發(fā)布時(shí)間：2023-03-13 11:14:42
序言：寫(xiě)作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的保險(xiǎn)繳費(fèi)論文樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
[關(guān)鍵詞]條款費(fèi)率，監(jiān)管，公眾利益，產(chǎn)品創(chuàng)新，償付能力，信息披露
保險(xiǎn)條款是保險(xiǎn)公司與投保人關(guān)于保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)的約定，是保險(xiǎn)合同的核心內(nèi)容。由于保險(xiǎn)合同是一種定式合同，一般而言，條款由保險(xiǎn)公司單方面制訂，且內(nèi)容復(fù)雜，專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)。保險(xiǎn)費(fèi)率是特定保險(xiǎn)險(xiǎn)種中每個(gè)危險(xiǎn)單位的保險(xiǎn)價(jià)格。為避免投保人接受不公平的條件，保護(hù)被保險(xiǎn)人或受益人的權(quán)益，也為減少保險(xiǎn)公司因競(jìng)爭(zhēng)壓力對(duì)投保人作出不合理的承諾和防止保險(xiǎn)費(fèi)率上的惡性競(jìng)爭(zhēng)，確保保險(xiǎn)公司的償付能力，部分國(guó)家(地區(qū))保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，也有的國(guó)家(地區(qū))對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率放松監(jiān)管。
一、從監(jiān)管理論分析保險(xiǎn)條款費(fèi)率監(jiān)管的動(dòng)因
(一)公眾利益理論
監(jiān)管的公眾利益理論認(rèn)為，政府監(jiān)管主要是尋求修正源于市場(chǎng)失效的資源誤配，進(jìn)而對(duì)社會(huì)福利進(jìn)行再分配的一種機(jī)制或方法。人們購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)是為了通過(guò)交納固定的保費(fèi)獲得未來(lái)的保險(xiǎn)保障，保險(xiǎn)條款費(fèi)率是否合理科學(xué)，直接影響到保險(xiǎn)客戶(hù)的利益。保險(xiǎn)客戶(hù)交費(fèi)在先，保險(xiǎn)公司賠款或給付保險(xiǎn)金在后，保險(xiǎn)公司能否依據(jù)條款履行合同承諾，關(guān)系到社會(huì)福利和公眾利益。在完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)條件下，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體能自由進(jìn)入和退出，不存在進(jìn)入和退出障礙；買(mǎi)方和賣(mài)方都具有完全的信息，不存在信息不對(duì)稱(chēng)；所有的賣(mài)方以同樣的價(jià)格提供同質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，價(jià)格和價(jià)值不偏離。在這種市場(chǎng)條件下，由于市場(chǎng)“看不見(jiàn)的手”的作用，保險(xiǎn)公司的要價(jià)(邊際收入)會(huì)趨于邊際費(fèi)用，達(dá)到社會(huì)資源最佳配置和社會(huì)福利最大化。但理想的完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)實(shí)際是不存在的，市場(chǎng)并非萬(wàn)能，市場(chǎng)失靈問(wèn)題難以避免。如不合理?xiàng)l款費(fèi)率對(duì)消費(fèi)者利益可能造成侵害，還容易產(chǎn)生外部效應(yīng)，一種產(chǎn)品的問(wèn)題可能造成消費(fèi)者對(duì)其它產(chǎn)品的不信任，嚴(yán)重的還可能引發(fā)連帶效應(yīng)或集中擠兌。市場(chǎng)中還存在“免費(fèi)搭車(chē)”問(wèn)題，在不成熟的保險(xiǎn)市場(chǎng)中，客戶(hù)從眾心理嚴(yán)重，對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率不加以研究，對(duì)自身的利益漠不關(guān)心等。市場(chǎng)失靈也可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司破產(chǎn)和償付能力不足，損害廣大被保險(xiǎn)人利益。為了保護(hù)公眾利益，維護(hù)保險(xiǎn)體系的安全和穩(wěn)定，政府有必要對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率進(jìn)行監(jiān)管。
(二)信息不對(duì)稱(chēng)理論
信息不對(duì)稱(chēng)理論認(rèn)為，只有完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，買(mǎi)者和賣(mài)者才可能擁有與交易有關(guān)的充分信息，但這種條件是不存在的。況且，保險(xiǎn)業(yè)是一個(gè)特殊的行業(yè)，一般而言，保險(xiǎn)條款費(fèi)率由保險(xiǎn)公司單方面制訂，保險(xiǎn)公司根據(jù)自己積累的信息、數(shù)據(jù)，利用自身的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，設(shè)計(jì)條款費(fèi)率時(shí)更多考慮自身的利益，客戶(hù)只有買(mǎi)與不買(mǎi)或買(mǎi)何種保險(xiǎn)產(chǎn)品的選擇。為確保保險(xiǎn)合同的嚴(yán)密性和科學(xué)性，保險(xiǎn)條款往往復(fù)雜難懂，保險(xiǎn)費(fèi)率的精算更不是一般社會(huì)公眾所能做到的?？蛻?hù)對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力和資信狀況也往往了解甚少。另一方面，保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)情況的掌握遠(yuǎn)不如保險(xiǎn)客戶(hù)，很大程度上依靠客戶(hù)“如實(shí)告知”，現(xiàn)實(shí)中存在較多的客戶(hù)有意無(wú)意地隱瞞保險(xiǎn)標(biāo)的的真實(shí)狀況，逆選擇問(wèn)題突出，有的甚至惡意騙賠。為防止保險(xiǎn)公司以信息資源優(yōu)勢(shì)侵害客戶(hù)利益，必須有一個(gè)代表公眾利益的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。為減少和控制保險(xiǎn)客戶(hù)利用對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的信息優(yōu)勢(shì)欺詐保險(xiǎn)公司，也必須由監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的科學(xué)性和嚴(yán)密性及產(chǎn)品銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的內(nèi)控進(jìn)行監(jiān)管。
(三)破壞性競(jìng)爭(zhēng)理論
破壞性競(jìng)爭(zhēng)理論認(rèn)為，在市場(chǎng)不成熟的情況下，市場(chǎng)主體往往存在破壞性競(jìng)爭(zhēng)行為。破壞性競(jìng)爭(zhēng)主要表現(xiàn)為兩種方式：過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)和價(jià)格不適當(dāng)。保險(xiǎn)業(yè)的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)會(huì)使成本不合理攀升，產(chǎn)品價(jià)格與承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任嚴(yán)重不匹配，產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)虧損，削弱保險(xiǎn)公司償付能力，侵害公眾利益；價(jià)格不適當(dāng)，不論是價(jià)格太高或太低，都會(huì)對(duì)公眾產(chǎn)生直接或間接的不利影響。從保護(hù)公眾利益和促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展出發(fā)，有必要對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率進(jìn)行監(jiān)管。
二、國(guó)際上保險(xiǎn)條款費(fèi)率監(jiān)管的幾種模式及啟示
(一)國(guó)際上保險(xiǎn)條款費(fèi)率監(jiān)管的主要模式
由于各國(guó)(地區(qū))的市場(chǎng)條件和監(jiān)管理念差異，對(duì)條款費(fèi)率的監(jiān)管采取不同的模式。從世界范圍看，保險(xiǎn)費(fèi)率及條款監(jiān)管制度大體可以分為3種模式：以市場(chǎng)自律為主導(dǎo)的松散型模式、以政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主導(dǎo)的嚴(yán)格型模式以及兩者兼而有之的混合型模式。松散型模式指國(guó)家一般只規(guī)定保險(xiǎn)公司有一定的接受檢查義務(wù)和資料公開(kāi)義務(wù)，而對(duì)其經(jīng)營(yíng)不直接進(jìn)行干涉，松散型模式以英國(guó)及我國(guó)香港地區(qū)為代表。嚴(yán)格型模式指國(guó)家頒布了完善的保險(xiǎn)監(jiān)管法律、法規(guī)，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也有較強(qiáng)的權(quán)威，對(duì)保險(xiǎn)公司的整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行具體而全面的監(jiān)管(如統(tǒng)一保險(xiǎn)市場(chǎng)的條款和費(fèi)率)，嚴(yán)格型模式以改革之前的日本、德國(guó)為典型?；旌闲湍Ｊ街竾?guó)家以法律形式規(guī)定保險(xiǎn)業(yè)的準(zhǔn)入條件，規(guī)定保險(xiǎn)公司從業(yè)遵守的準(zhǔn)則，對(duì)某些重大事項(xiàng)進(jìn)行直接監(jiān)管，混合型模式以美國(guó)、韓國(guó)及我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)為代表。
英國(guó)：采取松散型模式。該模式的特點(diǎn)是重點(diǎn)監(jiān)管保險(xiǎn)公司償付能力額度，避免保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)失敗、破產(chǎn)，損害廣大投保人的利益，保險(xiǎn)條款費(fèi)率由保險(xiǎn)公司制定，不受任何監(jiān)管和控制。英國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)具有高度的競(jìng)爭(zhēng)性，其監(jiān)管機(jī)構(gòu)注重發(fā)揮市場(chǎng)自身的調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)，強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)效率。主張承保條件、承保費(fèi)率自由競(jìng)爭(zhēng)。
日本：采取嚴(yán)格型模式。以前日本的保險(xiǎn)法對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率有嚴(yán)格的規(guī)定。日本的保險(xiǎn)公司作為保險(xiǎn)費(fèi)率算定會(huì)的會(huì)員，有義務(wù)遵守算定會(huì)厘定并經(jīng)大藏大臣認(rèn)可的費(fèi)率。隨著日本新《保險(xiǎn)業(yè)法》的頒布，從1998年7月1日起，廢除了保險(xiǎn)公司必須遵守算定會(huì)費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。算定會(huì)只提供純費(fèi)率，保險(xiǎn)公司在純費(fèi)率的基礎(chǔ)上，依據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和管理水平擬訂附加費(fèi)率。純費(fèi)率加上附加費(fèi)率構(gòu)成產(chǎn)品費(fèi)率，保險(xiǎn)商品仍須送交金融廳審核后才能開(kāi)始銷(xiāo)售。金融廳對(duì)保險(xiǎn)商品條款和費(fèi)率進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，而對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)域的商品則采取核備制。由于算定會(huì)提供的純費(fèi)率是在全國(guó)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上精算出來(lái)的，如果保險(xiǎn)公司不使用，應(yīng)向監(jiān)管部門(mén)說(shuō)明理由。說(shuō)明日本保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)費(fèi)率依然實(shí)行監(jiān)管和調(diào)控，并非放任自流。
美國(guó)：采取混合型模式。美國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管是通過(guò)州監(jiān)管當(dāng)局來(lái)實(shí)施的，各州制定保險(xiǎn)監(jiān)管法律，美國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)(NAIC)在統(tǒng)一各州保險(xiǎn)監(jiān)管方面發(fā)揮了積極作用，各州保險(xiǎn)法內(nèi)容上已無(wú)多大差別，對(duì)條款費(fèi)率的監(jiān)管采取審批制和備案制。保險(xiǎn)公司的條款費(fèi)率必須報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批或事前備案，也有產(chǎn)品采取邊呈報(bào)邊使用的事后備案制。如紐約州的車(chē)險(xiǎn)條款費(fèi)率實(shí)行審批制，監(jiān)管機(jī)構(gòu)不僅對(duì)公司提出的費(fèi)率進(jìn)行審核，還要對(duì)條款的可讀性進(jìn)行審查。
(二)國(guó)際保險(xiǎn)條款費(fèi)率監(jiān)管模式的啟示
1.對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率采取何種監(jiān)管模式，取決于市場(chǎng)條件。在接近完全競(jìng)爭(zhēng)的較成熟的市場(chǎng)條件下，市場(chǎng)機(jī)制完善，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體、消費(fèi)者理性成熟，償付能力監(jiān)管到位。保險(xiǎn)產(chǎn)品將適應(yīng)市場(chǎng)的需求而極為豐富，信息透明，消費(fèi)者可以獲得且有能力去挑選適合自己的產(chǎn)品，同質(zhì)保險(xiǎn)標(biāo)的的平均損失率對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)率驅(qū)動(dòng)起決定性作用。在這種情況下，放松乃至放開(kāi)條款費(fèi)率監(jiān)管都具有可行性。如英國(guó)，首先是有自由開(kāi)放的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，崇尚自由競(jìng)爭(zhēng)；其次是有發(fā)達(dá)的經(jīng)紀(jì)人制度，英國(guó)90%以上的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是由經(jīng)紀(jì)人介紹成交的，能夠通過(guò)經(jīng)紀(jì)人在紛繁復(fù)雜的保險(xiǎn)條款費(fèi)率組合中選擇最經(jīng)濟(jì)的一種；再者，在監(jiān)管手段上有完善的數(shù)據(jù)搜集系統(tǒng)、償付能力監(jiān)控系統(tǒng)和法定會(huì)計(jì)制度，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以及時(shí)了解保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況和償付能力狀況，對(duì)償付能力不足的公司及時(shí)予以處理。
2.從全球監(jiān)管來(lái)看，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化，對(duì)條款費(fèi)率的監(jiān)管呈放松監(jiān)管的趨勢(shì)，逐步走向市場(chǎng)化，由事前監(jiān)管為主向事后監(jiān)管、由合同條款和價(jià)格監(jiān)管向償付能力監(jiān)管為主轉(zhuǎn)變。但在強(qiáng)調(diào)發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用的同時(shí)，仍實(shí)行適度的政府干預(yù)，解決市場(chǎng)失靈問(wèn)題，市場(chǎng)化不等于完全自由化，不等于放任自流。
3.隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的不斷發(fā)育成熟，公司治理逐步完善，內(nèi)控逐步健全，保險(xiǎn)公司能夠真正以“經(jīng)濟(jì)人”理性經(jīng)營(yíng)；保險(xiǎn)信息披露增強(qiáng)，保險(xiǎn)客戶(hù)日益成熟，能夠理性選擇公司和產(chǎn)品；保險(xiǎn)中介市場(chǎng)不斷發(fā)展，保險(xiǎn)中介能夠真正幫助保險(xiǎn)客戶(hù)做出正確投保選擇；償付能力監(jiān)管逐步到位，能夠及時(shí)預(yù)防和處置保險(xiǎn)公司償付能力出現(xiàn)的問(wèn)題。我國(guó)未來(lái)保險(xiǎn)監(jiān)管的發(fā)展方向應(yīng)是逐步放松對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的監(jiān)管，促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)市場(chǎng)活力，提高市場(chǎng)效率。但目前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)處于初級(jí)階段，市場(chǎng)參與各方不成熟，市場(chǎng)失靈情況多，資源配置效率不高，保險(xiǎn)公司非理性經(jīng)營(yíng)行為仍較普遍存在，中介市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，投保人對(duì)條款費(fèi)率缺乏足夠的了解，償付能力監(jiān)管尚處于探索階段。如果放松條款費(fèi)率監(jiān)管，可能導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格上的惡性競(jìng)爭(zhēng)，也難以保證條款費(fèi)率的公平性，被保險(xiǎn)人的利益難以保障，保險(xiǎn)公司也可能出現(xiàn)償付能力不足甚至破產(chǎn)，所以，盡管條款費(fèi)率的監(jiān)管費(fèi)時(shí)費(fèi)力，監(jiān)管成本高，從長(zhǎng)期來(lái)看，監(jiān)管也難以左右費(fèi)率的走勢(shì)，但在較長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)，仍有必要對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率制訂和執(zhí)行進(jìn)行必要和足夠的引導(dǎo)和干預(yù)。
三、我國(guó)保險(xiǎn)條款費(fèi)率制訂及執(zhí)行中存在的問(wèn)題及原因分析
2003年之前，我國(guó)主要險(xiǎn)種的條款費(fèi)率由保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)制訂，其他險(xiǎn)種的條款費(fèi)率由保險(xiǎn)公司制訂，報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批或備案。從2003年1月1日起執(zhí)行的新《保險(xiǎn)法》規(guī)定，關(guān)系社會(huì)公眾利益的保險(xiǎn)險(xiǎn)種、依法實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)的險(xiǎn)種和新開(kāi)發(fā)的人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)種等的保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率，應(yīng)當(dāng)報(bào)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批，審批的范圍和具體辦法由監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定。其他保險(xiǎn)險(xiǎn)種的保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率，應(yīng)當(dāng)報(bào)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案?；謴?fù)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)20多年來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)為滿足社會(huì)對(duì)保險(xiǎn)的多樣化、個(gè)性化需求，不斷研制開(kāi)發(fā)保險(xiǎn)新產(chǎn)品，保險(xiǎn)產(chǎn)品體系初步形成。但部分公司保險(xiǎn)條款費(fèi)率的制定和執(zhí)行仍存在一些問(wèn)題。
(一)產(chǎn)品雷同多
由于保險(xiǎn)產(chǎn)品缺乏知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，新產(chǎn)品一經(jīng)面世，很容易被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手模仿，造成有的公司對(duì)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)重視不夠，投入開(kāi)發(fā)成本少，采取“拿來(lái)主義”的辦法，照搬照抄，或?qū)ΡｋU(xiǎn)責(zé)任和費(fèi)率簡(jiǎn)單微調(diào)，市場(chǎng)上產(chǎn)品雷同現(xiàn)象多，不能完全滿足市場(chǎng)上差異化、個(gè)性化的保險(xiǎn)保障需求，特別是面向“三農(nóng)”的保險(xiǎn)產(chǎn)品嚴(yán)重不足，因產(chǎn)品“拿來(lái)”容易，抑制了產(chǎn)品創(chuàng)新的積極性，也挫傷了創(chuàng)新產(chǎn)品的公司的積極性，不利于保險(xiǎn)市場(chǎng)的繁榮，也不利于保險(xiǎn)公司創(chuàng)新人才的培養(yǎng)和核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高。
(二)相當(dāng)部分產(chǎn)品適銷(xiāo)性差
產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面存在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)理念不足的問(wèn)題，往往“以我為中心”，片面強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制，條款中責(zé)任范圍窄，羅列眾多除外責(zé)任，造成產(chǎn)品不能適銷(xiāo)對(duì)路，在一些責(zé)任險(xiǎn)產(chǎn)品中表現(xiàn)得尤其突出。由于產(chǎn)品設(shè)計(jì)的職能主要集中在總公司，保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新的積極性不高，市場(chǎng)需求信息不能及時(shí)完整地反饋到總公司，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面存在市場(chǎng)調(diào)查和可行性論證不足和上下脫節(jié)、供需脫節(jié)的問(wèn)題，雖然各公司向監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案的產(chǎn)品數(shù)目眾多，如產(chǎn)險(xiǎn)公司報(bào)備的產(chǎn)品有1000多個(gè)，但真正適銷(xiāo)對(duì)路的產(chǎn)品少，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足市場(chǎng)的需求。
(三)有的產(chǎn)品條款通俗性不夠
條款內(nèi)容復(fù)雜，專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)多，晦澀難懂，投保人很大程度上只能依靠保險(xiǎn)展業(yè)人員對(duì)條款進(jìn)行解釋說(shuō)明，如果展業(yè)人員自身素質(zhì)不高或因利益趨動(dòng)不盡職履行說(shuō)明義務(wù)，則容易造成誤導(dǎo)，埋下日后糾紛的隱患。特別是面向“三農(nóng)”的產(chǎn)品與在城市銷(xiāo)售的產(chǎn)品未加以區(qū)分，通俗性不夠，農(nóng)民看不懂，難以激發(fā)市場(chǎng)需求。
(四)有的產(chǎn)品定價(jià)不合理
一是有的產(chǎn)品定價(jià)高，多年的賠付率處在低水平，而且屬小額分散險(xiǎn)種，經(jīng)營(yíng)效益穩(wěn)定，不會(huì)產(chǎn)生巨額風(fēng)險(xiǎn)，而有的險(xiǎn)種連年虧損，產(chǎn)生不同險(xiǎn)種的客戶(hù)保費(fèi)的交叉補(bǔ)貼，造成不公平。對(duì)于高賠付的險(xiǎn)種，有的公司進(jìn)行嚴(yán)格限制，有的干脆“一刀切”，不經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，制約了業(yè)務(wù)的均衡發(fā)展。二是有的相同險(xiǎn)種在不同公司之間的條款差異化不明顯，但價(jià)格差異懸殊，且價(jià)格高低與公司服務(wù)質(zhì)量沒(méi)有明顯相關(guān)性。這些情況容易引發(fā)違規(guī)經(jīng)營(yíng)，對(duì)價(jià)格虛高效益好的險(xiǎn)種進(jìn)行返還或支付高手續(xù)費(fèi)，相同險(xiǎn)種不同公司之間費(fèi)率差異太大，費(fèi)率高的公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售困難，也容易導(dǎo)致費(fèi)率上的違規(guī)打折。
(五)有的條款費(fèi)率執(zhí)行隨意
有的保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)人員依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不強(qiáng)，在執(zhí)行經(jīng)總公司精算制訂和經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批或備案的產(chǎn)品方面存在較大隨意性，依照核保人員主觀判斷任意擴(kuò)展責(zé)任和調(diào)整費(fèi)率，有的總公司內(nèi)控不嚴(yán)，在內(nèi)控方面為違規(guī)行為留下操作空間，造成市場(chǎng)的無(wú)序和過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致市場(chǎng)資源浪費(fèi)，使保險(xiǎn)價(jià)格在資源配置中的杠桿和信息功能受到干擾而扭曲，使行業(yè)發(fā)展出現(xiàn)高增長(zhǎng)和低效率并存的狀況。
上述問(wèn)題存在的原因錯(cuò)綜復(fù)雜，包括三個(gè)方面：一是產(chǎn)品創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制不健全。由于產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)占主導(dǎo)地位，引發(fā)一系列違規(guī)問(wèn)題、內(nèi)控問(wèn)題、效益問(wèn)題。造成保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新不足既有企業(yè)內(nèi)在的原因，也有外部原因，在制度設(shè)計(jì)上對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新的激勵(lì)和引導(dǎo)功能不足，缺乏對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新的保護(hù)機(jī)制。二是償付能力監(jiān)管的作用有待進(jìn)一步發(fā)揮。目前保險(xiǎn)市場(chǎng)中最突出的問(wèn)題是公司經(jīng)營(yíng)中盲目擴(kuò)展責(zé)任、隨意降低費(fèi)率和從其他渠道套取資金支付高手續(xù)費(fèi)、高返還等問(wèn)題屢禁不止，監(jiān)管機(jī)構(gòu)花費(fèi)大量的監(jiān)管資源去查處，但收效甚微，治標(biāo)不治本。這些惡性競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果必然會(huì)從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中反映出來(lái)，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)真實(shí)性的監(jiān)管和償付能力變動(dòng)情況的監(jiān)測(cè)，對(duì)償付能力惡化的公司及時(shí)采取懲罰性措施，可以引導(dǎo)公司更加理性經(jīng)營(yíng)。三是市場(chǎng)約束機(jī)制不完善。成熟的保險(xiǎn)市場(chǎng)，市場(chǎng)約束與市場(chǎng)監(jiān)控在產(chǎn)品管理中承擔(dān)很大一部分責(zé)任。在市場(chǎng)約束機(jī)制下，信息披露加強(qiáng)，產(chǎn)品同時(shí)接受眾多潛在監(jiān)控主體的監(jiān)控，主體包括：投保人、同業(yè)公司、行業(yè)協(xié)會(huì)、中介機(jī)構(gòu)、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等。目前我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)透明度不高，信息披露不充分，市場(chǎng)約束機(jī)制的作用還發(fā)揮不充分。
四、加強(qiáng)我國(guó)保險(xiǎn)條款費(fèi)率監(jiān)管的對(duì)策建議
(一)從制度上鼓勵(lì)產(chǎn)品創(chuàng)新，增強(qiáng)保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新動(dòng)力
一是對(duì)于新開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品規(guī)定適當(dāng)保護(hù)期，保護(hù)創(chuàng)新公司的創(chuàng)新利益，避免同業(yè)不投入創(chuàng)新成本照搬照抄，挫傷公司產(chǎn)品創(chuàng)新的積極性，改變一家公司承擔(dān)創(chuàng)新成本，整個(gè)市場(chǎng)分享創(chuàng)新利益的不公平局面；二是經(jīng)過(guò)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批或備案的新產(chǎn)品，規(guī)定其保障范圍和保險(xiǎn)費(fèi)率應(yīng)作為同類(lèi)保險(xiǎn)產(chǎn)品的基礎(chǔ)保障范圍和基礎(chǔ)費(fèi)率，各保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)的與新產(chǎn)品保障功能類(lèi)似的產(chǎn)品，應(yīng)統(tǒng)一使用該基礎(chǔ)保障范圍和基礎(chǔ)保險(xiǎn)費(fèi)率，也可根據(jù)市場(chǎng)需求適當(dāng)擴(kuò)展保險(xiǎn)保障范圍并同時(shí)合理提高保險(xiǎn)費(fèi)率，但不得縮小保障范圍或降低費(fèi)率，也不得以增加特約條款等方式變相降低費(fèi)率或采取其他規(guī)避管理的方式；三是通過(guò)向各保險(xiǎn)公司收取一定的費(fèi)用，在保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)建立產(chǎn)品開(kāi)發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)基金，協(xié)會(huì)組織專(zhuān)家組對(duì)公司新開(kāi)發(fā)或修訂的保險(xiǎn)產(chǎn)品每年進(jìn)行評(píng)審，對(duì)于突破現(xiàn)行保險(xiǎn)領(lǐng)域、有利于促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)做大做強(qiáng)的新產(chǎn)品給予獎(jiǎng)勵(lì)，彌補(bǔ)公司產(chǎn)品創(chuàng)新的成本，在整個(gè)行業(yè)營(yíng)造鼓勵(lì)產(chǎn)品創(chuàng)新的環(huán)境。
(二)加大償付能力的監(jiān)管力度，抑制非理性?xún)r(jià)格競(jìng)爭(zhēng)
償付能力監(jiān)管是保險(xiǎn)監(jiān)管的核心，償付能力監(jiān)管和市場(chǎng)行為監(jiān)管是相輔相成、相互促進(jìn)的關(guān)系，通過(guò)嚴(yán)格的償付能力監(jiān)管，促進(jìn)公司更加審慎經(jīng)營(yíng)，確保在任何時(shí)點(diǎn)上滿足最低償付能力要求、符合保費(fèi)總規(guī)模和承擔(dān)單一危險(xiǎn)單位的保險(xiǎn)責(zé)任的限制要求，從而避免片面追求規(guī)模，防止總公司的錯(cuò)誤導(dǎo)向造成基層公司及員工不惜成本、不顧效益甚至不負(fù)責(zé)任地以違規(guī)擴(kuò)展保險(xiǎn)責(zé)任、降低費(fèi)率和高手續(xù)費(fèi)、高貼費(fèi)的方式掠奪市場(chǎng)資源，跑馬占荒，從源頭上扼制非理性?xún)r(jià)格競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題。當(dāng)然，由于公司治理不完善，內(nèi)控機(jī)制不健全，保險(xiǎn)從業(yè)隊(duì)伍參差不齊，僅靠?jī)敻赌芰ΡO(jiān)管并不能解決所有問(wèn)題，還需從市場(chǎng)行為的層面上加強(qiáng)對(duì)各公司條款費(fèi)率執(zhí)行、費(fèi)用支付等方面監(jiān)管，對(duì)不嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批或備案的條款費(fèi)率，無(wú)精算依據(jù)和未履行規(guī)定的程序，隨意擴(kuò)大或縮小保險(xiǎn)責(zé)任，隨意提高或降低保險(xiǎn)費(fèi)率的行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處，維護(hù)市場(chǎng)秩序。
(三)加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)，提高對(duì)公司產(chǎn)品設(shè)計(jì)的支持力度
加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)建設(shè)，由保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)搜集各主要險(xiǎn)種損失數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)庫(kù)，供整個(gè)行業(yè)共享，為公司特別是新公司厘定產(chǎn)品純費(fèi)率提供更多數(shù)據(jù)支持，同時(shí)為監(jiān)管機(jī)構(gòu)在審批和受理備案保險(xiǎn)產(chǎn)品過(guò)程中提供數(shù)據(jù)依據(jù)。對(duì)一些重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)險(xiǎn)種，加大行業(yè)協(xié)會(huì)制訂指導(dǎo)性條款費(fèi)率力度，對(duì)于責(zé)任范圍相近，但費(fèi)率與行業(yè)指導(dǎo)性費(fèi)率差異懸殊的，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在審批或備案保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查。避免同質(zhì)產(chǎn)品費(fèi)率差異太大，價(jià)格與價(jià)值偏離。
(四)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)附加費(fèi)率的監(jiān)管控制，扼制高手續(xù)費(fèi)、高貼費(fèi)
目前我國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)處于初級(jí)階段，存在以高費(fèi)用進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的問(wèn)題，特別是“限折令”出臺(tái)、條款費(fèi)率監(jiān)管加強(qiáng)后，部分公司轉(zhuǎn)向以高費(fèi)用沖擊市場(chǎng)，對(duì)業(yè)務(wù)員采取費(fèi)用包干方式。有的總公司下達(dá)分支機(jī)構(gòu)高營(yíng)業(yè)費(fèi)用率，加上手續(xù)費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅金及附加、保險(xiǎn)保障基金等近40%，另加上總公司本級(jí)的費(fèi)用、公司預(yù)期利潤(rùn)率，產(chǎn)品的附加費(fèi)率要達(dá)到40%才能滿足上述要求。這一方面方面造成市場(chǎng)資源配置效率低下，對(duì)投保人來(lái)說(shuō)不公平；另一方面，保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)可以從寬松的營(yíng)業(yè)費(fèi)用中套取資金用于爭(zhēng)搶市場(chǎng)，使市場(chǎng)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)加劇，保險(xiǎn)業(yè)的成本和社會(huì)成本增加。所以，通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品附加費(fèi)率的控制來(lái)抑制高營(yíng)業(yè)費(fèi)用是必要的。通過(guò)控制附加費(fèi)率，在產(chǎn)品中降低預(yù)定費(fèi)用率，執(zhí)行中對(duì)超出預(yù)定費(fèi)用率的予以查處，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。
關(guān)鍵詞：社保基金，投資組合，績(jī)效評(píng)價(jià)
1.基金管理中存在的主要問(wèn)題
1.1管理體制不統(tǒng)一、法制不健全
包括領(lǐng)導(dǎo)管理體制不統(tǒng)一，基金管理難以協(xié)調(diào)、法制不健全，管理缺乏規(guī)范；社會(huì)保障基金運(yùn)行機(jī)制不健全，基金的籌集、運(yùn)用和保值增值難以形成良性循環(huán)；基金未納入國(guó)家及地方政府的統(tǒng)一預(yù)算，缺乏統(tǒng)籌安排，基金分散，難以產(chǎn)生效益；現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式難以渡過(guò)“老齡時(shí)期”，“代際轉(zhuǎn)嫁”方式將出現(xiàn)支付危機(jī)、缺少可供選擇的投資工具，基金保值困難等。
在社會(huì)保障制度運(yùn)行過(guò)程中，也暴露出社會(huì)保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系與社會(huì)保障整體改革步伐不協(xié)調(diào)之處。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論體系不完善，財(cái)務(wù)管理秩序混亂，管理透明度低，資金管理過(guò)程暗箱操作手法嚴(yán)重，會(huì)計(jì)信息披露不規(guī)范，會(huì)計(jì)管理體系不順暢，會(huì)計(jì)制度欠缺等?，F(xiàn)行的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等社會(huì)保險(xiǎn)制度運(yùn)行至今，國(guó)家和省一直沒(méi)有制定一部有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的法律、法規(guī)。1998年以來(lái)，社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，國(guó)家有關(guān)文件和財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部印發(fā)的《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》僅對(duì)各部門(mén)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理職責(zé)作出規(guī)定，還存在著一些局限性，執(zhí)行過(guò)程中也出現(xiàn)一些新問(wèn)題，無(wú)從尋求法律依據(jù)加以規(guī)范，致使基金管理工作缺乏必要的法律保障，各部門(mén)之間職能錯(cuò)位，基金收支、管理等渠道不暢通，影響了對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的有效管理。
1.2擴(kuò)面征繳難度大
目前，參加社會(huì)保險(xiǎn)的單位主要是國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)，以及部分事業(yè)單位和私營(yíng)企業(yè)，而作為主要經(jīng)濟(jì)形式的民營(yíng)企業(yè)由于對(duì)參加社會(huì)保險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不到位，認(rèn)為參保繳費(fèi)增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，出于利益考慮，不愿意參保。部分國(guó)有企業(yè)繳費(fèi)有困難，存在拖欠社保費(fèi)的情況。而效益好的企業(yè)認(rèn)為不存在失業(yè)，參加失業(yè)保險(xiǎn)是做貢獻(xiàn)，往往又不愿意參保。事業(yè)單位也未按規(guī)定進(jìn)行參保，事業(yè)單位大多是財(cái)政撥款，財(cái)政尚未將事業(yè)單位養(yǎng)老和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)列入預(yù)算，同時(shí)事業(yè)單位的社會(huì)保障支出由財(cái)政負(fù)擔(dān)，且不存在失業(yè)，所以繳費(fèi)積極性不高，致使擴(kuò)面征繳步履為艱。同時(shí)，由于社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)沒(méi)有行政執(zhí)法權(quán)，征繳強(qiáng)制力不夠，加之部分企業(yè)效益差、無(wú)力繳納或補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及企業(yè)認(rèn)識(shí)上的原因，導(dǎo)致拖欠社保費(fèi)、少報(bào)瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)的現(xiàn)象嚴(yán)重。五險(xiǎn)分立，管理不統(tǒng)一。目前，大多數(shù)地區(qū)五險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不統(tǒng)一，分別由社保處、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)處、醫(yī)保中心經(jīng)辦，管理上不統(tǒng)一，存在重復(fù)工作、協(xié)調(diào)性差等弊端。由于五險(xiǎn)分別運(yùn)作，繳費(fèi)基數(shù)難以統(tǒng)一，存在繳費(fèi)基數(shù)不實(shí)的情況。五險(xiǎn)分立的局面影響了各險(xiǎn)種擴(kuò)面征繳工作的銜接。另外，沒(méi)有建立資源共享的平臺(tái)，信息無(wú)法共享，不能及時(shí)全面掌握參加社會(huì)保險(xiǎn)的總體情況，給管理工作帶來(lái)困難。
1.3監(jiān)督管理機(jī)制不建全，社保內(nèi)部稽核力量不足
國(guó)務(wù)院頒布的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定“國(guó)務(wù)院勞動(dòng)保障行政部門(mén)負(fù)責(zé)全國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理和監(jiān)督檢查工作?？h級(jí)以上地方各級(jí)人民政府勞動(dòng)保障行政部門(mén)負(fù)責(zé)本區(qū)域內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理和監(jiān)督檢查工作。”現(xiàn)實(shí)工作中，勞動(dòng)保障部門(mén)、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)都具有監(jiān)管職能，但共同監(jiān)管往往組織不力、信息不暢、效率不高，實(shí)際上弱化了監(jiān)督效果?；鸫鎯?chǔ)多渠道，不能很好地納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理。在保險(xiǎn)基金存儲(chǔ)問(wèn)題上，各地或多或少地存在一些問(wèn)題，把所收入的基金在多家銀行存放，有的存在國(guó)有銀行，也有的存在地方金融機(jī)構(gòu)，容易造成基金不必要的流失。國(guó)家明文規(guī)定，所有保險(xiǎn)基金均要存入在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)立的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)賬戶(hù)。
1.4社保內(nèi)部稽核力量不足
社保參保人員、參?；鶖?shù)等基本情況均由單位和企業(yè)申報(bào)、社保機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)，然后再進(jìn)行抽樣稽核，稽核范圍太小。由于各社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員編制少，目前尚未配備專(zhuān)門(mén)的稽核工作部門(mén)和稽核人員，稽核工作一直由其他科室臨時(shí)代管代辦。由于不是專(zhuān)業(yè)稽核人員，對(duì)稽核業(yè)務(wù)不熟，稽核工作不能落到實(shí)處。另外因稽核工作成本高，特別是實(shí)地稽核，沒(méi)有經(jīng)費(fèi)保障導(dǎo)致實(shí)地稽核工作難以開(kāi)展。
1.5擠占挪用社會(huì)保障基金現(xiàn)象依然屢禁不止
近年來(lái)盡管?chē)?guó)家從各方面加強(qiáng)監(jiān)管，但社會(huì)保障基金被擠占挪用的現(xiàn)象仍然時(shí)有發(fā)生，其主要表現(xiàn)為一是征收單位自行截留、挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金，不及時(shí)解繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，二是地方政府由于財(cái)力有限動(dòng)用社會(huì)保障基金平衡預(yù)算或作其他支出，究其原因主要是由于財(cái)政供給的經(jīng)費(fèi)不足再加上前文所述的征收機(jī)構(gòu)不統(tǒng)一導(dǎo)致征收成本高所致。
2.對(duì)策建議
2.1加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管
我們可以借鑒美國(guó)及其他國(guó)家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行計(jì)算機(jī)操作和聯(lián)網(wǎng)管理，這就在根本上消除了虛報(bào)、瞞報(bào)、暗箱操作等違法行為，所以對(duì)社會(huì)保障基金實(shí)行專(zhuān)業(yè)化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化、現(xiàn)代化管理勢(shì)在必行。由于缺乏有效的信息獲取和傳導(dǎo)機(jī)制，基金的所有者無(wú)法了解到基金管理的真實(shí)信息，上級(jí)監(jiān)管部門(mén)不了解下級(jí)管理部門(mén)的真實(shí)情況，由于基金多樣性和分散性，甚至一些管理部門(mén)對(duì)自己所管理的社會(huì)保障基金的真實(shí)情況都不了解，零散和不完整的數(shù)據(jù)使監(jiān)督變得非常的困難。
2.2加強(qiáng)各層次執(zhí)業(yè)人員職業(yè)道德建設(shè)
加強(qiáng)從業(yè)人員的職業(yè)道德建設(shè)越來(lái)越引起社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。因此，提高執(zhí)業(yè)人員整體素質(zhì)是確保執(zhí)業(yè)誠(chéng)信的根本，應(yīng)定期開(kāi)展執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德和誠(chéng)實(shí)守信教育，使之樹(shù)立遵紀(jì)守法、廉潔奉公的從業(yè)作風(fēng)。論文參考。加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保障基金的審計(jì)監(jiān)督。社會(huì)保障審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府部門(mén)管理的和社會(huì)團(tuán)體受政府部門(mén)委托管理的社會(huì)保障資金財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。社會(huì)保障審計(jì)的范圍包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、農(nóng)村養(yǎng)老、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)基金，住房保障以及各項(xiàng)社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、優(yōu)撫安置和社會(huì)捐贈(zèng)資金等。論文參考。審計(jì)的目的在于：保障養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)制度及住房制度改革的順利實(shí)施；保障人民群眾基本生活的權(quán)益，維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定；促進(jìn)我國(guó)現(xiàn)代社會(huì)保障體系的建立與完善；保證社會(huì)保障資金的安全與完整，充分發(fā)揮社會(huì)保障資金使用的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益；促進(jìn)接受社會(huì)捐贈(zèng)的部門(mén)、單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高社會(huì)捐贈(zèng)資金使用的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益。
2.3加大宣傳擴(kuò)大參保覆蓋面
加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)政策的宣傳，使廣大民營(yíng)企業(yè)了解社會(huì)保險(xiǎn)政策，充分認(rèn)識(shí)參加社會(huì)保險(xiǎn)的重要作用和長(zhǎng)遠(yuǎn)意義，切實(shí)按政策辦事，依法參保并及時(shí)繳納社保費(fèi)，保障職工的合法權(quán)益。一是充分發(fā)揮新聞媒體的作用，多層次、全方位地進(jìn)行宣傳。二是選派業(yè)務(wù)骨干，深入到企業(yè)，與職工進(jìn)行面對(duì)面交流，為廣大職工解疑釋難，增強(qiáng)職工的參保意識(shí)和參保的積極性。三是要借助普法時(shí)機(jī)，加大社會(huì)保險(xiǎn)的政策宣傳。切實(shí)把民營(yíng)企業(yè)、個(gè)體戶(hù)和股份制等企業(yè)納入?yún)⒈７秶瑴p輕社會(huì)壓力，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。營(yíng)造繳費(fèi)環(huán)境，加大征收力度。地方政府要結(jié)合實(shí)際，制定切實(shí)可行的地方性規(guī)章，確保從業(yè)人員享受憲法規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)。社會(huì)保險(xiǎn)征收部門(mén)要改善服務(wù)方式，擴(kuò)大保險(xiǎn)范圍，加大征收力度，必要時(shí)采取行政、經(jīng)濟(jì)、法律等手段，鼓勵(lì)、督促民營(yíng)企業(yè)、事業(yè)單位參加社會(huì)保險(xiǎn)。論文參考。同時(shí)，地方政府制定相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，要獎(jiǎng)懲分明，對(duì)積極參保的企業(yè)要給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)拖延參保、少繳、漏繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的單位或企業(yè)要督促糾正。對(duì)拒不參保、惡意拖欠社保費(fèi)的要給予處罰，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)自覺(jué)參保，真正做到應(yīng)保盡保，應(yīng)收盡收。
2.4實(shí)行“五險(xiǎn)合一”，統(tǒng)一管理
改變現(xiàn)有的三個(gè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)“各吹各的號(hào)，各唱各的調(diào)”的現(xiàn)狀，加大整合力度，將基金征繳統(tǒng)一到一個(gè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理，實(shí)行“五險(xiǎn)合一”的運(yùn)作模式，對(duì)外統(tǒng)一征繳、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一稽核，對(duì)內(nèi)分賬核算，同時(shí)搭建統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，集中數(shù)據(jù)、集中信息、實(shí)現(xiàn)資源共享，對(duì)社保基金的籌集和征繳機(jī)構(gòu)的征繳、基金支付、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的管理情況實(shí)施全過(guò)程的監(jiān)督管理。建立和完善社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)制，采取各種措施加強(qiáng)基金的監(jiān)管。一是完善社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理制度，全面實(shí)現(xiàn)基金征繳、支付、運(yùn)行過(guò)程的科學(xué)化、規(guī)范化、制度化管理。二是成立基金監(jiān)管小組，落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，實(shí)行事前、事中、事后監(jiān)管。三是行政管理、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、監(jiān)督部門(mén)檢查相結(jié)合，對(duì)基金進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督。四是充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)的管理作用，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行適時(shí)監(jiān)管。
2.5重視稽核工作，加強(qiáng)內(nèi)部稽核
加強(qiáng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核部門(mén)建設(shè)，從優(yōu)化整合管理資源入手，組建由專(zhuān)業(yè)人員組成的內(nèi)部審計(jì)和稽核隊(duì)伍，對(duì)參保企業(yè)的繳費(fèi)基數(shù)、參保人數(shù)，繳費(fèi)情況進(jìn)行實(shí)地稽核，對(duì)支付對(duì)象、支付項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)常性的審計(jì)稽核，堵塞基金在征繳、支付、管理過(guò)程中的跑冒滴漏現(xiàn)象。
參考文獻(xiàn)：
[1]張秀玉, 郭遠(yuǎn)遠(yuǎn), 貝森. 事業(yè)單位改革問(wèn)題及對(duì)策研究.職業(yè)時(shí)空 , 2010,(03) :1-3.
[2]劉宇. 稅務(wù)公務(wù)員管理體制改革探討. 遼寧經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院(遼寧經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)) , 2009,(04) :25-26.
【論文摘 要】 切實(shí)保障自由職業(yè)者的社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益，可以進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)、良性發(fā)展。本文通過(guò)對(duì)我國(guó)自由職業(yè)者社會(huì)保險(xiǎn)繳納和管理情況的實(shí)地調(diào)研，發(fā)現(xiàn)了存在的問(wèn)題并找出其中原因，進(jìn)而提出了相對(duì)合理的建議，希望對(duì)政府部門(mén)、社會(huì)保險(xiǎn)從業(yè)人員有所啟示。
自由職業(yè)者是在我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下多種經(jīng)濟(jì)制度并存狀態(tài)下所衍生的一個(gè)特殊群體，由于其自身的特點(diǎn)和局限性，以及我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度相對(duì)缺失，他們相當(dāng)大的一部分都沒(méi)有或無(wú)法參加社會(huì)保險(xiǎn)，使他們無(wú)法享受到社會(huì)組織提供的保障和福利。
一、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的概述
黨的十七大報(bào)告提出，要以社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利為基礎(chǔ)，以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度為重點(diǎn)，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充，加快完善社會(huì)保障體系。社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍廣泛、保障作用明顯，在整個(gè)保障體系中居于主體地位。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)具有三大特點(diǎn)，一是社會(huì)共濟(jì)，二是責(zé)任分擔(dān)，三是政府主導(dǎo)。
二、我國(guó)自由職業(yè)者參加社會(huì)保險(xiǎn)的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題
（一）我國(guó)自由職業(yè)者參加社會(huì)保險(xiǎn)的現(xiàn)狀：截止2009年9月末，政策新增就業(yè)915萬(wàn)人，但根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部門(mén)統(tǒng)計(jì)，新增就業(yè)人員中，靈活就業(yè)人員占30%到40%，而自由職業(yè)者占靈活就業(yè)人員的2%到30%，這一群體的社保覆蓋面不到一半，大部分沒(méi)有社會(huì)保險(xiǎn)支持。
筆者就自由職業(yè)者的社會(huì)保險(xiǎn)問(wèn)題在漢中市和網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行了訪談和調(diào)查。本人選擇了職業(yè)不同的自由職業(yè)者進(jìn)行了訪談和調(diào)查。對(duì)象共有23人。其中較為典型的六個(gè)情況如下：
a女士，今年29歲，本科畢業(yè)生，自由撰稿人兼家教，月收入接近2000元。對(duì)目前的生活比較滿意，也不擔(dān)心自己能不能進(jìn)入正軌單位工作，她考慮過(guò)給自己上社會(huì)保險(xiǎn)，但自己花銷(xiāo)也大，沒(méi)有攢下錢(qián)，又覺(jué)得自己年輕，所以一直沒(méi)有辦理。
s女士，今年27歲，本科畢業(yè)生，她精通日語(yǔ)和英語(yǔ)，翻譯兼家教，每月收入三千元。她比較滿意現(xiàn)在的狀態(tài)，可以自由的安排自己的時(shí)間。但她從沒(méi)有考慮過(guò)要加入社會(huì)保險(xiǎn)。
e男士，今年31歲，廣告中介人士，平時(shí)不固定的接到業(yè)務(wù)，收入不菲。知道一部分社會(huì)保險(xiǎn)的知識(shí)，但覺(jué)得交納社會(huì)保險(xiǎn)不如存些錢(qián)。
w男士，今年35歲，網(wǎng)頁(yè)設(shè)計(jì)師，在網(wǎng)上找到一些設(shè)計(jì)工作，月收入4000元。想交納社會(huì)保險(xiǎn)，但不知道到哪里交納。
y男士，今年41歲，曾是一個(gè)國(guó)有工廠的管理人員，工作穩(wěn)定，原來(lái)單位一直為他繳納保險(xiǎn)，后來(lái)自己選擇了做生意，成為了一個(gè)飲食店雇主，月收入近千元。他覺(jué)得社會(huì)保險(xiǎn)交的多，很難承受，于是就沒(méi)有續(xù)繳。
（二）自由職業(yè)者社會(huì)保險(xiǎn)存在的問(wèn)題及原因分析
從以上的調(diào)研情況可以看出，自由職業(yè)者社會(huì)保險(xiǎn)存在以下問(wèn)題：
1、學(xué)歷高、收入高、年輕，社保意識(shí)淡薄。按照現(xiàn)行政策，他們有能力選擇以個(gè)人形式參保，但實(shí)際上，他們參保比例不高。這主要因?yàn)樗麄儏⒈Ｒ庾R(shí)差，認(rèn)為自己年輕，較高收入水平足以滿足自己的生活，再加上對(duì)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)政策不了解，很少選擇主動(dòng)參保，而且收入高就會(huì)繳納較高的保險(xiǎn)費(fèi)。沒(méi)有意識(shí)到自由職業(yè)者的問(wèn)題是缺乏足夠的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，收入缺乏長(zhǎng)久而有效的保障。
2、制度缺陷。我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度是針對(duì)有固定用人單位的正規(guī)就業(yè)形勢(shì)設(shè)計(jì)的。大部分自由職業(yè)者的收入不穩(wěn)定，沒(méi)有什么措施讓強(qiáng)制參保， 且操作不靈活、不方便。
3、社保管理形式單一?，F(xiàn)在社會(huì)保險(xiǎn)管理所采用的是面向用人單位從登記、逐月申報(bào)到繳費(fèi)的征繳制度。按照現(xiàn)行制度規(guī)定，需要以單位名義參加社會(huì)保險(xiǎn)，像失業(yè)、生育、工傷保險(xiǎn)個(gè)人是不能直接參保的。無(wú)法適用個(gè)人繳費(fèi)的自由職業(yè)者。
4、社會(huì)保險(xiǎn)管理體制不完善，管理手段落后?，F(xiàn)行社保管理體制費(fèi)率差別較大（最高為36％）、統(tǒng)籌層次參差不齊、基金運(yùn)營(yíng)渠道單一、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)不順暢、不同統(tǒng)籌地區(qū)待遇標(biāo)準(zhǔn)差別較大。
5、社會(huì)保險(xiǎn)信息化管理水平較低。截止2010年底，全國(guó)有10%的地級(jí)以上城市未能實(shí)現(xiàn)與省數(shù)據(jù)中心的聯(lián)網(wǎng)，還有 7.5%的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)未連接到地域網(wǎng)，信息化實(shí)施的層次比較低。
三、解決自由職業(yè)者社會(huì)保險(xiǎn)繳納與管理問(wèn)題的對(duì)策
（一）加大輿論宣傳力度：在筆者的訪談中，有很大一部分自由職業(yè)者并不知道自己有權(quán)利參保，即使知道也不知道該去什么地方，怎樣參保。通過(guò)宣傳，使自由職業(yè)者充分認(rèn)識(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)制度在分散風(fēng)險(xiǎn)、提供服務(wù)、保障其基本權(quán)益方面的巨大作用。
（二）提高社會(huì)保險(xiǎn)管理部門(mén)的管理水平：首先，社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)應(yīng)直接面對(duì)單個(gè)的勞動(dòng)者，由于自由職業(yè)者的勞動(dòng)關(guān)系處于無(wú)明確雇傭關(guān)系狀態(tài)，其社保登記、管理、接續(xù)都與傳統(tǒng)的方式及內(nèi)容有很大不同，必須改變政策和管理方式，把管理服務(wù)對(duì)象轉(zhuǎn)變?yōu)榧让嫦蛴萌藛挝?，也同時(shí)面向單個(gè)勞動(dòng)者。其次，研制全國(guó)通用型的社會(huì)保險(xiǎn)登記、繳費(fèi)記錄卡。在已有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)卡的基礎(chǔ)上，研制全面通用的社會(huì)保險(xiǎn)登記，繳費(fèi)記錄卡。使自由職業(yè)者本人不論在哪個(gè)城市哪個(gè)企業(yè)，只辦理一次社會(huì)保險(xiǎn)登記，就可以把社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系作為依據(jù)，不間斷地對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)進(jìn)行記錄、接續(xù)、轉(zhuǎn)移，做到“通用，簡(jiǎn)便”。
（三）不斷完善自由職業(yè)者的社會(huì)保險(xiǎn)制度
1、 建立基于個(gè)人繳費(fèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。方便自由職業(yè)者參保。如果基于個(gè)人繳費(fèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠建立，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身便覆蓋了單位人員和非單位人員，可以彌補(bǔ)現(xiàn)行制度的缺陷。
2、 失業(yè)和生育保險(xiǎn)。基本自由職業(yè)者的“無(wú)勞動(dòng)關(guān)系”現(xiàn)狀，這使得自由職業(yè)者很難參加繳費(fèi)的保險(xiǎn)計(jì)劃，因此，目前還不適宜將自由職業(yè)者納入失業(yè)保險(xiǎn)制度，而對(duì)其中生活特別困難的人員，可以考慮用城市最低生活保障制度來(lái)幫助解決。而生育保險(xiǎn)的條件有很明確的限定，它是政府通過(guò)立法組織實(shí)施，當(dāng)法定范圍的女性勞動(dòng)者應(yīng)生育子女而暫時(shí)失去勞動(dòng)能力，為其提供物質(zhì)幫助和身體恢復(fù)條件的社會(huì)保障項(xiàng)目，且其繳費(fèi)比例較低，因此參加這個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的阻力是很小的，建議允許自由職業(yè)者以個(gè)人的身份參加生育保險(xiǎn)。
3、 建立專(zhuān)門(mén)的面向高收入自由職業(yè)者的社會(huì)保險(xiǎn)體制。自由職業(yè)者包括很多的群體，可以建立專(zhuān)門(mén)面向高收入自由職業(yè)者的社會(huì)保險(xiǎn)制度，以個(gè)人儲(chǔ)蓄，個(gè)人積累為主體，以國(guó)家的資助為輔。社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)直接從個(gè)人所得稅中扣除。
參考文獻(xiàn)
【關(guān)鍵詞】新農(nóng)保；籌資方式；基金管理；參保意識(shí)
一、新型農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)政策概述
1.參保范圍：年滿16周歲、非在校學(xué)生且未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)村居民。
2.籌資范圍：由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助以及政府補(bǔ)貼組成。
3.記賬模式：新農(nóng)保實(shí)行基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的模式，此模式由兩部分構(gòu)成：1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金：由政府提供的非繳費(fèi)性補(bǔ)貼構(gòu)成，用以確保老年農(nóng)民的基本生活。2)個(gè)人賬戶(hù)部分則以個(gè)人繳費(fèi)為主，國(guó)家為每個(gè)參保人建立終身記錄的養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶(hù)，實(shí)行逐年累積。
4.基金管理：基金納入社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線管理，單獨(dú)記賬、核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，并按有關(guān)規(guī)定實(shí)現(xiàn)保值增值。
5.待遇標(biāo)準(zhǔn)：年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇、在農(nóng)村有戶(hù)籍的老年人，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。
二、新農(nóng)保政策推行難點(diǎn)
新型農(nóng)村基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度在推行中可能會(huì)遇到籌資難、基金管理難、參保意識(shí)維持難等問(wèn)題。但是，為了擴(kuò)大我國(guó)農(nóng)村居民的福利，就要保證新農(nóng)保政策的不斷改進(jìn)與順利實(shí)施，所以，分析和解決這些問(wèn)題成為當(dāng)務(wù)之急。
I.籌資結(jié)構(gòu)
根據(jù)國(guó)務(wù)院下發(fā)的《指導(dǎo)意見(jiàn)》，新農(nóng)保基金由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼三部分共同構(gòu)成。
個(gè)人繳費(fèi)，新農(nóng)保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)定為每年100元、200元、300元、400元以及500元，共5個(gè)檔次，另外地方也可以根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況增設(shè)繳費(fèi)檔次，多繳多得。
集體補(bǔ)助，新農(nóng)保規(guī)定，有條件的村集體應(yīng)該對(duì)參保人給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由村委會(huì)召開(kāi)村民會(huì)議民主確定。
中央政府補(bǔ)貼，新農(nóng)保要求對(duì)老年人發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金，標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。資金主要由財(cái)政支出。
地方財(cái)政補(bǔ)貼，新農(nóng)保中規(guī)定地方政府對(duì)于農(nóng)民的年繳費(fèi)給予補(bǔ)助，其標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年30元。
從以上規(guī)定可以看出：1)個(gè)人繳費(fèi)，除了對(duì)家境非常不好的農(nóng)民產(chǎn)生一定壓力外，全國(guó)絕大多數(shù)的農(nóng)民都能夠負(fù)擔(dān)的起。所以，新農(nóng)保基本上做到了覆蓋面最大化。2)集體補(bǔ)助，除了我國(guó)少部分的城鄉(xiāng)結(jié)合部外，絕大部分地區(qū)的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)基本上都沒(méi)有能力拿出補(bǔ)助。所以，集體補(bǔ)助的設(shè)立，基本上是空頭支票。3)新農(nóng)保中中央財(cái)政補(bǔ)助是純粹按照政策模式來(lái)劃分政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的。事實(shí)上，我國(guó)部分中西部富裕地區(qū)的農(nóng)民人均收入水平甚至高于城市居民的平均收入水平。所以，完全按照東、中、西部地區(qū)來(lái)劃分籌資結(jié)構(gòu)，并不能體現(xiàn)出各地區(qū)的不同經(jīng)濟(jì)水平和生活條件，而對(duì)地區(qū)性差異考慮不全面，會(huì)直接導(dǎo)致對(duì)中央財(cái)政補(bǔ)貼的利用不合理。
II.基金管理
新農(nóng)保在基金的管理、運(yùn)營(yíng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理方面基本沒(méi)有創(chuàng)新。但是，隨著新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的展開(kāi)，新農(nóng)保基金的規(guī)模會(huì)越來(lái)越大，而目前基金的運(yùn)營(yíng)仍舊缺乏相關(guān)的法律限定，導(dǎo)致新農(nóng)?；鸬陌踩\(yùn)營(yíng)與管理難以得到保證。
目前來(lái)講，新農(nóng)保基金的投資渠道狹窄，保值增值很難實(shí)現(xiàn)。新農(nóng)保規(guī)定，基金的增值途徑只有兩條：存入國(guó)有商業(yè)銀行或購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，這就加大了新農(nóng)?；鹗詹坏种У娘L(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也會(huì)抑制農(nóng)民參保的意愿。
III. 參保意識(shí)
受到傳統(tǒng)觀念的影響和生存環(huán)境的限制，大部分農(nóng)民更加重視眼前利益，而且對(duì)于新農(nóng)保制度能否維持長(zhǎng)期繳費(fèi)意愿有很大的不確定性。另外，對(duì)于個(gè)人賬戶(hù)基金安全性和保值增值的擔(dān)心，都會(huì)嚴(yán)重影響農(nóng)民的參保意愿。因此，如何打消農(nóng)民的顧慮，讓他們真正感受到實(shí)惠，是新農(nóng)保制度在推行中遇到的一大難題。
三、相應(yīng)改進(jìn)措施
在論文的上部分，我已經(jīng)分析了新農(nóng)保在推行過(guò)程中可能會(huì)遇到的困難，為了新農(nóng)保能夠順利推行，最大限度的擴(kuò)大農(nóng)民的福利，必須針對(duì)這些問(wèn)題找到解決方法。下面，我就淺談一下我總結(jié)出的相應(yīng)的改進(jìn)措施。
I.籌資難
全國(guó)絕大多數(shù)農(nóng)民都有能力繳費(fèi)；集體補(bǔ)助基本上是空話；中央財(cái)政補(bǔ)助雖然“不差錢(qián)”，但是分配還不盡合理；而地方財(cái)政才是籌資最困難的部分。對(duì)于中央財(cái)政補(bǔ)助，應(yīng)該重新劃分補(bǔ)助層次，根據(jù)各個(gè)地方具體的財(cái)政情況劃分，對(duì)于財(cái)政困難的地區(qū)實(shí)行全額補(bǔ)貼，負(fù)擔(dān)起部分當(dāng)?shù)氐牡胤截?cái)政補(bǔ)貼，而對(duì)于財(cái)政充裕的地區(qū)，應(yīng)該將二分之一的補(bǔ)貼減少至三分之一。
II.基金管理難
針對(duì)基金管理難的問(wèn)題，我認(rèn)為，應(yīng)該提高統(tǒng)籌層次，以實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。首先保證資金安全的前提下，通過(guò)市場(chǎng)化公開(kāi)招標(biāo)的方式選擇專(zhuān)業(yè)的基金管理公司負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)管理，將部分養(yǎng)老保險(xiǎn)基金交由專(zhuān)業(yè)投資公司進(jìn)行投資，以提高基金的增值率。
III. 參保意識(shí)維持難
針對(duì)參保意識(shí)維持難的問(wèn)題，我們可以看到，部分農(nóng)民存在著“短視”問(wèn)題，而新農(nóng)保特意強(qiáng)調(diào)的自愿參加，難以解決部分農(nóng)民的短視問(wèn)題，因此，新農(nóng)保應(yīng)該強(qiáng)制實(shí)施。另外，政府應(yīng)通過(guò)各種途徑、采取各種方式加大對(duì)新農(nóng)保的宣傳力度，增加農(nóng)民對(duì)新農(nóng)保的信任度，從根本上解決新農(nóng)保參保意識(shí)維持難的問(wèn)題
四、總結(jié)
以上就是我要介紹的新型農(nóng)村醫(yī)療保險(xiǎn)制度推行的難點(diǎn)以及解決方案，如有不足之處，還請(qǐng)老師指出，以便改正。
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[論文關(guān)鍵詞]智利模式；農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；保險(xiǎn)基金；基金管理
1“智利模式”簡(jiǎn)介
智利模式的基本內(nèi)容，是以個(gè)人資本為基礎(chǔ)，實(shí)行完全的個(gè)人賬戶(hù)制，將個(gè)人工資總額的10％存人個(gè)人賬戶(hù)并進(jìn)行積累，并且交由私營(yíng)機(jī)構(gòu)投資管理，最終個(gè)人賬戶(hù)中積累的儲(chǔ)蓄及增值收益作為個(gè)人養(yǎng)老金的資金來(lái)源。
1．1養(yǎng)老基金的籌集方面
智利實(shí)施的是政府立法和監(jiān)控，民營(yíng)機(jī)構(gòu)具體操作，個(gè)人賬戶(hù)強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，政府承擔(dān)最終風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)費(fèi)完全由個(gè)人負(fù)擔(dān)，雇主不承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)。雇員按月繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(月工資的10％)，繳費(fèi)金額全部記入養(yǎng)老金的個(gè)人賬戶(hù)。
1．2養(yǎng)老金的管理和運(yùn)營(yíng)方面
智利的基本做法是，由多個(gè)競(jìng)爭(zhēng)性的私營(yíng)養(yǎng)老基金管理公司(AFPs)來(lái)負(fù)責(zé)個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金資金的管理并進(jìn)行市場(chǎng)化的投資運(yùn)作，利用投資回報(bào)收益使養(yǎng)老基金升值。
1．3養(yǎng)老基金投資監(jiān)管方面
智利政府采取嚴(yán)格的數(shù)量監(jiān)管模式。同時(shí)，為了保證養(yǎng)老基金的安全，政府成立養(yǎng)老金管理公司總監(jiān)署(SAFP)來(lái)管理各公司的運(yùn)營(yíng)狀況。
2我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及基金管理狀況
目前我國(guó)的農(nóng)村養(yǎng)老方式主要依靠家庭養(yǎng)老，同時(shí)輔助于“五?！敝贫取娜珖?guó)各地試點(diǎn)的新辦法與傳統(tǒng)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度實(shí)施方案比較來(lái)看，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管原則明確、模式統(tǒng)一，新制度已經(jīng)較原有監(jiān)管制度有了顯著的有效性和先進(jìn)性。但是，它同時(shí)也存在著一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在管理不夠規(guī)范、監(jiān)管缺失、基金保值增值方式單一、法律制度不完善等方面。
3我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理存在的問(wèn)題
3．1養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被擠占、挪用，造成基金流失
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、待業(yè)保險(xiǎn)基金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，任何部門(mén)、單位和個(gè)人都無(wú)權(quán)挪作他用；國(guó)務(wù)院也多次明文規(guī)定不得挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金。
3．2預(yù)籌積累為特征的儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)制度導(dǎo)致養(yǎng)老基金互濟(jì)性差
現(xiàn)行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)以個(gè)人繳費(fèi)為主，集體經(jīng)濟(jì)予以適當(dāng)補(bǔ)助，投保對(duì)象平等享受集體補(bǔ)助；與城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)相比，最大的區(qū)別在于其并不具有互濟(jì)性。
3．3農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道單一，保值增值能力差
個(gè)人賬戶(hù)基金的投資收益率將直接影響到個(gè)人未來(lái)養(yǎng)老金的給付，影響到老年人的生活水平。積累制養(yǎng)老金制度下形成的巨額個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老基金將面臨巨大的通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
4“智利模式”給我們的啟示
4．1政府在投資運(yùn)作中的作用發(fā)生轉(zhuǎn)變
在公共養(yǎng)老保障體系中，政府由直接包辦養(yǎng)老基金投資運(yùn)作轉(zhuǎn)為由專(zhuān)門(mén)的投資管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基金的投資運(yùn)作。政府職能轉(zhuǎn)向投資運(yùn)作的監(jiān)督和管理，養(yǎng)老基金的行政管理和投資管理適當(dāng)分離。這是一個(gè)基本經(jīng)驗(yàn)。
4．2不同類(lèi)型養(yǎng)老保險(xiǎn)基金應(yīng)該采用不同的管理模式
個(gè)人賬戶(hù)基金屬于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)范疇，應(yīng)該實(shí)行政府機(jī)構(gòu)管理模式。但應(yīng)該與統(tǒng)籌賬戶(hù)基金的管理完全分開(kāi)，以有效避免個(gè)人賬戶(hù)資金被統(tǒng)籌基金挪用。全國(guó)社會(huì)保障基金是由全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金理事會(huì)統(tǒng)一負(fù)責(zé)籌集的，由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)進(jìn)行管理。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理，可以建立獨(dú)立的補(bǔ)充養(yǎng)老基金會(huì)。
4．3養(yǎng)老基金可用來(lái)發(fā)展資本市場(chǎng)
論文關(guān)鍵詞：新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；農(nóng)保資金；征管機(jī)制
2009年l2月，湖北省南漳縣被確定為全國(guó)首批之一、襄樊市僅此一名的“新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)縣”。自開(kāi)展新型農(nóng)保工作以來(lái)，截至2010年2月1013，短短1個(gè)月的時(shí)間，該縣已參保80567戶(hù)，占農(nóng)業(yè)總戶(hù)數(shù)110263戶(hù)的73％；已參保169024人，占適齡應(yīng)參保283664人的60％，全縣11鎮(zhèn)(區(qū))，城關(guān)、清河、李廟三鎮(zhèn)(區(qū))的參保人數(shù)覆蓋面最廣，基金征收進(jìn)度最高，均達(dá)到鎮(zhèn)(區(qū))應(yīng)參保人數(shù)的70％以上；同時(shí)，全縣為40595名60周歲以上人員發(fā)放1—2月基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇446．545萬(wàn)元，占老齡人員50058人的81％。
一、基金籌集及管理模式
一是推行目標(biāo)。根據(jù)全省新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作會(huì)議的統(tǒng)一部署，在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)與安排下，該縣新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征收試點(diǎn)工作于2010年元月8日啟動(dòng)，11鎮(zhèn)(區(qū))財(cái)經(jīng)所協(xié)同工作隊(duì)有序展開(kāi)、分工合作、強(qiáng)力推進(jìn)，遵循“?；?、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”的基本原則，按照“建立個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼”相結(jié)合的新農(nóng)保目標(biāo)，個(gè)人繳費(fèi)越多，繳費(fèi)年限越長(zhǎng)，將來(lái)領(lǐng)取的養(yǎng)老金越高。如果按最低標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)，達(dá)到15年以上，將來(lái)每年最低可領(lǐng)取790元以上的養(yǎng)老金。
二是基金籌集。主要由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼構(gòu)成。(1)個(gè)人繳費(fèi)。以農(nóng)戶(hù)家庭為參保單位，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元5個(gè)檔次，參保人自主選擇參保檔次繳費(fèi)，多繳多得，一年一次性繳納。(2)集體補(bǔ)助。有條件的村集體要對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由村民委員會(huì)召開(kāi)村民會(huì)議民主確定。(3)政府補(bǔ)貼。政府對(duì)參保人繳費(fèi)每人每年給予30元補(bǔ)貼(省政府補(bǔ)貼20元，縣政府補(bǔ)貼10元)，但不作為個(gè)人應(yīng)繳保險(xiǎn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；縣政府對(duì)農(nóng)村重度殘疾人且繳費(fèi)困難的群體代繳全部最低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。
三是管理及征繳。由縣勞動(dòng)保障部門(mén)主管，鎮(zhèn)(區(qū))人力資源和社會(huì)保障服務(wù)中心具體經(jīng)辦，農(nóng)村財(cái)政局及鎮(zhèn)(區(qū))財(cái)經(jīng)所負(fù)責(zé)征繳歸集。
二、主要做法及試點(diǎn)成果
南漳縣被納入全國(guó)首批新農(nóng)保試點(diǎn)縣，為了把這項(xiàng)惠民政策落實(shí)好，首先，堅(jiān)持在政策宣傳的廣度和深度上下功夫。通過(guò)發(fā)放新農(nóng)保政策問(wèn)答手冊(cè)、《致全縣農(nóng)民朋友一封信》、制作政策問(wèn)答展板、電視臺(tái)開(kāi)辦專(zhuān)題節(jié)目、刷寫(xiě)宣傳標(biāo)語(yǔ)等多種形式及措施，認(rèn)真細(xì)致地工作，苦口婆心地宣傳，確保鎮(zhèn)不漏村，村不漏戶(hù)，戶(hù)不漏人，家喻戶(hù)曉，人人皆知。其次，嚴(yán)格按照《試點(diǎn)實(shí)施方案》的規(guī)定執(zhí)行操作。每個(gè)工作組做到“四包四不”，即包政策宣傳，不漏戶(hù)漏人；包登記參保，不缺表缺項(xiàng)；包收繳保費(fèi)，不少收少交；包按時(shí)完成，不降低質(zhì)量。參保的方法上實(shí)行“三先三后”，即：先60周歲以上的家庭，后其他家庭；先認(rèn)識(shí)好的家庭，后有顧慮的家庭；先富裕的家庭，后困難的家庭。
新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的推行，工作方法得當(dāng)，效果顯著：一是密切了黨群關(guān)系。農(nóng)民能和城里人一樣拿養(yǎng)老金了，這和農(nóng)民不交稅一樣，是開(kāi)天辟地的事情，黨和政府在人民心中的形象無(wú)疑又得到一次提升。二是拉動(dòng)了經(jīng)濟(jì)。雖然這部分養(yǎng)老金不多，但從一個(gè)家庭來(lái)考慮，多了一份收人，就會(huì)對(duì)市場(chǎng)消費(fèi)和經(jīng)濟(jì)的回升具有明顯的促進(jìn)作用。三是實(shí)現(xiàn)了農(nóng)民增收。南漳縣不僅是一個(gè)山區(qū)縣，又是農(nóng)業(yè)大縣，農(nóng)民增收困難，新型農(nóng)?；菁叭h60歲以上老人達(dá)5萬(wàn)多人，年基礎(chǔ)養(yǎng)老金達(dá)3300萬(wàn)元，并且每年還有人屆滿60歲而進(jìn)入“養(yǎng)老保險(xiǎn)”管理。如果把這3300萬(wàn)元平攤到4萬(wàn)個(gè)家庭中，每戶(hù)均5人，計(jì)20萬(wàn)人來(lái)算，每戶(hù)人年均增加純收入165元。四是促進(jìn)了社會(huì)穩(wěn)定。實(shí)施開(kāi)展了新農(nóng)保后，農(nóng)村60歲以上的老人不再為“生活無(wú)著落、養(yǎng)老無(wú)保障”而憂心忡忡。
三、基金征管機(jī)制的規(guī)范管理
由于新農(nóng)保工作剛剛實(shí)施不久，各項(xiàng)政策、制度與管理等還處于試點(diǎn)摸索與探討之中，并沒(méi)有形成正式的條例與政策。目前，初步看來(lái)，在政策操作，人員業(yè)務(wù)水平，規(guī)章程序的執(zhí)行等方面，存在一些問(wèn)題與不足，需要進(jìn)一步做好規(guī)范與管理工作，確保基金征管有“量”也有“質(zhì)”，“質(zhì)”“量”同步。
一是著力“自我規(guī)范”。“打鐵還需自身硬”，要從自我抓起，對(duì)縣、鎮(zhèn)(區(qū))各級(jí)部門(mén)、財(cái)經(jīng)所經(jīng)辦人員及新成立的農(nóng)保中心財(cái)經(jīng)人員，加強(qiáng)新農(nóng)保知識(shí)普及和軟件運(yùn)用與操作等學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，確保做到人人懂政策、懂程序、懂方法。
二是著力“政策規(guī)范”。重點(diǎn)在資金征收、資金管理、票據(jù)管理、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、政策調(diào)整等一系列工作流程上抓規(guī)范，嚴(yán)禁以農(nóng)民繳納的社保金抵扣干部往欠款；嚴(yán)禁出現(xiàn)票款不符現(xiàn)象；嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)收取證卡手冊(cè)費(fèi)；嚴(yán)禁資金不入國(guó)庫(kù)，不執(zhí)行收支兩條線規(guī)定；嚴(yán)禁搭車(chē)收費(fèi)；加強(qiáng)票據(jù)管理，堅(jiān)持一人一票，嚴(yán)禁一人多票；加強(qiáng)基金報(bào)解，實(shí)行票款同步，按時(shí)報(bào)解制度等。同時(shí)，和民政部門(mén)合作，及時(shí)掌握人員生存狀況的第一手資料，防止死亡后冒領(lǐng)待遇情況的發(fā)生。
論文關(guān)鍵詞：新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；個(gè)人賬戶(hù)；替代率
2009年9月，國(guó)務(wù)院辦公廳了《國(guó)務(wù)院關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》)，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，被俗稱(chēng)為“新農(nóng)?！??！靶罗r(nóng)?！辈扇』A(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的基本制度框架，采取個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼相結(jié)合，國(guó)家財(cái)政全額支付最低基礎(chǔ)養(yǎng)老金，中央財(cái)政將對(duì)地方進(jìn)行補(bǔ)助，并且會(huì)直接補(bǔ)貼到農(nóng)民頭上(《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》)。之所以被稱(chēng)為“新農(nóng)保”，是相對(duì)于以前各地開(kāi)展的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)而言的?！吨笇?dǎo)意見(jiàn)》指出，2009年，“新農(nóng)保”試點(diǎn)覆蓋面為全國(guó)10％的縣(市、區(qū)、旗)，以后逐步擴(kuò)大試點(diǎn)，在全國(guó)普遍實(shí)施，2020年之前基本實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村適齡居民的全覆蓋。
《指導(dǎo)意見(jiàn)》頒布一年多來(lái)，各個(gè)試點(diǎn)地區(qū)如火如荼地開(kāi)展試點(diǎn)工作。2010年，國(guó)務(wù)院又批準(zhǔn)了一批“新農(nóng)?！痹圏c(diǎn)地區(qū)，要求“新農(nóng)?！痹圏c(diǎn)覆蓋面擴(kuò)大到全國(guó)23％的縣(市、區(qū)、旗)。隨著我國(guó)社會(huì)結(jié)構(gòu)發(fā)生的重大變化(主要有少子化帶來(lái)的對(duì)傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老的沖擊，2035年左右到來(lái)的人口老齡化)和城市化(主要有失地農(nóng)民的增多和巨量的進(jìn)城務(wù)工人員的社會(huì)保障問(wèn)題)，建立和完善新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系的重要組成部分，對(duì)確保農(nóng)村居民基本生活，推動(dòng)農(nóng)村減貧和逐步縮小城鄉(xiāng)差距，維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定意義重大。同時(shí)，對(duì)改善心理預(yù)期，促進(jìn)消費(fèi)，拉動(dòng)內(nèi)需也具有重要意義。但是，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)施中也暴露了一些問(wèn)題。
一、基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率比較低
《指導(dǎo)意見(jiàn)》中指出，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金組成。這一基礎(chǔ)養(yǎng)老金加個(gè)人賬戶(hù)的養(yǎng)老模式在結(jié)構(gòu)上與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)相同，實(shí)現(xiàn)了形式上的統(tǒng)一，但是替代率遠(yuǎn)低于城鎮(zhèn)職工基礎(chǔ)養(yǎng)老金。“新農(nóng)?！敝谢A(chǔ)養(yǎng)老金55元由國(guó)家財(cái)政全部負(fù)擔(dān)，其在整個(gè)養(yǎng)老待遇的結(jié)構(gòu)比例中還是較大的，是制度最大的亮點(diǎn)，也是吸引農(nóng)村居民參保的重要方面。但是，從替代率角度看，55元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇水平較低。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的《2008年全國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示，全年農(nóng)村居民人均純收入4761元…，而“新農(nóng)?！敝忻磕?60元的個(gè)人基礎(chǔ)養(yǎng)老金補(bǔ)貼占家庭人均純收入的比例為13．86％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于當(dāng)前我國(guó)城鎮(zhèn)職工基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)不低于20％的基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率。因此，在“?；尽V覆蓋”的基本原則下，也應(yīng)考慮適時(shí)調(diào)整“新農(nóng)?！别B(yǎng)老金的替代率。
二、個(gè)人繳費(fèi)意愿不高且存在逆向選擇
這里的個(gè)人意愿差異既有年齡因素也有繳費(fèi)金額因素，在自愿性保險(xiǎn)中一般會(huì)存在逆向選擇的問(wèn)題。同樣，“新農(nóng)保”也存在著逆選擇，參保人員更傾向于選擇較低的繳費(fèi)檔次、較低的費(fèi)率、較短的投保年限投保，以便相對(duì)于自己繳費(fèi)來(lái)說(shuō)獲得更多的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，即投保人沿著對(duì)自己有利而不是對(duì)舉辦者有利的方式去投保。盡管制度設(shè)計(jì)的總體思路是“多投多保、少投少保、不投不?！?，但基礎(chǔ)養(yǎng)老金并不與自己繳費(fèi)成正比。在“新農(nóng)?！痹圏c(diǎn)中，呈現(xiàn)出個(gè)人繳費(fèi)意愿不高與逆向選擇并存的現(xiàn)象，首先是中青年的參保意愿不足，45歲以上的農(nóng)村居民參保者較多，其他年齡段的人則只要有可能就傾向于不參保，即使參保也多選擇最低檔次即每年100元的繳費(fèi)。筆者認(rèn)為，出現(xiàn)這種現(xiàn)象主要有兩方面的原因，一方面農(nóng)村居民存在短視，不過(guò)多考慮未來(lái)生活的狀況，只要繳夠年限，老年有養(yǎng)老金拿即可。另一方面“新農(nóng)?！敝欣U費(fèi)檔次及補(bǔ)貼制度的局限性?！吨笇?dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定，“地方政府應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年30元；對(duì)選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，可給予適當(dāng)鼓勵(lì)，具體標(biāo)準(zhǔn)和辦法由省(區(qū)、市)人民政府確定”。
可見(jiàn)，在制度設(shè)計(jì)時(shí)，國(guó)家已經(jīng)考慮到了這一點(diǎn)。但是，縱觀各地的“新農(nóng)?！痹圏c(diǎn)，這一政策規(guī)定還只是停留在文件上，具體的實(shí)施方案還沒(méi)有出臺(tái)。因此，政府應(yīng)加大財(cái)政投入力度。把對(duì)選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的“適當(dāng)鼓勵(lì)”落到實(shí)處。另外，30元與最低繳費(fèi)檔次100元比較，相差3倍多，是其30％的金額；與最高檔次500元相比，相差近17倍，是其6％的金額。如果地方政府不實(shí)行梯度型財(cái)政補(bǔ)貼，農(nóng)村居民更愿意參加100元的繳費(fèi)檔次，以獲得相對(duì)較高的地方財(cái)政補(bǔ)貼。此外，最低每年30元的地方財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)于經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的地區(qū)將不會(huì)形成吸引力。作為“新農(nóng)保”一項(xiàng)激勵(lì)制度，政府對(duì)農(nóng)村居民個(gè)人賬戶(hù)實(shí)行多繳多補(bǔ)，這一規(guī)定滿足了保險(xiǎn)中“權(quán)利與義務(wù)對(duì)等”原則，邏輯上滿足“激勵(lì)機(jī)制”理論。但這一規(guī)定忽略了農(nóng)村居民中經(jīng)濟(jì)困難的群體，多繳多補(bǔ)，對(duì)于無(wú)力繳費(fèi)的農(nóng)民是不公平的，不同檔次繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)下替代率存在固定的比例關(guān)系，選擇最高檔繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)的替代率水平是選擇最低檔繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的4倍。因此，繳費(fèi)年限相同時(shí)，選擇高檔次繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的參保人個(gè)人賬戶(hù)待遇水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于選擇低檔次繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的參保人，不利于彌補(bǔ)貧富差距，發(fā)揮社會(huì)保障的再分配功能。因此，在“新農(nóng)?！敝贫葘?shí)施過(guò)程中。應(yīng)權(quán)衡好公平與效率的關(guān)系，可以根據(jù)各地的實(shí)際情況對(duì)特別貧困的家庭適當(dāng)照顧，根據(jù)不同地區(qū)的發(fā)展情況。設(shè)定適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)檔次與補(bǔ)貼額度?？煽紤]增加國(guó)家和地方政府補(bǔ)貼，以更好地保障廣大農(nóng)民的日常生活。
三、“新農(nóng)?！必?zé)任分擔(dān)結(jié)構(gòu)不利于與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接轉(zhuǎn)移
《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定，“‘新農(nóng)?！鹩蓚€(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼構(gòu)成”。即“新農(nóng)保”制度的責(zé)任主體為個(gè)人、集體和國(guó)家，但考慮到我國(guó)很多地區(qū)尤其是中西部地區(qū)集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力有限的現(xiàn)狀，“新農(nóng)?！钡呢?zé)任主體是國(guó)家和參保者個(gè)人。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的責(zé)任主體為國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人，企業(yè)和個(gè)人的責(zé)任主要體現(xiàn)在為參保者繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)方面，國(guó)家的責(zé)任主要體現(xiàn)在稅收優(yōu)惠以及基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整等方面。二者制度責(zé)任分擔(dān)結(jié)構(gòu)有差異，為城鄉(xiāng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移接續(xù)設(shè)置了障礙，既不利于在城市打工的青年農(nóng)民參保，也不利于城鄉(xiāng)一體化的發(fā)展。筆者建議，人力資源社會(huì)保障部應(yīng)盡快制定“新農(nóng)保”與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等其他養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的銜接辦法，使其二者能夠順利相互轉(zhuǎn)接，實(shí)現(xiàn)居民利益最大化，促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。
四、參保捆綁模式的弊端
“新農(nóng)?！敝贫戎?，對(duì)于已年滿60周歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)村有戶(hù)籍的老年人，不用繳費(fèi)，可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金，但其符合參保條件的子女應(yīng)當(dāng)參保繳費(fèi)。這種方式雖然能提高中青年的參保率，提高社會(huì)的養(yǎng)老意識(shí)。但這一“捆綁”模式帶來(lái)種種弊瑞：首先，“新農(nóng)保”是自愿參加的制度，而第一代老人的養(yǎng)老金收入以第二代的參保為前提，給“自愿”參保增添了強(qiáng)制意味，不僅制度本身矛盾。也使“新農(nóng)保”的受歡迎度下降。其次，捆綁式的參保模式也不利于我國(guó)城鎮(zhèn)化的發(fā)展。在我國(guó)，有大量的農(nóng)村年輕勞動(dòng)力在外地打工、創(chuàng)業(yè)，且大多渴望在城市生活，在各種社會(huì)保障制度沒(méi)有銜接起來(lái)前，將父母的基礎(chǔ)養(yǎng)老金資格與子女參保捆綁起來(lái)，這種變相的強(qiáng)制性給我國(guó)城鎮(zhèn)化發(fā)展帶來(lái)消極的影響。
五、個(gè)人賬戶(hù)中政府補(bǔ)貼部分不可繼承缺乏人性化
《指導(dǎo)意見(jiàn)》中規(guī)定，“新農(nóng)保”參保人死亡，個(gè)人賬戶(hù)中的資金余額，除政府補(bǔ)貼外，可以依法繼承，即個(gè)人賬戶(hù)中政府補(bǔ)貼的資金，參保人死后，不可繼承，參保農(nóng)村居民個(gè)人賬戶(hù)中地方財(cái)政補(bǔ)貼的部分在某種程度上仍然屬于政府所有。這與個(gè)人賬戶(hù)資產(chǎn)私有性特征是矛盾的，缺乏人性化，也會(huì)降低農(nóng)民參保的積極性，同時(shí)也不利于與城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的轉(zhuǎn)換。筆者建議，個(gè)人賬戶(hù)中政府補(bǔ)貼的部分歸個(gè)人所有，可以繼承?；蛘卟扇》诸?lèi)實(shí)施的辦法，正確處理財(cái)政補(bǔ)貼資金，即根據(jù)參保者繳費(fèi)年限的多少給予相應(yīng)的補(bǔ)貼和延伸福利。如參保者在未領(lǐng)取養(yǎng)老金之前死亡，可以分為參保5年內(nèi)、5～10年、10～15年、15年以上四個(gè)檔次給予部分的補(bǔ)貼或者發(fā)放相應(yīng)喪葬補(bǔ)助金的方法。對(duì)于正在領(lǐng)取養(yǎng)老金的參保者死亡的情況，若賬戶(hù)仍有余額，也可以根據(jù)其余額領(lǐng)取年份的多少給予相應(yīng)的補(bǔ)貼或者發(fā)放相應(yīng)的喪葬補(bǔ)助金，讓參保者在任何情況下都能實(shí)際享受其實(shí)惠。
六、個(gè)人賬戶(hù)的保值增值問(wèn)題
據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2010年3月底，全國(guó)“新農(nóng)?！眳⒈Ｈ藬?shù)共計(jì)4685萬(wàn)人，領(lǐng)取待遇人數(shù)1570萬(wàn)人。“新農(nóng)?！被鹗杖?17．38億元，基金支出4585億元，累計(jì)結(jié)余242．69億元。隨著“新農(nóng)?！敝贫鹊臄U(kuò)大和發(fā)展，“新農(nóng)保”基金規(guī)模也會(huì)越來(lái)越大，個(gè)人賬戶(hù)如何保值增值將是新農(nóng)保制度面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。由于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)以縣為覆蓋范圍，基金大多集中在縣級(jí)保障部門(mén)，其保值增值受到人才、信息、投資能力等方面的限制，可以考慮將保障基金委托省級(jí)或國(guó)家級(jí)社會(huì)保障機(jī)構(gòu)代管，或者建立類(lèi)似全國(guó)社會(huì)保障基金的形式進(jìn)行運(yùn)行。此外，個(gè)人賬戶(hù)也將帶來(lái)一定的行政管理成本、銀行賬戶(hù)管理成本等，而且小賬戶(hù)的負(fù)擔(dān)會(huì)更重。因此，需適時(shí)開(kāi)拓個(gè)人賬戶(hù)投資渠道，實(shí)現(xiàn)個(gè)人賬戶(hù)的保值增值，確保廣大農(nóng)村居民的切身利益，也是“新農(nóng)?！敝贫瘸掷m(xù)健康發(fā)展的關(guān)健。
[關(guān)鍵詞]現(xiàn)收現(xiàn)付制；制度贍養(yǎng)率；參數(shù)；收支平衡
[中圖分類(lèi)號(hào)]F8426[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1005-6432（2013）37-0093-02
養(yǎng)老保險(xiǎn)制度內(nèi)領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)與繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的人數(shù)之比，被稱(chēng)作制度贍養(yǎng)率，它是衡量一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度負(fù)擔(dān)大小，財(cái)務(wù)上是否具有可持續(xù)性的重要指標(biāo)。隨著中國(guó)老齡化程度的不斷加深，制度贍養(yǎng)率也在不斷攀升，這對(duì)城職保社會(huì)統(tǒng)籌基金的財(cái)務(wù)運(yùn)作模式構(gòu)成了巨大挑戰(zhàn)。
1基于“六普”數(shù)據(jù)的制度贍養(yǎng)率預(yù)測(cè)
11基本假設(shè)
人口參數(shù)假設(shè)：①以2010年為基期，預(yù)測(cè)區(qū)間為2015—2050年；②生育模式：選擇每5年賦值的總和生育率為生育模式指標(biāo)，采用晚育模式模擬分年齡生育率，總和生育率從2010年的13逐年上調(diào)，至2045年達(dá)到21的世代更替水平，以后各年保持不變；③死亡水平：用預(yù)期壽命作結(jié)合死亡模式作為死亡水平的參數(shù)，以“六普”的城鎮(zhèn)預(yù)期壽命作為基年數(shù)據(jù)，并根據(jù)聯(lián)合國(guó)不同水平的出生預(yù)期壽命每五年的變化情況確定未來(lái)的平均預(yù)期壽命，進(jìn)而決定死亡水平；④人口遷移：假定至2050年城鎮(zhèn)化率將達(dá)到70%左右，農(nóng)村向城鎮(zhèn)的遷移人口總量為3億人，各年遷移人口呈金字塔狀分布。
勞動(dòng)與制度參數(shù)假設(shè)：①城鎮(zhèn)初始就業(yè)年齡為20歲；②退休年齡：男職工為60歲，女干部為55歲，女工人為50歲，其中女干部占女職工的比重為12%，女工人占女職工的比重為88%；[1]③城職保制度覆蓋率為100%，遵繳率為100%。
12測(cè)算結(jié)果分析
在上述假定的基礎(chǔ)上，結(jié)合“六普”數(shù)據(jù)，使用People軟件，利用生命表技術(shù)進(jìn)行年齡推移，可以預(yù)測(cè)出2015—2050年的制度贍養(yǎng)率，結(jié)果見(jiàn)表1：
測(cè)算結(jié)果顯示，2015年的制度贍養(yǎng)率為3323%，基本上是3個(gè)繳費(fèi)人員供養(yǎng)一個(gè)退休人員，但隨著老齡化的加深，繳費(fèi)人數(shù)不斷減少，退休人數(shù)卻不斷增加，制度贍養(yǎng)率至2050年已升至9124%，
2制度贍養(yǎng)率上升對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制參數(shù)的影響分析
21理論模型
我國(guó)城職保的社會(huì)統(tǒng)籌基金采取的是現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)運(yùn)作模式?，F(xiàn)收現(xiàn)付制是指以同一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來(lái)支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金的保險(xiǎn)財(cái)務(wù)模式。它根據(jù)每年養(yǎng)老金的實(shí)際需要，從工資中提取相應(yīng)比例的養(yǎng)老金，本期征收，本期使用，資金儲(chǔ)備較少。在現(xiàn)收現(xiàn)付制度中，除制度贍養(yǎng)率之外，比較重要的兩個(gè)參數(shù)是繳費(fèi)率和替代率。繳費(fèi)率指的是繳費(fèi)者繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用占職工個(gè)人工資的比例，它是反映繳費(fèi)負(fù)擔(dān)大小的重要指標(biāo)；替代率指的是勞動(dòng)者退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金占退休前工資收入的比例，它是反映養(yǎng)老保險(xiǎn)給付水平高低，保障程度好壞的關(guān)鍵指標(biāo)。通過(guò)社會(huì)統(tǒng)籌基金收支平衡模型可以構(gòu)建出這三者之間的關(guān)系式：
22參數(shù)設(shè)定
基本參數(shù)的設(shè)定：在綜合考慮未來(lái)勞動(dòng)生產(chǎn)率、GDP增長(zhǎng)率和消費(fèi)價(jià)格指數(shù)等指標(biāo)的基礎(chǔ)上，將2011—2020年的工資增長(zhǎng)率定為777%，2021—2050年的工資增長(zhǎng)率定為458%；[2]養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)為工資增長(zhǎng)率的50%，管理成本系數(shù)為2%。[3]
重要參數(shù)的設(shè)定：按照國(guó)家對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的總體思路，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)替代率確定為585%，其中社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金的目標(biāo)替代率定為30%為宜。因而當(dāng)分析制度贍養(yǎng)率提高對(duì)繳費(fèi)率的影響時(shí)，替代率固定為30%；我國(guó)目前的社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金的繳費(fèi)率為職工工資的20%，完全由企業(yè)負(fù)擔(dān)。所以當(dāng)分析制度贍養(yǎng)率提高對(duì)替代率的影響時(shí)，繳費(fèi)率固定為20%。[4]
23測(cè)算結(jié)果分析
將上述參數(shù)值代入理論模型，就可以分別測(cè)算出制度贍養(yǎng)率上升對(duì)繳費(fèi)率和替代率的影響，如表2所示：
在社會(huì)統(tǒng)籌基金收支平衡的前提下，測(cè)算結(jié)果顯示，保持30%的目標(biāo)替代率不變，隨著制度贍養(yǎng)率的不斷上升，繳費(fèi)率也在不斷上升，從2015年的981%升至2050年的2732%，漲幅將近三倍。從測(cè)算結(jié)果可以看出，為保證現(xiàn)行養(yǎng)老金替代率水平不變和財(cái)務(wù)收支平衡，繳費(fèi)率必須在2035年前后適度上調(diào)。由于職工的社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金完全是由企業(yè)來(lái)繳納的，這意味著企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用負(fù)擔(dān)會(huì)越來(lái)越重，這會(huì)大大增加人力成本，嚴(yán)重影響企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長(zhǎng)。另?yè)?jù)國(guó)際勞工組織最近的調(diào)查統(tǒng)計(jì)結(jié)果，在148個(gè)被調(diào)查國(guó)家中，企業(yè)繳費(fèi)率大于等于20%的國(guó)家僅有20個(gè)。也就是說(shuō)，我國(guó)當(dāng)前的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率基本已屬于最高之列，進(jìn)一步上調(diào)的空間不大。
同樣，如果一直把我國(guó)的社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金繳費(fèi)率固定在當(dāng)前的20%，隨著制度贍養(yǎng)率的不斷上升，未來(lái)退休人員領(lǐng)取的養(yǎng)老金會(huì)不斷縮水。據(jù)測(cè)算，替代率水平將從2010年的6119%下降至2050年的2196%。若不進(jìn)行有效改革，2035年以后的養(yǎng)老金替代率將低于30%的目標(biāo)，這最終會(huì)嚴(yán)重影響退休人員的生活水平，不利于老年人安度晚年。
3結(jié)論
未來(lái)隨著人口老齡化程度的不斷加深，制度贍養(yǎng)率會(huì)不斷上升，為實(shí)現(xiàn)社會(huì)統(tǒng)籌基金收支平衡，需要對(duì)繳費(fèi)率和替代率水平進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。測(cè)算結(jié)果顯示，2035年是一個(gè)重要的改革時(shí)間點(diǎn)，需要在2035年前后逐步提高現(xiàn)行繳費(fèi)率或者降低目標(biāo)替代率。但是，這樣做或許會(huì)加大企業(yè)的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；或許會(huì)降低退休人員的生活水準(zhǔn)，不利于老年人安度晚年。為此，有必要通過(guò)社保擴(kuò)面、放開(kāi)二胎和適度推遲退休年齡等措施切實(shí)降低制度贍養(yǎng)率，以減輕養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，并盡可能減少人口老齡化對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制度財(cái)務(wù)可持續(xù)性的不利影響。
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