)一系列的戰(zhàn)略會(huì)議，調(diào)整組合企業(yè)要素等，最終形成有利于戰(zhàn)略活動(dòng)進(jìn)行的企業(yè)綜合能力。為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略對(duì)組織系統(tǒng)的脈沖態(tài)勢(shì)，決策層可以從企業(yè)局部的某一子系統(tǒng)著手，開(kāi)展特定的活動(dòng)，然后再把對(duì)子系統(tǒng)的行為拓寬到新的領(lǐng)域，進(jìn)而調(diào)動(dòng)整個(gè)組織的積極性，使得各級(jí)員工關(guān)注、理解組織的戰(zhàn)略活動(dòng)。
其三，識(shí)別戰(zhàn)略機(jī)會(huì)。在動(dòng)態(tài)競(jìng)爭(zhēng)條件下，戰(zhàn)略的有效性取決于是否能創(chuàng)造出本企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，是否能對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的戰(zhàn)略沖擊作出相應(yīng)的反擊，以免陷于不能自拔的戰(zhàn)略泥潭。為此，必須將企業(yè)的內(nèi)部資源狀態(tài)與外部的機(jī)會(huì)結(jié)合起來(lái)考慮，有的信息要求對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行必要的修改，有的信息縮短了戰(zhàn)略的推進(jìn)時(shí)間，有的信息可能是由競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手制造的干擾源，這就要求決策層既要主動(dòng)地尋找、分析外部信息，改善組織系統(tǒng)內(nèi)部的信息網(wǎng)絡(luò)，又要謹(jǐn)慎地利用信息資源，保證戰(zhàn)略信息的準(zhǔn)確性、充分性。一個(gè)對(duì)戰(zhàn)略機(jī)會(huì)把握準(zhǔn)確的企業(yè)，往往能在競(jìng)爭(zhēng)中抵御對(duì)手的沖擊，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)步健康的發(fā)展。否則，戰(zhàn)略的實(shí)施可能帶來(lái)企業(yè)系統(tǒng)的大幅震蕩，最終導(dǎo)致清算、破產(chǎn)。
其四，組織控制。企業(yè)各級(jí)部門(mén)的人員對(duì)戰(zhàn)略核心思想的理解互有差異，他們會(huì)有根據(jù)地采用不同的行為，而各方面努力成果的組合決定了戰(zhàn)略的效果，這樣，強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略的組織控制，成為戰(zhàn)略管理的重要組成部分。決策層進(jìn)行組織控制的相關(guān)工作包括：在核準(zhǔn)戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，需要設(shè)置合理的差異范圍，致力于戰(zhàn)略環(huán)境氣氛的建設(shè)；行使必要的權(quán)力，組建“戰(zhàn)略軍團(tuán)”；將關(guān)鍵的下級(jí)部門(mén)納入決策體系；進(jìn)行階段性的戰(zhàn)略總結(jié)。在戰(zhàn)略的組織控制中，尤其重要的一環(huán)是建設(shè)有利于戰(zhàn)略推進(jìn)的組織結(jié)構(gòu)，結(jié)合戰(zhàn)略的要求，合理選擇各部門(mén)的人員，形成推動(dòng)戰(zhàn)略進(jìn)行的強(qiáng)大組織力量。我國(guó)許多企業(yè)的戰(zhàn)略失敗都是由于戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)略推進(jìn)之間的脫節(jié)造成的，而造成這種脫節(jié)的根本原因在于組織結(jié)構(gòu)的不合理，導(dǎo)致戰(zhàn)略實(shí)施能力的下降。
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