發(fā)布時(shí)間：2023-03-14 15:10:31
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的銀行工單處理崗工作樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
摘要：目前，有些醫(yī)院由于管理人員不重視，崗位設(shè)置不合理，收費(fèi)操作不規(guī)范，票據(jù)管理制度不健全，給醫(yī)院經(jīng)濟(jì)造成一定損失。加強(qiáng)收費(fèi)內(nèi)控管理理念，塑造良好的控制環(huán)境；明確崗位設(shè)置、規(guī)范收費(fèi)基礎(chǔ)工作；嚴(yán)格收費(fèi)稽核責(zé)任制；加強(qiáng)退費(fèi)內(nèi)控管理、建立退費(fèi)內(nèi)控制度；加強(qiáng)票據(jù)管理，明確監(jiān)督檢查；提高工作人員的整體素質(zhì)有助加強(qiáng)醫(yī)院收費(fèi)內(nèi)部控制。
關(guān)鍵詞 ：醫(yī)院; 收費(fèi); 內(nèi)部控制
一、目前醫(yī)院收費(fèi)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題
1.管理人員對(duì)收費(fèi)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，影響了收費(fèi)內(nèi)部控制環(huán)境
目前有些醫(yī)院在制定醫(yī)院收費(fèi)制度時(shí)，未結(jié)合自身實(shí)際情況，建立一套完善收費(fèi)內(nèi)部控制制度；有些醫(yī)院雖有制度，但執(zhí)行不嚴(yán)；有些醫(yī)院管理人員對(duì)收費(fèi)部門本身不會(huì)給醫(yī)院帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，在思想上輕視收費(fèi)內(nèi)部控制。導(dǎo)致在收費(fèi)管理過(guò)程中，不以制度管人，責(zé)任到人，全院上下在收費(fèi)內(nèi)控管理方面執(zhí)行寬松政策，使醫(yī)療收入的完整性在管理制度上得不到有效保障，其根源是某些領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控管理的重要性認(rèn)識(shí)不足或不重視所致。
2.崗位設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理
中小型醫(yī)院在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)，考慮到投入成本過(guò)高，卻忽視了收費(fèi)業(yè)務(wù)是醫(yī)院重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，在崗位設(shè)置中，常見(jiàn)的問(wèn)題有：收費(fèi)內(nèi)部審核缺乏獨(dú)立性,往往是一人多崗多職，不相容職務(wù)未予分離，更有甚者連崗位職責(zé)都未確定，收費(fèi)業(yè)務(wù)一人可以“一條龍”操作到底。投入成本是降低了，但有可能給醫(yī)院收入造成更大損失，這使醫(yī)院收入在源頭上就存在舞弊的空間，同時(shí)也制約了收費(fèi)內(nèi)部控制的發(fā)展。
3.未建立嚴(yán)格退費(fèi)審批制度
病區(qū)可自行執(zhí)行退費(fèi)；收費(fèi)員辦理退費(fèi)時(shí)手續(xù)不完備、收費(fèi)負(fù)責(zé)人審核未把好第二道復(fù)核關(guān)；未結(jié)賬戶長(zhǎng)期未清理；減免手續(xù)不齊全；減免項(xiàng)目金額沖減該患者醫(yī)藥賬戶等現(xiàn)象，造成不能真實(shí)、準(zhǔn)確反映醫(yī)院收入，使醫(yī)院收入存在安全隱患。
4.票據(jù)管理制度不規(guī)范
有些醫(yī)院因人員條件限制，對(duì)崗位分離沒(méi)有足夠重視，表現(xiàn)在醫(yī)院票據(jù)管理員扮演票據(jù)管理（購(gòu)領(lǐng)、保管、發(fā)放、收回）和票據(jù)審核工作的兩個(gè)角色；在票據(jù)使用方面，管理員發(fā)放票據(jù)時(shí)，未借助信息系統(tǒng)對(duì)區(qū)段實(shí)行監(jiān)控，導(dǎo)致使用票號(hào)與電腦記錄不一致，有些收費(fèi)員責(zé)任心不強(qiáng)，票據(jù)隨意存放、隨意作廢等現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。
二、醫(yī)院收費(fèi)內(nèi)控管理的對(duì)策
1.加強(qiáng)收費(fèi)內(nèi)控管理理念，塑造良好的控制環(huán)境只有醫(yī)院各個(gè)層次人員, 上到院長(zhǎng), 下到各職能部門,科室員工,統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，做到該收應(yīng)收、應(yīng)收不漏，廣泛參與，共同實(shí)施的工作體系，才能保證收費(fèi)內(nèi)控管理制度的建立健全和有效實(shí)施。
2.明確崗位設(shè)置、規(guī)范收費(fèi)基礎(chǔ)工作
每個(gè)醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況制定適宜的收費(fèi)流程和具體的收費(fèi)操作規(guī)范，使相關(guān)的每個(gè)崗位、每個(gè)環(huán)節(jié)都有明確責(zé)任，各項(xiàng)工作都能做到有規(guī)可依，有章可循。
3.嚴(yán)格收費(fèi)稽核責(zé)任制
加強(qiáng)醫(yī)院收費(fèi)內(nèi)控的稽核應(yīng)當(dāng)成為醫(yī)院收費(fèi)內(nèi)控管理的主要力量。從縱向角度可設(shè)置往來(lái)賬稽核崗、收費(fèi)審核崗、票據(jù)管理崗、票據(jù)審核崗、收費(fèi)負(fù)責(zé)人。從橫向角度設(shè)置收費(fèi)總審核崗。在執(zhí)行收入中⑴往來(lái)賬稽核崗：①負(fù)責(zé)各類醫(yī)保、特約單位結(jié)賬情況，確保醫(yī)院門診、住院發(fā)生的醫(yī)保費(fèi)用與各醫(yī)保中心發(fā)生的醫(yī)保費(fèi)用相等，月末對(duì)各醫(yī)保、特約單位的來(lái)款余額與財(cái)務(wù)賬核對(duì)；②負(fù)責(zé)對(duì)收費(fèi)日?qǐng)?bào)的銀聯(lián)刷卡金額和銀行進(jìn)賬單金額核對(duì)，月末與財(cái)務(wù)賬核對(duì)余額。⑵收費(fèi)審核崗：①每日復(fù)核收費(fèi)員當(dāng)天預(yù)繳金收退票據(jù)的起止號(hào)碼是否銜接，有無(wú)跳號(hào)、漏號(hào)等現(xiàn)象，預(yù)交金收退票據(jù)與預(yù)交金明細(xì)表、收入日?qǐng)?bào)表相互核對(duì)。②月末將醫(yī)院信息系統(tǒng)記錄余額與財(cái)務(wù)余額核對(duì)。⑶票據(jù)審核崗：①收款票據(jù)存根聯(lián)與醫(yī)院系統(tǒng)記錄逐一核對(duì),票據(jù)起止號(hào)，作廢、沖銷手續(xù)是否齊全；②對(duì)出納使用的各類票據(jù)存根與財(cái)務(wù)記賬憑證核對(duì)；③核對(duì)票據(jù)管理員的購(gòu)、領(lǐng)、存登記表與庫(kù)存票據(jù)；④保管已使用票據(jù)，并按規(guī)定做好票據(jù)核銷工作。⑷票據(jù)管理崗：票據(jù)管理員在購(gòu)置票據(jù)時(shí)，應(yīng)同除票據(jù)審核員以外的財(cái)務(wù)人員前往購(gòu)買、庫(kù)存保管、發(fā)放登記工作記錄。⑸收費(fèi)負(fù)責(zé)人崗：每日下班前，負(fù)責(zé)收費(fèi)員結(jié)賬工作，監(jiān)督收費(fèi)員按日?qǐng)?bào)反映的應(yīng)繳現(xiàn)金全額上繳銀行，并將當(dāng)日日?qǐng)?bào)匯總應(yīng)繳金額與上門收款的銀行工作人員核對(duì)。⑹收費(fèi)總審核：①負(fù)責(zé)醫(yī)院收取的各種款項(xiàng)及時(shí)入賬和各項(xiàng)收入的完整性，各收費(fèi)稽核崗的各類賬表與月末總收入相符。②負(fù)責(zé)門診、住院日?qǐng)?bào)的復(fù)核并簽名后上報(bào)財(cái)務(wù)科，從源頭起實(shí)行收入復(fù)核制。③不定期抽查各稽核崗的執(zhí)行情況,內(nèi)部各稽核崗間的組織協(xié)調(diào)和日常事務(wù)工作，發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。
4.加強(qiáng)退費(fèi)內(nèi)控管理、建立退費(fèi)內(nèi)控制度
增收是提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的主要環(huán)節(jié)，但退費(fèi)環(huán)節(jié)也不可小視。⑴病區(qū)日常退費(fèi)，必須由病區(qū)提供退費(fèi)申請(qǐng)憑據(jù)、扣費(fèi)憑證、退費(fèi)單、由護(hù)士長(zhǎng)、科主任或授權(quán)人審批，涉及到相關(guān)醫(yī)技科室的檢查單，還應(yīng)由該醫(yī)技科室科主任確認(rèn)未查，方可到收費(fèi)處由收費(fèi)員執(zhí)行退費(fèi)手續(xù)，下班后收費(fèi)審核員根據(jù)收費(fèi)員上交的退費(fèi)單與退費(fèi)報(bào)表進(jìn)行核實(shí)，起到雙重監(jiān)督，防止任意退費(fèi)發(fā)生。⑵未結(jié)賬戶欠費(fèi)，對(duì)于醫(yī)院病人欠逃醫(yī)藥費(fèi)時(shí)，由專人負(fù)責(zé)查詢上月出院未結(jié)欠費(fèi)賬戶，并通知該病區(qū)配合收回欠費(fèi)，對(duì)于出院欠費(fèi)超過(guò)三個(gè)月，根據(jù)醫(yī)院退費(fèi)制度規(guī)定，經(jīng)分管院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行掛賬處理，該欠款金額與科室業(yè)務(wù)收入掛鉤。⑶減免醫(yī)藥費(fèi)，因特殊原因需要減免，對(duì)發(fā)生減免事項(xiàng)，須由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人，按規(guī)范填報(bào)減免審批單，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)研究審批后，交收費(fèi)處作為抵減現(xiàn)金交款金額，上報(bào)財(cái)務(wù)科作相應(yīng)賬務(wù)處理。
5.加強(qiáng)票據(jù)管理，明確監(jiān)督檢查
加強(qiáng)對(duì)票據(jù)管理重視，做到專人票據(jù)管理，在票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、保管、發(fā)放和回收審核與銷號(hào)工作不能由同一人負(fù)責(zé)。
6.提高工作人員的整體素質(zhì)
首先，醫(yī)院招聘人員時(shí)，應(yīng)要求應(yīng)聘者具備相關(guān)從業(yè)資格證書(shū)和相關(guān)專業(yè)的學(xué)歷；醫(yī)院在選拔時(shí)應(yīng)將專業(yè)勝任能力作為重要標(biāo)準(zhǔn)，特別是審核人員應(yīng)具有敏銳的洞查力和分析判斷力；其次，醫(yī)院在日常工作中應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)；再者要定期考評(píng)，按勞分配，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，以有效激勵(lì)會(huì)計(jì)人員的工作熱情，提高工作效率。
綜上所述，為確保醫(yī)院資金的安全和完整，加強(qiáng)醫(yī)院收費(fèi)內(nèi)部控制管理，思想上要重視收費(fèi)內(nèi)部控制，崗位上要分清收費(fèi)權(quán)限，制度上要杜絕收費(fèi)漏洞，應(yīng)從各方面進(jìn)行嚴(yán)格控制和監(jiān)督，只有完善的內(nèi)部控制，才能為醫(yī)院資金安全提供扎實(shí)的保障。
參考文獻(xiàn)：
[1]謝永華.論加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)初探[J].管理觀察,2008,16,32.
文茜
身份證號(hào)碼
性 別
女
年 齡
24歲
政治面貌
共青團(tuán)員
婚姻狀況
未婚
視 力 狀 況
身高(厘米)
0 cm
體重(公斤)
0 kg
民 族
漢族
戶口所在地
江西省
技術(shù)職稱
最 高 學(xué) 歷
本科
現(xiàn)居住地
南昌市(含區(qū)市縣)
畢業(yè)時(shí)間
2012
求 職 狀 態(tài)
目前正在找工作
電話、手機(jī)
個(gè)人主頁(yè)
地 址
南昌市082707214信箱
郵編
330008
受教
育及
培訓(xùn)
狀況
2005年9 月 至 2008年7月
江西師范大學(xué)
財(cái)務(wù)管理 大專
專業(yè)描述：
2005.9—2008.7江西師大高職學(xué)院
江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
會(huì)計(jì) 本科
專業(yè)描述：
工
作
經(jīng)
驗(yàn)
摘
要
任職公司名稱: 江西省中亞電信科技有限公司 。
出納兼內(nèi)勤
工作職責(zé)和業(yè)績(jī):
接、發(fā)、處理、保管一切商務(wù)來(lái)電來(lái)函及文件。對(duì)客戶反饋的意見(jiàn)進(jìn)行及時(shí)傳遞、處理。建立用戶檔案協(xié)助銷售人員編寫(xiě)商務(wù)文檔，編制投標(biāo)文件。 按要求進(jìn)行市場(chǎng)信息收集并每天提供信息簡(jiǎn)報(bào)，以郵件方式報(bào)銷售公司經(jīng)理 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。 辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。 負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。 員工工資的發(fā)放。 報(bào)銷審核
任職公司名稱: 江西中服出國(guó)人員服務(wù)有限公司 。
2008年7 月 至 2009年4月
財(cái)務(wù)結(jié)算/會(huì)計(jì)助理
工作職責(zé)和業(yè)績(jī):
協(xié)助會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證，系統(tǒng)錄入，裝訂憑證、登記銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬、明細(xì)分類賬和總賬. 協(xié)助會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)借款、費(fèi)用報(bào)銷、付款初審、往來(lái)登記的會(huì)計(jì)憑證處理. 協(xié)助會(huì)計(jì)辦理財(cái)務(wù)檔案資料的整理、統(tǒng)計(jì)、分析和處理工作. 協(xié)助會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)報(bào)表制作及遞送. 其它財(cái)務(wù)部安排的各項(xiàng)工作任務(wù).
任職公司名稱: 中國(guó)人民電器江西輸變電股份有限公司 。
2009年5 月 至 2009年11月
成本會(huì)計(jì)
工作職責(zé)和業(yè)績(jī):
根據(jù)保管員提供的原材料入、出庫(kù)單據(jù)和產(chǎn)成品、半成品入、出庫(kù)單，登記材料、產(chǎn)成品及應(yīng)付賬款明細(xì)賬；對(duì)各種材料和成品的出庫(kù)單要編制出庫(kù)成本單，登記相關(guān)賬目；按財(cái)務(wù)制度不定時(shí)的對(duì)保管員及進(jìn)出庫(kù)物、賬、單進(jìn)行抽查；組織每季度的物品盤點(diǎn)工作、核對(duì)入庫(kù)單、出庫(kù)單、庫(kù)存、廢料出庫(kù)及帳目并對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果作出匯報(bào)；月終對(duì)各種材料的生產(chǎn)、入庫(kù)、出庫(kù)、庫(kù)存及使用數(shù)量情況要進(jìn)行匯總匯報(bào)；全力協(xié)助車間開(kāi)展工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與車間溝通；定期向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)述職，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)提供各種電子報(bào)表；低值易耗品等的廢品處理財(cái)務(wù)人員每季度集中處理一次；
任職公司名稱: 南昌市文武財(cái)務(wù)管理咨詢有限公司 。
財(cái)務(wù)顧問(wèn)主管
工作職責(zé)和業(yè)績(jī):
外帳會(huì)計(jì) 獨(dú)立處理一般納稅人全盤帳務(wù)，與稅務(wù)、工商、銀行等來(lái)往 外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)處理 公司網(wǎng)站維護(hù)及其他行政工作
任職公司名稱: 有路網(wǎng)上書(shū)店加盟代售 。
淘寶代售
工作職責(zé)和業(yè)績(jī):
整個(gè)淘寶書(shū)店銷售運(yùn)作
求職意向
現(xiàn)從事行業(yè)：
互聯(lián)網(wǎng)
現(xiàn)從事職業(yè)：
互聯(lián)網(wǎng)
現(xiàn)職位級(jí)別：
初級(jí)職位（兩年以下工作經(jīng)驗(yàn)）
期望月薪：
面議
目前月薪：
2000-3000元
可到崗時(shí)間：
一周以內(nèi)
期望工作性質(zhì)：
全職
欲工作地區(qū)：
南昌市(含區(qū)市縣)
欲從事行業(yè)：
欲從事職業(yè)：
財(cái)務(wù)審計(jì)類、人事/行政管理類、經(jīng)營(yíng)管理類、銷售/顧問(wèn)類、互聯(lián)網(wǎng)
技能特長(zhǎng)
粵語(yǔ)熟練，溝通與協(xié)調(diào)能力良好，耐心細(xì)致，擅長(zhǎng)營(yíng)銷與企劃，善于表達(dá)。具有熟練的計(jì)算機(jī)技能。
外語(yǔ)水平
第一外語(yǔ):英語(yǔ) 普通英語(yǔ)四級(jí)
第二外語(yǔ):其它外語(yǔ) 普通英語(yǔ)四級(jí)
興趣愛(ài)好
美食 聽(tīng)音樂(lè) 看書(shū) 打保齡球
自我簡(jiǎn)評(píng)
本次實(shí)習(xí)的目的是要把在學(xué)校所學(xué)的知識(shí)充分運(yùn)用到現(xiàn)實(shí)社會(huì)崗位中，找到實(shí)際差距以更好彌補(bǔ)當(dāng)中所缺乏的問(wèn)題所在。在實(shí)習(xí)當(dāng)中我會(huì)更好的把握問(wèn)題的方向，彌補(bǔ)平時(shí)書(shū)本所學(xué)的知識(shí)的漏洞。同時(shí)也通過(guò)對(duì)銀行業(yè)務(wù)的實(shí)習(xí)，掌握銀行業(yè)務(wù)的基本技能，熟悉銀行日常業(yè)務(wù)的操作流程以及工作制度等，為今后的工作奠定基礎(chǔ)。
二.實(shí)習(xí)具體內(nèi)容
實(shí)習(xí)單位簡(jiǎn)介
中國(guó)工商銀行，成立于1984年，在國(guó)內(nèi)30000多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，與境外50多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的410家銀行總行建立了關(guān)系，它是中國(guó)五大銀行之一，是世界五百?gòu)?qiáng)企業(yè)之一。作為中國(guó)資產(chǎn)規(guī)模最大的商業(yè)銀行，經(jīng)過(guò)27年的改革發(fā)展，中國(guó)工商銀行已經(jīng)步入質(zhì)量效益和規(guī)模協(xié)調(diào)發(fā)展的軌道。2003年末資產(chǎn)總額約52791億元人民幣，占中國(guó)境內(nèi)銀行金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總和的近五分之一。截至2010年末，工商銀行總資產(chǎn)134586.億元左右，居全球上市銀行之首。
我所實(shí)習(xí)的中國(guó)工商銀行臨淄支行分為三個(gè)部門，分別是營(yíng)業(yè)部，公司業(yè)務(wù)部和風(fēng)險(xiǎn)部。三部門間相互聯(lián)系相互配合，協(xié)調(diào)一致，才能使銀行正常運(yùn)作。下面介紹一下我實(shí)習(xí)的崗位：
1.柜面業(yè)務(wù)崗實(shí)習(xí)
柜面崗是銀行最基礎(chǔ)的工作崗位，也是我們平時(shí)去銀行辦理一般業(yè)務(wù)所接觸到的崗位。同時(shí)柜面崗分為現(xiàn)金業(yè)務(wù)區(qū)和非現(xiàn)金業(yè)務(wù)區(qū) ，業(yè)務(wù)對(duì)象分類分為對(duì)公業(yè)務(wù)和對(duì)私業(yè)務(wù)。我在剛開(kāi)始實(shí)習(xí)的時(shí)候主要在非現(xiàn)金業(yè)務(wù)柜(對(duì)公業(yè)務(wù)區(qū))學(xué)習(xí)，通過(guò)細(xì)致觀察和師傅的耐心教導(dǎo)，我從中學(xué)到了不少知識(shí)。比如：
供應(yīng)賬戶開(kāi)戶需要的證件有：營(yíng)業(yè)執(zhí)照，企業(yè)代碼證，稅務(wù)登記證，法人和降半人身份證，授權(quán)書(shū)，開(kāi)戶許可證，說(shuō)明書(shū)等，非本地單位開(kāi)戶需出示當(dāng)?shù)厝算y行開(kāi)出的為開(kāi)立基本戶的證明。開(kāi)立銀行賬戶經(jīng)人像憑批準(zhǔn)后次日起的三個(gè)工作日后才能辦理支付業(yè)務(wù)。企業(yè)與銀行辦理業(yè)務(wù)受限就是需要在銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開(kāi)立的用于辦理現(xiàn)金存取轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的活期存款賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶暗用途分為基本存款賬戶，一般存款戶，專用存款戶和臨時(shí)存款戶四種?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資，獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取應(yīng)該是通過(guò)該賬戶辦理。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算資金支付。該莊戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。而專用存款賬戶則是用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付，臨時(shí)存款賬戶是辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。
2.大堂經(jīng)理崗位實(shí)習(xí)
在一半的實(shí)習(xí)時(shí)間里，除了跟綜合柜員和客戶經(jīng)理學(xué)習(xí)銀行業(yè)務(wù)外另外就是向大堂經(jīng)理學(xué)習(xí)營(yíng)銷技巧，維持大堂秩序以及解答客戶的咨詢。我在此實(shí)習(xí)期間學(xué)會(huì)了單據(jù)管理，例如：如果客戶要辦卡開(kāi)戶或辦存折，我們要為其提供《個(gè)人客戶業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)》并輔助客戶正確填寫(xiě)。如果不是本人親自辦理，還需要為其提供《人開(kāi)立個(gè)人結(jié)算賬戶核實(shí)單》。如果客戶要存辦理對(duì)公轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，我們要為其提供《進(jìn)賬單》并讓客戶將轉(zhuǎn)賬支票正反面的付款人，收款人，背書(shū)人和被背書(shū)人填好，檢查公司章有無(wú)模糊現(xiàn)象等，檢查完畢后將客戶引至非現(xiàn)金業(yè)務(wù)區(qū)對(duì)應(yīng)窗口辦理業(yè)務(wù)。在大堂工作要特別注重禮儀，禮儀是人們?cè)谏缃换顒?dòng)中形成的規(guī)范準(zhǔn)則，時(shí)刻在與客戶打交道的大堂經(jīng)理代表著企業(yè)的形象和名譽(yù)，所以一切要小心謹(jǐn)慎。要想做好大堂經(jīng)理工作必須要做到干練，穩(wěn)重，自信，親和。營(yíng)業(yè)中的禮儀主要有：解答客戶問(wèn)題，營(yíng)業(yè)中分流客戶，維持秩序，社當(dāng)理財(cái)產(chǎn)品營(yíng)銷。其中解答客戶問(wèn)題就要求大堂經(jīng)理必須了解銀行的每一業(yè)務(wù)的操作流程，所以想要做好一個(gè)大堂經(jīng)理，必須要擁有豐富的知識(shí)面。
3.公司業(yè)務(wù)部實(shí)習(xí)
在剩下的時(shí)間里就是在公司業(yè)務(wù)部實(shí)習(xí)，公司業(yè)務(wù)部也就是銀行的信貸部門，主要負(fù)責(zé)給中，大型企業(yè)貸款。而企業(yè)向銀行貸款必須滿足一定的貸款條件，例如企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況良好，需有能力償還貸款。貸款要提供的材料有很多，例如借款申請(qǐng)書(shū)，產(chǎn)品供銷合同，企業(yè)基本信息報(bào)告，企業(yè)近三年的從財(cái)務(wù)報(bào)表，特別關(guān)注，貸款卡信息，公司股東會(huì)決議等等。此外，企業(yè)與銀行還需簽訂核保書(shū)，最高額保證合同等。具體貸款流程如下：
1> 受理。客戶的申請(qǐng)一般由開(kāi)戶行受理和初審，并由該行對(duì)受理的貸款提出初步意見(jiàn)。
2> 初審。固定資產(chǎn)貸款初審階段審查內(nèi)容主要是下級(jí)行申請(qǐng)報(bào)告，項(xiàng)目批準(zhǔn)文件，業(yè)主借款申請(qǐng)書(shū)，借款人近期報(bào)表狀況，項(xiàng)目貸款條件。
3> 評(píng)估。貸款項(xiàng)目的青古一半由中國(guó)工商銀行信貸評(píng)估部門組織進(jìn)行。評(píng)估應(yīng)具備的資料，借款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司章程，貸款證，貸款申請(qǐng)書(shū)。公司近三年的審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)負(fù)債表，損益表和縣級(jí)流量表等。有權(quán)部門對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)的批復(fù)，項(xiàng)目可研報(bào)告，環(huán)保部門的批復(fù)文件等。市場(chǎng)供求，產(chǎn)品價(jià)格，行業(yè)狀況分析資料。項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源證明文件等。
4> 審查審批
5> 發(fā)放貸款
三.實(shí)習(xí)心得體會(huì)
這次實(shí)習(xí)，總的來(lái)說(shuō)，有苦有甜。對(duì)我來(lái)說(shuō)，是一種挑戰(zhàn)，也是一個(gè)機(jī)會(huì)。一個(gè)月的銀行實(shí)習(xí)，讓我對(duì)銀行的基本業(yè)務(wù)有了一定的了解，并且我覺(jué)得自己在其他方面的收獲也是非常大。我真實(shí)地感受到自己所學(xué)的知識(shí)的淺薄和在實(shí)際運(yùn)用中的專業(yè)知識(shí)的匱乏。剛開(kāi)始的一段時(shí)間里，對(duì)一些工作感到無(wú)從下手，茫然不知所措。在學(xué)校學(xué)到的知識(shí)，一旦接觸到實(shí)際，才發(fā)現(xiàn)自己的差距。
兩年以上工作經(jīng)驗(yàn) |男| 25歲（1986年1月18日）
居住地：上海
電 話：138********（手機(jī)）
E-mail：
最近工作 [1 年8個(gè)月]
公 司：XX娛樂(lè)有限公司
行 業(yè)：娛樂(lè)/休閑/體育
職 位：人事主管
最高學(xué)歷
學(xué) 歷：本科
?！I(yè)：工商管理
學(xué) 校：華中農(nóng)業(yè)大學(xué)
自我評(píng)價(jià)
熟悉國(guó)家財(cái)政、法規(guī)，具備財(cái)務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，以及財(cái)務(wù)管理方面的經(jīng)驗(yàn)，能夠熟練使用主流財(cái)務(wù)軟件，曾為多個(gè)投資項(xiàng)目編寫(xiě)長(zhǎng)期投資、運(yùn)營(yíng)預(yù)算分析報(bào)告，能夠?yàn)楣镜呢?cái)務(wù)管理及預(yù)算控制提出有建設(shè)性的意見(jiàn)。具有跨國(guó)公司相關(guān)工作經(jīng)歷，良好的溝通能力，熟練的雙語(yǔ)能力，工作兢兢業(yè)業(yè)，愿意為事業(yè)奮斗和付出。
求職意向
到崗時(shí)間： 一個(gè)月內(nèi)
工作性質(zhì)： 全職
希望行業(yè)： 娛樂(lè)/休閑/體育
目標(biāo)地點(diǎn)： 上海
期望月薪： 面議/月
目標(biāo)職能： 部門主管
工作經(jīng)驗(yàn)
2010/4—至今：XX娛樂(lè)有限公司[ 1年8個(gè)月]
所屬行業(yè)：娛樂(lè)/休閑/體育
行政人事部 人事主管
1、負(fù)責(zé)起草及修訂公司各項(xiàng)管理制度；
2、負(fù)責(zé)制定公司年度人力資源成本方案；
3、根據(jù)公司發(fā)展的需要制定公司人員需求計(jì)劃，確定編制，制定招聘計(jì)劃和招聘方案，組織公司的招聘工作以及關(guān)鍵崗位員工的選拔、考察、測(cè)評(píng)和培養(yǎng)；
4、負(fù)責(zé)擬訂薪酬管理、績(jī)效考核、招聘錄用、人員離職和試用期管理等人事基礎(chǔ)管理流程；
5、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、執(zhí)行人力資源管理各模塊工作的開(kāi)展；
6、負(fù)責(zé)公司培訓(xùn)體系的搭建與實(shí)施，組織公司員工的進(jìn)行各種培訓(xùn)；
7、規(guī)劃員工活動(dòng)，推動(dòng)公司理念及企業(yè)文化的形成。
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2009/3—2010/3：XX建筑工程有限公司 [ 1年]
所屬行業(yè)：建筑/建材/工程
綜合辦公室 辦公室主任
1、負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)建設(shè)、辦公自動(dòng)化網(wǎng)絡(luò)維護(hù)；
2、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)匦姓块T的關(guān)系，維護(hù)公司的權(quán)益；
3、負(fù)責(zé)起草各類公司文件、總結(jié)、會(huì)議紀(jì)要等；
4、負(fù)責(zé)公司行政各種費(fèi)用的監(jiān)控、審核，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理；
5、負(fù)責(zé)檔案、文件管理印鑒審批，資料存檔；
6、負(fù)責(zé)公司辦公用品采購(gòu)，固定資產(chǎn)的采購(gòu)管理；
7、負(fù)責(zé)員工活動(dòng)、旅游及慶生會(huì)的組織安排工作；
8、協(xié)助上級(jí)處理其他緊急事務(wù)。
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2008/7--2009 /2：XX金融投資有限公司 [ 8個(gè)月]
所屬行業(yè)：金融/投資/證券
財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)助理
1、負(fù)責(zé)公司成立至今的所有財(cái)務(wù)手續(xù)，如一般納稅人資格申請(qǐng)、防偽稅控使用申請(qǐng)、銀行開(kāi)戶、網(wǎng)上報(bào)稅、網(wǎng)上認(rèn)證等；
2、負(fù)責(zé)稅票的管理工作；
3、負(fù)責(zé)辦理抄報(bào)稅、增版增量等各類稅務(wù)手續(xù)；
4、負(fù)責(zé)解答客戶的咨詢，包括電話、郵件的咨詢，解答對(duì)發(fā)票和款項(xiàng)等的疑問(wèn)；
5、負(fù)責(zé)劃轉(zhuǎn)、核算內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)，到款確認(rèn)，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記賬；
6、處理銀行回單及支票，匯票，水單等單證；
7、協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)與報(bào)稅的處理工作。
教育經(jīng)歷
2004/9 --2008 /7 華中農(nóng)業(yè)大學(xué) 工商管理 本科
證 書(shū)
2007/5 人力資源崗位資格證書(shū)
2006/12 大學(xué)英語(yǔ)六級(jí)
2005/12 大學(xué)英語(yǔ)四級(jí)
關(guān)鍵詞：金谷農(nóng)商銀行；信用卡；可行性分析
中圖分類號(hào)：F832.33 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）007-000-02
一、信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展背景
我國(guó)信用卡發(fā)展可以大體的分為三個(gè)階段，1979年到1995年是信用卡導(dǎo)入發(fā)展期，1995年到1999年處于發(fā)展的緩慢調(diào)整期，1999年至現(xiàn)在，進(jìn)入一種快速發(fā)展時(shí)期。
信用卡業(yè)務(wù)是一項(xiàng)高利潤(rùn)的銀行業(yè)務(wù)，信用卡透支消費(fèi)的年利息高達(dá)18%。信用卡業(yè)務(wù)已成為許多國(guó)際大銀行的主要業(yè)務(wù)和重要利潤(rùn)來(lái)源。如花旗銀行的信用卡業(yè)務(wù)收益就占其純利潤(rùn)總額的30%，美國(guó)運(yùn)通公司的運(yùn)通卡業(yè)務(wù)利潤(rùn)更占了其公司全部利潤(rùn)的70%，未來(lái)信用卡業(yè)務(wù)收入將有可能占到一個(gè)銀行收入1/3的支柱。隨著近年來(lái)利率市場(chǎng)化步伐加快，銀行來(lái)自貸款利差的收入已在逐步下降，銀行利潤(rùn)的增長(zhǎng)受到了較大沖擊，而信用卡透支利息則相對(duì)較高，在國(guó)家頒布的銀行卡管理規(guī)定中，信用卡透支貸款利率0.5‰的日息，換算成年利率則高達(dá)18.25%。扣除運(yùn)作成本、利息支出及一定的壞賬準(zhǔn)備，信用卡業(yè)務(wù)的利差仍然在8個(gè)百分點(diǎn)以上。
目前，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展速度是超常規(guī)的。一些發(fā)達(dá)城市的業(yè)務(wù)已出現(xiàn)連續(xù)多年翻倍的增長(zhǎng)速度，從2007年開(kāi)始，國(guó)內(nèi)銀行卡市場(chǎng)驟然升溫。如中國(guó)工商銀行把信用卡業(yè)務(wù)獨(dú)立出來(lái)，成立中國(guó)第一家信用卡公司。2007年11月廣東發(fā)展銀行打出了“全國(guó)首張針對(duì)女性的銀行卡-廣發(fā)真情卡”，創(chuàng)新點(diǎn)十分矚目。同時(shí)2007年12月招商銀行鼎力推出“一卡雙幣”信用卡，且可透支額度前所未有的高、手續(xù)也少見(jiàn)的簡(jiǎn)便。各發(fā)卡銀行屢出奇招，搶占市場(chǎng)。
據(jù)《2011年中國(guó)信用卡報(bào)告》數(shù)據(jù)顯示，截至2011年末，中國(guó)信用卡市場(chǎng)累計(jì)發(fā)卡量為2.85億張，意味著每5個(gè)人就擁有一張信用卡。同時(shí)，2011年中國(guó)信用卡全年消費(fèi)額達(dá)4.1萬(wàn)億元，在全社會(huì)消費(fèi)品零售總額中比重達(dá)到了22.6%，意味著2011年中國(guó)人花出去的錢中，每5元就有1元是通過(guò)信用卡刷掉的，這些都彰顯出國(guó)內(nèi)銀行業(yè)在信用卡銷售領(lǐng)域中皆大歡喜的局面。
隨著中國(guó)金融市場(chǎng)全面開(kāi)放的日益臨近，以及存貸利率差日漸縮小，為保持企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行紛紛在零售銀行業(yè)務(wù)上展開(kāi)布局，尤其是信用卡業(yè)務(wù)成為各家銀行的重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域。目前，大型國(guó)有商業(yè)銀行憑借雄厚的資本實(shí)力、廣大的客戶群體、分布廣泛的分支機(jī)構(gòu)、完整的產(chǎn)品線、多年沉淀的良好品牌等眾多優(yōu)勢(shì)，在信用卡業(yè)務(wù)領(lǐng)域占據(jù)著主導(dǎo)地位。
目前，信用卡業(yè)務(wù)已經(jīng)成為各商業(yè)銀行另一個(gè)重要的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。信用卡業(yè)務(wù)已逐漸成為零售業(yè)務(wù)中利潤(rùn)率最高，風(fēng)險(xiǎn)最分散的的業(yè)務(wù)，所以越來(lái)越得到各商業(yè)銀行的關(guān)注。同時(shí)，信用卡業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)也越來(lái)越激烈。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2002年全球信用卡業(yè)務(wù)的平均資本報(bào)酬率為23%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他金融業(yè)務(wù)的收益水平，所以說(shuō)在一定規(guī)模支持下，信用卡業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)越發(fā)明顯。面對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的激烈競(jìng)爭(zhēng)。面對(duì)這種情況，作為一家地方性金融機(jī)構(gòu)，內(nèi)蒙古呼和浩特金谷農(nóng)商銀行只有認(rèn)清信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀，盡快通過(guò)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批，開(kāi)展信用卡業(yè)務(wù)，才能提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，獲得更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。
二、開(kāi)辦信用卡業(yè)務(wù)的必要性
隨著我國(guó)農(nóng)村城鎮(zhèn)化建設(shè)的步伐加快和普惠金融的全面推廣，金谷農(nóng)商銀行近年來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，作為農(nóng)村金融的主力軍，有必要也有責(zé)任為全區(qū)農(nóng)村牧區(qū)提供電子化金融服務(wù)，讓廣大農(nóng)牧民在方便使用金牛借記卡的基礎(chǔ)上享受更加快捷實(shí)用的信用卡服務(wù)。
（一）開(kāi)辦信用卡業(yè)務(wù)是開(kāi)辦公務(wù)員卡的基礎(chǔ)
金谷農(nóng)商銀行發(fā)行公務(wù)員卡是當(dāng)?shù)卣?wù)電子化的需要，如我行不具備發(fā)行公務(wù)員卡的資格，將一定程度上影響當(dāng)?shù)卣?wù)電子化的進(jìn)程，影響了當(dāng)?shù)卣霓k事效率，加大了當(dāng)?shù)卣男姓杀?。同時(shí)，發(fā)行公務(wù)員卡，也為我行提供了更加廣泛的業(yè)務(wù)發(fā)展渠道。
（二）開(kāi)辦信用卡業(yè)務(wù)是擺脫金谷農(nóng)商銀行業(yè)務(wù)瓶頸制約，確保生機(jī)和發(fā)展源動(dòng)力的需要
目前，對(duì)各金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，信用卡業(yè)務(wù)已成為一種不可或缺的經(jīng)營(yíng)手段，我區(qū)已有十幾家銀行開(kāi)辦了信用卡業(yè)務(wù)或準(zhǔn)信用卡業(yè)務(wù)，而金谷農(nóng)商銀行服務(wù)手段單一，僅有金牛借記卡這一銀行卡產(chǎn)品，在一定程度上制約了我行業(yè)務(wù)的拓展。因此，開(kāi)辦信用卡業(yè)務(wù)對(duì)于我行來(lái)說(shuō)已成為當(dāng)務(wù)之急。
（三）開(kāi)辦信用卡業(yè)務(wù)是進(jìn)一步提升金谷農(nóng)商銀行服務(wù)質(zhì)量與效率的需要
銀監(jiān)部門從防范風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)行業(yè)管理的角度出發(fā)，做出了規(guī)范清理農(nóng)村信用服務(wù)點(diǎn)的決定，因此部分郊區(qū)、村鎮(zhèn)出現(xiàn)了金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)空白。由于銀行卡業(yè)務(wù)受地域限制相對(duì)較少，通過(guò)信用卡授信，借助于收單商戶、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等支付渠道，解決了農(nóng)區(qū)客戶資金困難，填補(bǔ)了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)空白。
（四）開(kāi)辦信用卡業(yè)務(wù)是更好地服務(wù)“三農(nóng)三牧”及新農(nóng)村建設(shè)的需要，是普惠金融的重要組成部分
富裕起來(lái)的農(nóng)牧民和個(gè)體工商經(jīng)營(yíng)者，是金谷農(nóng)商銀行發(fā)展信用卡業(yè)務(wù)的重要對(duì)象。在保證誠(chéng)信的前提下，向其發(fā)放具有信用功能的信用卡，并根據(jù)其經(jīng)濟(jì)實(shí)力給予相應(yīng)的循環(huán)使用信用額度，使其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和正常消費(fèi)活動(dòng)中遇到資金周轉(zhuǎn)困難時(shí)，可以很方便地取得我行小額貸款，維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和消費(fèi)行為的正常進(jìn)行，從而更好地支持新農(nóng)村建設(shè)，縮小城鄉(xiāng)差距，使現(xiàn)代金融服務(wù)實(shí)實(shí)在在的普惠到廣大小微客戶和農(nóng)牧民身上。
（五）開(kāi)辦信用卡業(yè)務(wù)是銀行業(yè)適應(yīng)全面信息化建設(shè)的需要
任何一家銀行要發(fā)展壯大就必須跟上時(shí)代步伐，順應(yīng)行業(yè)發(fā)展的大趨勢(shì)。隨著貨幣結(jié)算電子化和信息化的日趨成熟，銀行業(yè)已經(jīng)邁入網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)金融已經(jīng)成為現(xiàn)代銀行必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)，信用卡業(yè)務(wù)作為金融互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代最重要的組成部分，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)只有大力拓展信用卡業(yè)務(wù)，才能在互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代與同行業(yè)具有同等的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)。
（六）開(kāi)辦信用卡業(yè)務(wù)，可以產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益
發(fā)卡機(jī)構(gòu)可收取持卡人所持信用卡應(yīng)付未清償信用余額產(chǎn)生的利息收入。信用卡進(jìn)行消費(fèi)時(shí)，商戶為此向我行返還占消費(fèi)額一定比例的傭金。持卡人因獲得持有并使用金牛信用卡的權(quán)利而應(yīng)向金谷農(nóng)商銀行交納費(fèi)用。隨著信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展，我行將為信用卡業(yè)務(wù)提供更多服務(wù)，客戶在享受服務(wù)的同時(shí)必須向金谷農(nóng)商銀行交納一定的費(fèi)用，如提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、調(diào)閱簽單費(fèi)等，還包括處理持卡人違背協(xié)議事項(xiàng)而向其收取的雜項(xiàng)費(fèi)用等。
三、開(kāi)辦信用卡業(yè)務(wù)的可行性
（一）根據(jù)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征，制定了嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。金谷農(nóng)商銀行為加強(qiáng)對(duì)信用卡業(yè)務(wù)管理，提高信用卡資產(chǎn)質(zhì)量，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，制定了《金谷農(nóng)商銀行信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，對(duì)信用卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行了詳細(xì)的說(shuō)明并規(guī)定了全面的防范措施。
信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)防范、控制和處理三個(gè)方面。涉及銀行、商戶、持卡人多個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿于整個(gè)信用卡業(yè)務(wù)過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)防范主要是發(fā)卡前的資信調(diào)查和評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)控制包括交易管理、透支限額管理、授權(quán)、止付管理等方面；風(fēng)險(xiǎn)處理包括業(yè)務(wù)保險(xiǎn)、追討債務(wù)、呆賬核銷等方面。
（二）安全、高效的銀行卡業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)
自治區(qū)聯(lián)社擁有先進(jìn)的基于IBM AS400封閉操作系統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)綜合處理系統(tǒng)。在全區(qū)范圍內(nèi)實(shí)行數(shù)據(jù)集中式管理模式，全區(qū)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了儲(chǔ)蓄的通存通兌和對(duì)公業(yè)務(wù)的通存，并通過(guò)農(nóng)信銀和人行的大小額業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)全國(guó)互通。在系統(tǒng)軟件設(shè)計(jì)方面，我們采用嚴(yán)密的柜員管理和授權(quán)控制，為賬務(wù)處理和系統(tǒng)安全提供了強(qiáng)大的科技支撐。
在信用卡系統(tǒng)建設(shè)方面，經(jīng)過(guò)反復(fù)考察和比較，決定將信用卡發(fā)卡系統(tǒng)外包給銀聯(lián)數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司，并由其負(fù)責(zé)日常維護(hù)。銀聯(lián)數(shù)據(jù)公司的發(fā)卡系統(tǒng)具有嚴(yán)密的科學(xué)性、安全性和規(guī)范的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，并已在中國(guó)銀聯(lián)的系統(tǒng)認(rèn)證上和實(shí)踐上得到了證明。截止2013年12月底，全國(guó)有包括興業(yè)銀行、民生銀行、華夏銀行、上海農(nóng)商行、江蘇農(nóng)聯(lián)社等一百多家金融機(jī)構(gòu)與其進(jìn)行外包合作，均運(yùn)行穩(wěn)定。
（三）加入使用人民銀行個(gè)人、企業(yè)征信系統(tǒng)和中國(guó)銀聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)信息共享系統(tǒng)
通過(guò)使用人行個(gè)人、企業(yè)征信系統(tǒng)，中國(guó)銀聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)信息共享系統(tǒng)，可在發(fā)行信用卡、拓展特約商戶或辦理其他個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)客戶進(jìn)行信用審查；在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中重新評(píng)估持卡人信用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)持卡人；在催收過(guò)程中警告持卡人其拖欠行為會(huì)被錄入系統(tǒng)，以提高催收效果等進(jìn)一步控制和防范信用卡風(fēng)險(xiǎn)。
四、信用卡業(yè)務(wù)開(kāi)辦準(zhǔn)備工作
（一）開(kāi)辦信用卡業(yè)務(wù)人員、崗位配備情況
目前，信用卡業(yè)務(wù)歸屬金谷農(nóng)商銀行科技電子部管理，部門內(nèi)設(shè)銀行卡中心，卡中心設(shè)置綜合崗、業(yè)務(wù)崗、會(huì)計(jì)崗、審批崗、風(fēng)險(xiǎn)防控崗、系統(tǒng)維護(hù)崗、授權(quán)崗、復(fù)核崗等崗位，各崗位工作人員在經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，均已基本具備了從事信用卡業(yè)務(wù)的專業(yè)素質(zhì)。
同時(shí)，由農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)將客服中心于2014年1月從科技部分離，成為獨(dú)立的職能部門，負(fù)責(zé)包括信用卡業(yè)務(wù)在內(nèi)的客戶服務(wù)工作。
（二）根據(jù)金牛信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定了相應(yīng)的管理制度與實(shí)施規(guī)則
金谷農(nóng)商銀行根據(jù)信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定了《金谷農(nóng)商銀行金牛信用卡章程》、《金谷農(nóng)商銀行金牛信用卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《金谷農(nóng)商銀行金牛信用卡業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《金谷農(nóng)商銀行金牛信用卡業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》、《金谷農(nóng)商銀行金牛信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《金谷農(nóng)商銀行銀行卡中心崗位設(shè)置和職責(zé)》等嚴(yán)格、可行的一系列制度及科學(xué)管理體系，確保了信用卡業(yè)務(wù)操作、管理和發(fā)展的安全性和規(guī)范性。
（三）金牛信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展工作步驟及時(shí)間安排
在金牛信用卡業(yè)務(wù)獲批后，金谷農(nóng)商銀行將本著“嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)步發(fā)展”的原則，在轄內(nèi)穩(wěn)步推動(dòng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展。在開(kāi)辦過(guò)程中，自覺(jué)地接受當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門的監(jiān)督管理，將銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息以及銀行卡業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、報(bào)表等資料按時(shí)向監(jiān)管部門進(jìn)行報(bào)送。
總體上，金谷農(nóng)商銀行開(kāi)辦金牛信用卡業(yè)務(wù)不僅是金融業(yè)發(fā)展的大勢(shì)所趨，也是內(nèi)強(qiáng)服務(wù)、外樹(shù)形象、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的必然要求。通過(guò)信用卡業(yè)務(wù)的開(kāi)展，必將為金谷農(nóng)商銀行進(jìn)一步做大做強(qiáng)奠定良好基礎(chǔ)，為其與其他國(guó)有、股份制銀行競(jìng)爭(zhēng)提供強(qiáng)有力的武器。
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一、傳統(tǒng)柜面業(yè)務(wù)的局限
長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的前臺(tái)業(yè)務(wù)被人為地劃分為人民幣對(duì)公、儲(chǔ)蓄、信用卡、公積金以及外幣對(duì)公、儲(chǔ)蓄等不同種類的業(yè)務(wù)，即使在同一營(yíng)業(yè)場(chǎng)所受理、同一城市綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上核算，上述業(yè)務(wù)仍然需要分別設(shè)置柜臺(tái)辦理，同一營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的工作崗位被人為地分割為缺乏聯(lián)系、缺乏協(xié)調(diào)的幾部分。
這種勞動(dòng)分工形式，具有很大的局限性，越來(lái)越難以適應(yīng)目前及今后業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，主要體現(xiàn)在以下幾方面：
第一，程序煩瑣，辦理復(fù)雜?？蛻粼谵k理不同的業(yè)務(wù)時(shí)，需要在不同的柜臺(tái)辦理；即使辦理同一筆業(yè)務(wù)也必須在不同柜臺(tái)來(lái)回走動(dòng)、等候，使客戶感到極為不便。
第二，忙閑不均，浪費(fèi)資源。在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中，常常是某類業(yè)務(wù)繁忙，另一類業(yè)務(wù)工作量不足，但囿于業(yè)務(wù)分工，無(wú)法進(jìn)行調(diào)劑。這種由業(yè)務(wù)種類決定的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)勞動(dòng)組合方式，并不是會(huì)計(jì)核算的內(nèi)在要求。不但客戶難以理解，影響了銀行的對(duì)外形象，而且員工忙閑不均，挫傷了員工工作積極性，造成人力資源的浪費(fèi)，甚至影響到內(nèi)部控制制度的落實(shí)，制約了網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)發(fā)展。
第三，操作單一，提高困難。在目前這種分工情況下，許多員工往往一直從事單一的某類業(yè)務(wù)，對(duì)其他業(yè)務(wù)少有接觸、學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，難以全面掌握業(yè)務(wù)，妨礙了員工綜合素質(zhì)的提高。
二、綜合柜員制的試行情況
綜合柜員制是指營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在法定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理權(quán)限和操作流程，由單一員工或多個(gè)員工組合，通過(guò)臨柜窗口為客戶綜合辦理本外幣對(duì)公會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄、信用卡等多種金融業(yè)務(wù)，并獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的一種勞動(dòng)組合方式。該方式體現(xiàn)“以客戶為中心”的理念，盡可能地將批量處理核算工作集中于后臺(tái)辦理，減輕前臺(tái)的工作壓力，確保優(yōu)質(zhì)服務(wù)質(zhì)量和提高工作效率。
近年來(lái)，建設(shè)銀行四川省分行把推進(jìn)綜合柜員制作為改進(jìn)服務(wù)方式、提高工作效率的一項(xiàng)重要內(nèi)容，現(xiàn)以建行某縣支行運(yùn)行情況為例，對(duì)建設(shè)銀行綜合柜員制的運(yùn)行情況分析如下：
（一）運(yùn)行情況正常，崗位設(shè)置合規(guī)。從2002年6月13日上線運(yùn)行以來(lái)、該支行經(jīng)歷了會(huì)計(jì)結(jié)息、儲(chǔ)蓄結(jié)息、年終結(jié)轉(zhuǎn)以及多個(gè)雙休日、節(jié)假日，運(yùn)行情況基本正常。
該支行日均業(yè)務(wù)量700-800筆，日均現(xiàn)金業(yè)務(wù)量600多筆，現(xiàn)金收付500萬(wàn)元左右。綜合現(xiàn)金流量較大的實(shí)際情況，柜臺(tái)組合采用完全柜員方式，即所有柜員均能辦理現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
該支行會(huì)計(jì)柜原有會(huì)計(jì)人員11名（其中：會(huì)計(jì)主管2名，記賬復(fù)核4名，經(jīng)費(fèi)記賬1名，票據(jù)交換1名，綜合崗2名，咨詢崗1名）、出納人員3名，儲(chǔ)蓄人員6名；實(shí)施柜員制后，將會(huì)計(jì)出納柜臺(tái)、儲(chǔ)蓄所統(tǒng)稱為“營(yíng)業(yè)室”，營(yíng)業(yè)室共有人員18名，其中：業(yè)務(wù)主管2名，柜員8名（含3名輪崗人員），綜合員4名，票據(jù)交換1名，憑證整理1名，咨詢崗1名，專職驗(yàn)印1名。
（二）取得顯著效果，達(dá)到預(yù)期目的。
1.更高效地為客戶提供服務(wù)。綜合柜員制業(yè)務(wù)流程減少了中間環(huán)節(jié)，如過(guò)去客戶支取現(xiàn)金，需先后到會(huì)計(jì)、出納柜辦理下賬和支現(xiàn)，實(shí)施柜員制后，在一個(gè)柜臺(tái)即可辦理完畢，從而縮短了客戶辦理業(yè)務(wù)的時(shí)間，提高了工作效率；同時(shí)，通過(guò)窗口設(shè)置的改變使業(yè)務(wù)均衡分布。該支行過(guò)去設(shè)置3個(gè)儲(chǔ)蓄窗口，2個(gè)會(huì)計(jì)窗口，常出現(xiàn)儲(chǔ)蓄窗口外客戶排隊(duì)等候的現(xiàn)象。實(shí)施柜員制后，前臺(tái)打破公私界限共設(shè)置5個(gè)窗口，為儲(chǔ)戶辦理業(yè)務(wù)的窗口增加，同時(shí)可根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小隨時(shí)增補(bǔ)接待客戶的窗口，一定程度上緩解了客戶排隊(duì)等待的現(xiàn)象。
2.人員素質(zhì)得到提高。綜合柜員制要求前臺(tái)人員必須通曉會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄等多種業(yè)務(wù)，為適應(yīng)這種要求，該支行前臺(tái)人員上線前一個(gè)月通過(guò)崗位輪換、集中學(xué)習(xí)等多種形式相互熟悉業(yè)務(wù)，從而綜合業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能更為全面。人員素質(zhì)的提高既滿足現(xiàn)行綜合柜員制推行的要求，也為將來(lái)實(shí)施會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄有機(jī)整合打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
3.達(dá)到了減員的目的。實(shí)施柜員制后，該支行由原來(lái)的20名會(huì)計(jì)儲(chǔ)蓄人員（其中會(huì)計(jì)11名、出納3名、儲(chǔ)蓄6名）減少至18名。按照其崗位設(shè)置現(xiàn)狀，相互業(yè)務(wù)更為熟悉后，人員還可進(jìn)一步減少。實(shí)施綜合柜員制通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)及流程的整合，對(duì)前臺(tái)人員崗位分工的調(diào)整，在一定程度上達(dá)到了減員增效的目的。
三、推行綜合柜員制的難點(diǎn)及建議
（一）操作系統(tǒng)不盡合理，尚需改造完善。全面推行綜合柜員制，現(xiàn)有的城市綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)需要進(jìn)行適當(dāng)改造。
1.柜員操作畫(huà)面需改造。綜合柜員根據(jù)受理的客戶業(yè)務(wù)（票據(jù)），通過(guò)簡(jiǎn)單的操作，在同一臺(tái)終端上選擇相應(yīng)的記賬畫(huà)面，辦理業(yè)務(wù)。
2.現(xiàn)行日終（日中）扎賬模式需完善。前臺(tái)網(wǎng)點(diǎn)軋賬平衡——系統(tǒng)軋賬平衡的二級(jí)平賬模式，不利于提高前臺(tái)工作效率，應(yīng)改為柜員扎賬平衡——網(wǎng)點(diǎn)軋賬平衡——系統(tǒng)軋賬平衡的三級(jí)平賬模式。柜員軋賬，一是所記錄的流水賬借貸方發(fā)生額相等，二是柜員尾箱賬款相符，三是柜員負(fù)責(zé)使用、保管的重要單證賬證相符。為實(shí)現(xiàn)柜員獨(dú)立軋賬，柜員受理業(yè)務(wù)后，必須完整記載借、貸雙方發(fā)生額。系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)交易的，系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)登記借、貸方發(fā)生額。
3.安全控制方面的改造。安全控制方面的改造主要有兩方面，一是為實(shí)行綜合柜員制，系統(tǒng)必須進(jìn)行的授權(quán)改造，即由系統(tǒng)控制各柜員、綜合員、業(yè)務(wù)主管可以經(jīng)辦的業(yè)務(wù)范圍，控制柜員交易金額權(quán)限，柜員超過(guò)權(quán)限受理的業(yè)務(wù)，必須得到綜合員或業(yè)務(wù)主管及時(shí)授權(quán)后才能辦理。二是各行根據(jù)實(shí)際情況自行增加的安全控制功能，如柜員收付現(xiàn)金控制，即在收付現(xiàn)金時(shí)，柜員必須輸入現(xiàn)金券別、張數(shù)、金額，由系統(tǒng)核對(duì)柜員經(jīng)辦業(yè)務(wù)正確與否。如重要單證使用銷號(hào)控制；客戶回單控制，即與客戶約定，現(xiàn)金交款單、儲(chǔ)蓄存款憑條、儲(chǔ)蓄取款憑條的回單以及儲(chǔ)蓄存單（折）等必須采用機(jī)器打印，手工填制，涂改無(wú)效。
4.后臺(tái)數(shù)據(jù)的整合。目前的程序未經(jīng)特別優(yōu)化，工作強(qiáng)度和工作量增大，導(dǎo)致上線后工作效率有所降低。如，每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須在現(xiàn)金出納系統(tǒng)中錄入，同時(shí)，還要在會(huì)計(jì)或儲(chǔ)蓄系統(tǒng)中做賬務(wù)處理，明顯增大了工作量（特別是個(gè)人業(yè)務(wù)發(fā)生較多時(shí)更為明顯）；日終軋賬時(shí)，因尾箱擺在儲(chǔ)蓄柜臺(tái)，會(huì)計(jì)柜臺(tái)的取現(xiàn)業(yè)務(wù)必須通過(guò)內(nèi)部往來(lái)進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。而且每個(gè)柜員都需作三套系統(tǒng)賬務(wù)的平衡處理，因此，柜員業(yè)務(wù)量增大，工作時(shí)間延長(zhǎng)。
（二）培訓(xùn)、提高人員素質(zhì)。目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行由于沿用傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)分工方式對(duì)崗位進(jìn)行劃分，所有崗位培訓(xùn)教材及培訓(xùn)課程均局限于單一的柜面業(yè)務(wù)。原會(huì)計(jì)柜臺(tái)分工較細(xì)而且會(huì)計(jì)人員基本未辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，而原儲(chǔ)蓄人員也未經(jīng)辦過(guò)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，推行綜合柜員制后由于培訓(xùn)時(shí)間短，工作效率受到一定影響，需培訓(xùn)人員多，操作人員熟練程度有待進(jìn)一步提高。應(yīng)結(jié)合綜合柜員制的特點(diǎn)，編寫(xiě)、制訂較為全面的人員培訓(xùn)教材，提高人員綜合素質(zhì)。
（三）制訂配套管理體制。綜合柜員制實(shí)行以后，原有的會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄制度及規(guī)定與現(xiàn)行操作不配套，容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，應(yīng)盡快對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行梳理。
1.印鑒卡管理制度的改進(jìn)。為防范風(fēng)險(xiǎn)，印鑒卡必須由客戶填制。各行可按現(xiàn)行規(guī)定，開(kāi)戶時(shí)由客戶統(tǒng)一填制若干套一正二副印鑒卡；也可由各行統(tǒng)一印制一正多副的印鑒卡，開(kāi)戶時(shí)由客戶統(tǒng)一填制多套。不論采用何種方式，各行必須加強(qiáng)印鑒卡的登記、管理工作，特別是多余的空白副卡以及多余的、已填制的副卡登記、管理工作。
2.印章的準(zhǔn)備問(wèn)題?，F(xiàn)金訖章已經(jīng)準(zhǔn)備，但儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)用公章的使用應(yīng)予變更。綜合柜員制管理辦法中明確提出線條式管理，但管理部門較多，存在“大家都在管，大家都沒(méi)管”的真空局面。如何對(duì)實(shí)行綜合柜員制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行檢查與控制？各個(gè)部門該檢查哪些內(nèi)容？需要進(jìn)一步明確。憑證的規(guī)范性：如沖正憑證未經(jīng)主管授權(quán)，只要不超過(guò)授權(quán)金額，計(jì)算機(jī)自動(dòng)復(fù)核；又如部分憑證不需復(fù)核，柜員即可軋賬，但憑證簽章如何規(guī)定？多個(gè)柜員處理業(yè)務(wù)，科目日結(jié)單由誰(shuí)簽章合適？考核辦法的配套及考核措施的落實(shí)，對(duì)綜合柜員制的順利開(kāi)展極為重要，應(yīng)制訂統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)。
四、推廣綜合柜員制應(yīng)堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則
一、當(dāng)前銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)的新問(wèn)題
問(wèn)題一：技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故難以根絕
什么是技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故呢？技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故是由于業(yè)務(wù)人員在辦理某些業(yè)務(wù)時(shí)因業(yè)務(wù)數(shù)量、強(qiáng)度及對(duì)業(yè)務(wù)熟知程度等因素發(fā)生變化而出現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上的錯(cuò)誤或事故。銀行內(nèi)部審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的諸如：儲(chǔ)蓄單折跳號(hào)使用，流水賬頁(yè)短缺，辦理異地通兌業(yè)務(wù)電話核對(duì)記錄不全，柜員沒(méi)有按照規(guī)定的頻度修改口令，柜員調(diào)離后沒(méi)有及時(shí)修改有關(guān)口令，部分手工登記簿記錄不全等問(wèn)題一般就屬于技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤。按理來(lái)說(shuō)，技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤不是當(dāng)前銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)的新問(wèn)題，在防范技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤上，很多銀行的總行和基層行采取了很多措施，制定了很多考核獎(jiǎng)罰辦法，甚至為此已經(jīng)處理、辭退了一部分有關(guān)的責(zé)任人，但是，每次檢查還是發(fā)現(xiàn)了較多的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤，所以，這些“常查常出”的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故難以根絕是當(dāng)前銀行內(nèi)部控制中出現(xiàn)的新問(wèn)題。
問(wèn)題二：內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要
當(dāng)前銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要表現(xiàn)在三個(gè)方面，一是制度建設(shè)滯后。某支行經(jīng)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)在營(yíng)業(yè)部實(shí)行綜合柜員制業(yè)務(wù)處理，營(yíng)業(yè)部設(shè)置柜員若干名，綜合柜員2名，其中：綜合柜員1名，儲(chǔ)蓄綜合柜員1名；總綜合柜員1名。綜合柜員制打破了原先儲(chǔ)蓄、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理各自分設(shè)，分人處理的模式，柜員既做會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，也做儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。實(shí)際運(yùn)行中，由于上級(jí)行對(duì)總綜合柜員與綜合柜員之間，會(huì)計(jì)和儲(chǔ)蓄綜合柜員之間的內(nèi)部控制制度，綜合柜員與上級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部往來(lái)控制制度，綜合柜員制業(yè)務(wù)檢查等制度建設(shè)上沒(méi)有能根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)作出有關(guān)規(guī)定，使基層機(jī)構(gòu)對(duì)綜合柜員制的很多控制照搬照抄原會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)遇到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)與儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)相互交叉時(shí)，因缺乏相關(guān)制度，內(nèi)部控制可能出現(xiàn)薄弱點(diǎn)，而且上級(jí)機(jī)構(gòu)沒(méi)有設(shè)立負(fù)責(zé)綜合柜員制管理的有關(guān)部門，對(duì)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行檢查時(shí)，會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄部門只對(duì)各自分管的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，給綜合柜員制的內(nèi)部控制檢查留下了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是部分制度不切合實(shí)際，執(zhí)行流于形式或難以實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)某行大部分基層機(jī)構(gòu)對(duì)逾期貸款按半年發(fā)放催收通知，沒(méi)有執(zhí)行每季發(fā)出書(shū)面催收通知的規(guī)定；保管的客戶利息清單沒(méi)有執(zhí)行簽字領(lǐng)取制度；部分大額現(xiàn)金的存取沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)簽字。在實(shí)際運(yùn)作中，對(duì)逾期貸款每季發(fā)送書(shū)面催收通知數(shù)量多，工作重復(fù)，成本高，況且按有關(guān)規(guī)定貸款存續(xù)期間適用訴訟時(shí)效中斷的有效期限為2年，只要在訴訟時(shí)效中斷的有效期限內(nèi)發(fā)放書(shū)面催收通知并收到回執(zhí)即能起到作用，因而這項(xiàng)制度在基層機(jī)構(gòu)基本沒(méi)有得到落實(shí)。大額現(xiàn)金支付的審批制度規(guī)定5萬(wàn)元以上的現(xiàn)金支付需辦事處分管領(lǐng)導(dǎo)審批，基層網(wǎng)點(diǎn)遇到此類問(wèn)題處理起來(lái)費(fèi)時(shí)不說(shuō)，碰到領(lǐng)導(dǎo)不在，就只好事后補(bǔ)簽了事。三是部分制度針對(duì)性差，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，有病無(wú)病一起服藥的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。例如：由于某行在異地通兌業(yè)務(wù)上出了問(wèn)題，上級(jí)行就定了個(gè)：“二查一做”規(guī)定要求每個(gè)行遵照?qǐng)?zhí)行，實(shí)際上只要按原有的規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行就不會(huì)出風(fēng)險(xiǎn)，由于該規(guī)定針對(duì)性較差，沒(méi)有考慮每個(gè)行的具體情況，在業(yè)務(wù)較大的網(wǎng)點(diǎn)因執(zhí)行此規(guī)定延長(zhǎng)了其他客戶等待的時(shí)間招致了客戶的不滿，一段時(shí)間下來(lái)后，基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)往往又回到以前的做法上去了。
問(wèn)題三：人力資源配置方式不能適應(yīng)內(nèi)部控制的要求
銀行內(nèi)部控制是根據(jù)業(yè)務(wù)流程，確定每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，對(duì)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行控制和檢查，其核心控制要求是職責(zé)分離。，大部分銀行的分理處配置7名左右工作人員，儲(chǔ)蓄所配置5名左右工作人員，隨著網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)品種逐漸增加的趨勢(shì)，如：匯票業(yè)務(wù)，各類收費(fèi)業(yè)務(wù)，異地存取、劃轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)以及外出攬儲(chǔ)吸存等增加網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)工作量的同時(shí)，也增加了網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，銀行基層網(wǎng)點(diǎn)要根據(jù)業(yè)務(wù)品種的不同，各個(gè)環(huán)節(jié)必須按規(guī)定做到分人分崗。然而，目前銀行的人力資源配置還停留在主要按業(yè)務(wù)量定編定崗的方式上，很多銀行比較重視中層干部的配置，對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)的人力資源配置與基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部控制的關(guān)系不敏感，或重視不夠，往往出現(xiàn)增加了業(yè)務(wù)品種，基層網(wǎng)點(diǎn)卻沒(méi)有能按照內(nèi)控制度的要求在增加的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)上合理配置有關(guān)人員，結(jié)果出現(xiàn)了混崗操作，一人多崗，監(jiān)督檢查走形式等問(wèn)題。
四：銀行業(yè)務(wù)處理方式的變化，使部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端轉(zhuǎn)移
隨著銀行化進(jìn)程的日新月異，銀行的服務(wù)從柜面延伸到了客戶的單位或家庭。最近，幾家商業(yè)銀行推出了網(wǎng)上銀行服務(wù)，客戶無(wú)須跑到銀行在單位或家庭通過(guò)電腦借助internet就能辦理帳戶查詢、打印對(duì)帳單、購(gòu)物消費(fèi)、電子轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)等，真正做到了足不出戶，點(diǎn)幾下鼠標(biāo)，敲幾下鍵盤便能享受到在家理財(cái)?shù)臉?lè)趣。上述銀行業(yè)務(wù)方式的變化改變了銀行業(yè)務(wù)需要通過(guò)柜面人員才能完成的狀況，很多原先由銀行人員掌握的業(yè)務(wù)流程變?yōu)橛煽蛻糇约嚎刂?，致使部分?nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端發(fā)生了轉(zhuǎn)移。舉個(gè)例子：有一位客戶分別在儲(chǔ)蓄所和網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)中辦理定期存款轉(zhuǎn)活期存款業(yè)務(wù)，在儲(chǔ)蓄所，客戶首先要向儲(chǔ)蓄員講明業(yè)務(wù)意愿，然后填寫(xiě)有關(guān)業(yè)務(wù)憑條，最后由儲(chǔ)蓄員辦理具體的轉(zhuǎn)帳手續(xù)并給客戶回單，業(yè)務(wù)完成；在網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)中，客戶首先要利用有關(guān)電腦設(shè)備輸入相關(guān)密碼和口令后進(jìn)入網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)，然后選擇相關(guān)的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)品種，最后按屏幕提示依次輸入有關(guān)轉(zhuǎn)帳信息并確認(rèn)，業(yè)務(wù)完成。前者，銀行柜員進(jìn)入系統(tǒng)，綜合柜員對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)，柜員輸機(jī)及復(fù)核，交易完成確認(rèn)等內(nèi)部控制環(huán)節(jié)都受到銀行內(nèi)部控制制度的控制約束；后者，原先受到銀行內(nèi)部控制制度控制的上述環(huán)節(jié)交給了客戶，需由客戶自己約束和控制，否則客戶極易受到風(fēng)險(xiǎn)的威脅。當(dāng)然，客戶對(duì)上述環(huán)節(jié)的約束控制和銀行利用內(nèi)部控制制度進(jìn)行控制在形式和具體采取的措施上不會(huì)相同，但轉(zhuǎn)移到客戶端的這些控制環(huán)節(jié)由于控制問(wèn)題形成的風(fēng)險(xiǎn)后果是一樣的，比如：網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)沒(méi)有地點(diǎn)，時(shí)間等的限制，客戶如果對(duì)進(jìn)入網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)第一關(guān)的密碼和口令控制不嚴(yán)，造成的風(fēng)險(xiǎn)將是無(wú)法估量。
文章編號(hào)：1004-4914（2016）03-033-02
在信息化、網(wǎng)絡(luò)化極為普及的當(dāng)今，我國(guó)部分高校財(cái)務(wù)部門仍然采用傳統(tǒng)的按單審核，現(xiàn)金或支票報(bào)銷的資金支付方式，報(bào)銷等候時(shí)間長(zhǎng)，支票開(kāi)具慢，現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)高，職工意見(jiàn)大，這無(wú)疑極大地降低了財(cái)務(wù)工作效率，阻礙了“一切以教學(xué)科研為中心，一切為教學(xué)科研服務(wù)”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，改進(jìn)資金支付方式，縮短業(yè)務(wù)辦理時(shí)間，提高工作效率將是建設(shè)現(xiàn)代高校財(cái)務(wù)管理亟待解決的問(wèn)題。
一、我國(guó)高校資金支付現(xiàn)狀
隨著我國(guó)高校在校學(xué)生規(guī)模的日益增大，高校財(cái)務(wù)部門需要辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越來(lái)越多，報(bào)賬審核的工作量越來(lái)越大，但財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員，特別是報(bào)銷審核崗位、出納崗位的會(huì)計(jì)人員近10年以來(lái)均未增加，加上會(huì)計(jì)人員年齡老化嚴(yán)重，網(wǎng)絡(luò)信息化水平較低，導(dǎo)致高校財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員雖然加班加點(diǎn)努力工作，但還是不能及時(shí)、圓滿完成當(dāng)天的工作任務(wù)，特別是出納崗位的會(huì)計(jì)人員工作任務(wù)較重，工作量及工作壓力極大，基本沒(méi)有會(huì)計(jì)人員愿意在出納崗位上堅(jiān)持工作。究其原因，主要是我國(guó)部分高校雖然嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理辦法》、《銀行結(jié)算辦法》和本校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，但因采取的資金支付方式陳舊老化（如支票開(kāi)具、蓋印鑒、密碼加密、背書(shū)等全是手工完成，每天支付超過(guò)10萬(wàn)元的現(xiàn)金），加上各商業(yè)銀行、信用聯(lián)社等金融機(jī)構(gòu)對(duì)開(kāi)具轉(zhuǎn)票支票、現(xiàn)金支票、匯款等的要求越來(lái)越多，越來(lái)越嚴(yán)，程序越來(lái)越繁鎖，導(dǎo)致出納崗位每天除了支付大量現(xiàn)金外，還要頻繁開(kāi)具支票。而目前較為盛行、簡(jiǎn)潔、高效的網(wǎng)銀、支付寶、余額寶等資金支付方式還未被我國(guó)高校普遍采納。以云南A高校財(cái)務(wù)實(shí)際統(tǒng)計(jì)，出納每開(kāi)具一張支票需要耗費(fèi)10分鐘以上的時(shí)間，同時(shí)支票開(kāi)具量大，平均每天開(kāi)具的支票均在60張以上，如此一天出納需要600分鐘時(shí)間開(kāi)具支票，再加上出納還要按日序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，那出納每天的工作量大大超過(guò)了全天8小時(shí)的工作時(shí)間。
二、改進(jìn)資金支付方式的利弊分析
要提高當(dāng)前我國(guó)高校學(xué)校財(cái)務(wù)工作效率，創(chuàng)建教職工滿意的服務(wù)型財(cái)務(wù)，就必須改進(jìn)我國(guó)高?，F(xiàn)有的資金支付方式，加快高校財(cái)務(wù)信息化進(jìn)程，全面推行網(wǎng)銀支付，取消使用支票和現(xiàn)金支付，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷無(wú)現(xiàn)金化和無(wú)紙化。當(dāng)然，全面改革高校財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)工作效率并不是一蹴而就的，高校財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)循序漸進(jìn)，分步實(shí)施。首先開(kāi)通網(wǎng)銀支付，然后實(shí)行網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷，最后實(shí)行網(wǎng)上審批，網(wǎng)上報(bào)銷，網(wǎng)上支付。針對(duì)網(wǎng)銀支付，其利弊分析如下：
（一）降壓減負(fù)，減量釋時(shí)
如果高校全面通過(guò)網(wǎng)銀支付各項(xiàng)資金，避免開(kāi)支票、填匯款單和支付現(xiàn)金這些繁鎖的事項(xiàng)，這將極大地降低會(huì)計(jì)人員工作壓力，減輕會(huì)計(jì)人員工作負(fù)擔(dān)，減少會(huì)計(jì)人員辦理業(yè)務(wù)工作量，釋放更多的工作時(shí)間去完善內(nèi)部管理，提升綜合素質(zhì)。
1.銀行出納開(kāi)支票本身環(huán)節(jié)多，工作量大，開(kāi)具一張支票大約需要10分鐘，導(dǎo)致報(bào)賬人員排隊(duì)等候時(shí)間長(zhǎng)意見(jiàn)大，主要原因是銀行崗業(yè)務(wù)規(guī)定處理程序復(fù)雜、量大、反復(fù)。開(kāi)具支票的具體工作流程如下：
（1）銀行出納根據(jù)支票領(lǐng)用要求將收款人名稱、金額、用途輸入電腦并打印出來(lái)，時(shí)間大約3分鐘；
（2）銀行出納登記“支票領(lǐng)用登記薄”，時(shí)間大約1分鐘；
（3）銀行出納蓋預(yù)留銀行印鑒，時(shí)間大約1分鐘；
（4）復(fù)核會(huì)計(jì)審核正確后，加蓋預(yù)留銀行印鑒，時(shí)間大約2分鐘；
（5）銀行出納為支票加密（18位數(shù)，須將金額、支票號(hào)碼輸入加密器取得密碼，然后將密碼填入支票相應(yīng)位置），時(shí)間大約2分鐘；
（6）支票領(lǐng)用人簽字領(lǐng)取支票，時(shí)間大約1分鐘；
（7）涉及領(lǐng)取現(xiàn)金支票時(shí)間還要出具大額資金領(lǐng)用“證明”，大約1分鐘。同時(shí)還存在大量的支票更換工作。
2.出納首先每天到銀行取現(xiàn)至少40分鐘，存現(xiàn)30分鐘，共計(jì)70分鐘，加上開(kāi)具現(xiàn)金支票至少10分鐘，存取現(xiàn)金每天白白浪費(fèi)時(shí)間近一個(gè)半小時(shí)的時(shí)間。同時(shí)在存取現(xiàn)金期間就需要報(bào)賬人員等，其意見(jiàn)較大。其次，出納每天都按分筆支付近10萬(wàn)元的現(xiàn)金，數(shù)錢付錢都要耗費(fèi)時(shí)間。
使用網(wǎng)銀支付方式，首先可以避免銀行出納每天開(kāi)具支票的工作，節(jié)約時(shí)間至少在一個(gè)小時(shí)以上；其次可以節(jié)約出納每天到銀行取現(xiàn)、存現(xiàn)耗費(fèi)的近一個(gè)半小時(shí)的時(shí)間；第三，能夠完全避免每天繁鎖的數(shù)現(xiàn)付現(xiàn)工作；最后，能夠騰出近半個(gè)會(huì)計(jì)人員幫助銀行出納完成支票加密及其他工作。
總之，使用網(wǎng)銀支付方式極大地降低了銀行出納的工作壓力，減輕了銀行出納、出納的工作壓力，減少了支票開(kāi)具、提取、存儲(chǔ)和點(diǎn)數(shù)等工作量，釋放了出納大量的工作時(shí)間，緩解會(huì)計(jì)核算中心人手嚴(yán)重不足、影響工作等嚴(yán)重問(wèn)題。
（二）避險(xiǎn)減費(fèi)
即避免風(fēng)險(xiǎn)，減少費(fèi)用。使用網(wǎng)銀支付方式，可以完全避免出納每天到銀行提取、存儲(chǔ)現(xiàn)金，完全避免了出納每天付現(xiàn)的大量工作，完全避免銀行出納每天開(kāi)現(xiàn)金支票的麻煩，從而既避免了現(xiàn)金存取收付差錯(cuò)和被盜被搶風(fēng)險(xiǎn)，還減少了每天派人派車往返銀行的費(fèi)用。
（三）革新除舊
當(dāng)前我國(guó)高校應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，著力改革工作弊端，創(chuàng)新工作理念，除去只要現(xiàn)金的陋習(xí)，采用先進(jìn)手段，改進(jìn)支付方式，全面通過(guò)網(wǎng)銀發(fā)放各種費(fèi)用及報(bào)酬，完全避免存取現(xiàn)中可能遇到的被搶被盜等殘酷的風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上實(shí)行無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬的方式（主要是網(wǎng)銀支付方式）只是改變了傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付方式，避免了風(fēng)險(xiǎn)，減少了工作量，規(guī)范了業(yè)務(wù)處理，提高了工作效果效率，對(duì)學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章沒(méi)有任何影響，也無(wú)須借助其他任何高科技軟件。
（四）嚴(yán)格內(nèi)控
網(wǎng)銀支付最大的特點(diǎn)是方便、快捷和實(shí)用，但最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是網(wǎng)銀支付主要依靠銀行網(wǎng)銀U盾和操作員密碼。如果U盾和密碼一旦泄露將會(huì)給高校資金帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)高校財(cái)務(wù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全支付手續(xù)，完善業(yè)務(wù)流程提出更高更嚴(yán)的要求，這無(wú)疑能夠進(jìn)一步提高高校財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，保障資金安全，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。
