發(fā)布時(shí)間：2022-10-30 19:16:36
序言：寫作是分享個(gè)人見(jiàn)解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的公示結(jié)果報(bào)告樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請(qǐng)盡情閱讀。
“五一”期間，為消除各種事故隱患，有效遏制重特大安全事故的發(fā)生，營(yíng)造安全、快樂(lè)的節(jié)日氛圍。根據(jù)市委、市政府和旅游環(huán)境綜合整治工作目標(biāo)責(zé)任書的要求，結(jié)合我市的實(shí)際情況，認(rèn)真組織開(kāi)展安全生產(chǎn)大檢查，較好的完成了“五一”期間各項(xiàng)安全生產(chǎn)工作任務(wù)。
一、高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。
為了做好“五一”期間的安全生產(chǎn)工作，節(jié)前專門召開(kāi)會(huì)議對(duì)安全生產(chǎn)工作進(jìn)行了認(rèn)真部署和安排。成立三個(gè)安全檢查小組和一個(gè)值守組，在局長(zhǎng)周乃武、副局長(zhǎng)顧浩的帶領(lǐng)下，分別深入重點(diǎn)行業(yè)，認(rèn)真開(kāi)展節(jié)日期間安全生產(chǎn)檢查活動(dòng)。
二、嚴(yán)格檢查，排查隱患。
堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主”的方針，牢固樹(shù)立“以人為本”理念。做好節(jié)前安全大檢查工作，消除安全隱患，夯實(shí)安全運(yùn)行基礎(chǔ)。
（一）加強(qiáng)危險(xiǎn)化學(xué)品和重大危險(xiǎn)源的監(jiān)管
加強(qiáng)對(duì)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、使用、儲(chǔ)存、運(yùn)輸危險(xiǎn)化學(xué)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的監(jiān)管，重點(diǎn)防范危險(xiǎn)化學(xué)品泄漏、中毒、爆炸等事故。一是要依法取締各類非法經(jīng)營(yíng)、儲(chǔ)存行為。二是要對(duì)不符合規(guī)定要求的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位限期整改，限期整改后仍達(dá)不到要求的，要求其立即停產(chǎn)停業(yè)整頓。三是要對(duì)重大危險(xiǎn)源加強(qiáng)監(jiān)控和落實(shí)巡查措施。
（二）加強(qiáng)人員密集場(chǎng)所的安全。
加強(qiáng)對(duì)人員密集場(chǎng)所安全的檢查，特別是加強(qiáng)對(duì)景點(diǎn)景區(qū)、免稅商店、網(wǎng)吧、車站、碼頭渡口等人員密集場(chǎng)所的消防設(shè)施、疏散通道和安全出口等情況的檢查，保證人民群眾生命和財(cái)產(chǎn)的安全。
1、旅游景點(diǎn)景區(qū)方面
“五一”期間，我局派出三個(gè)安全檢查小組深入到各景點(diǎn)景區(qū)檢查消防設(shè)備和海上娛樂(lè)設(shè)施的安全性能、安全標(biāo)志等情況。重點(diǎn)檢查亞龍灣森林公園、大東海、蜈支洲島、西島等旅游景點(diǎn)景區(qū)，嚴(yán)格控制熱帶森林公園的車輛和游客數(shù)量，督促各景點(diǎn)景區(qū)落實(shí)安全責(zé)任制，完善安全標(biāo)志、標(biāo)識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并消除安全隱患，確保景區(qū)電瓶車、景區(qū)道路交通、吊橋、船只、碼頭渡口等設(shè)備設(shè)施的安全。
2、道路交通、水上交通方面
檢查組實(shí)地查看汽車總站、海汽公司、碼頭交通安全設(shè)施的落實(shí)情況，堅(jiān)決制止和打擊帶病、超載、超速、疲勞駕駛等違法行為，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的交通安全隱患問(wèn)題并提出整改措施。嚴(yán)防事故的發(fā)生，確保道路暢通和運(yùn)輸安全，遏制事故多發(fā)的勢(shì)頭。
3、文化娛樂(lè)場(chǎng)所方面
對(duì)商場(chǎng)、網(wǎng)吧、歌舞廳等文化娛樂(lè)場(chǎng)所進(jìn)行安全檢查和整治，嚴(yán)肅查處鎖閉、封堵或占用疏散通道、疏散樓梯、安全出口等違法行為，同時(shí)對(duì)疏散預(yù)案和消防設(shè)備進(jìn)行逐一檢查，及時(shí)消除事故隱患。
三、落實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化值班。
嚴(yán)格落實(shí)安全工作責(zé)任，按照有關(guān)原則，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)帶班制度，指定專人24小時(shí)值班，確保一旦發(fā)生事故或遇到有關(guān)緊急情況，隨叫隨到，及時(shí)處理安全生產(chǎn)方面的問(wèn)題。
二〇一二年五月三日
范文二：
為認(rèn)真貫徹落實(shí)縣委、縣政府文件精神，我鄉(xiāng)在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和縣安監(jiān)局的大力支持下，通過(guò)各有關(guān)企業(yè)和單位的共同努力，有針對(duì)性的在全鄉(xiāng)范圍內(nèi)開(kāi)展了“五一” 世博會(huì)開(kāi)幕前安全生產(chǎn)大檢查，現(xiàn)就有關(guān)情況總結(jié)如下：
一、開(kāi)好一個(gè)會(huì)。我鄉(xiāng)上下層層布置、層層落實(shí)、不留死角、不走過(guò)場(chǎng)，具體工作抓細(xì)、抓實(shí)，查到每一個(gè)基層企業(yè)單位、每一個(gè)環(huán)節(jié)。按照“企業(yè)單位自查、主管部門復(fù)查、專項(xiàng)檢查、政府督查”的方式對(duì)全鄉(xiāng)企業(yè)單位、交通運(yùn)輸、人員密集場(chǎng)所消防、建筑、?；钒踩确矫孢M(jìn)行了全面檢查，同時(shí)電力、安監(jiān)、文化、衛(wèi)生、教育、派出所等行業(yè)主管單位按照各自職能，從實(shí)際出發(fā)，組織開(kāi)展了安全生產(chǎn)大檢查。一是4月18日召開(kāi)了全鄉(xiāng)企業(yè)單位及成員單位安全生產(chǎn)會(huì)議，這次會(huì)議一個(gè)明顯的變化就是安全生產(chǎn)工作成為了整個(gè)會(huì)議的主題。鄉(xiāng)黨委書記、鄉(xiāng)長(zhǎng)的講話都是大篇幅關(guān)于安全生產(chǎn)工作，他們?cè)谥v話中清醒地分析了當(dāng)前安全生產(chǎn)形勢(shì)，要求大家增強(qiáng)抓好安全生產(chǎn)工作的責(zé)任感和緊迫感，堅(jiān)決杜絕特大事故、遏制重大事故、減少一般事故。鄉(xiāng)分管領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)議上專門部署了安全生產(chǎn)工作，說(shuō)明了鄉(xiāng)黨委政府對(duì)安全生產(chǎn)工作的高度重視。
二、下發(fā)一個(gè)文件。鄉(xiāng)黨政辦公室下發(fā)了大府發(fā)【2012】13號(hào)文件，對(duì)“五一”期間開(kāi)展安全生產(chǎn)大檢查作了全面部署，明確了檢查的內(nèi)容和要求，強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)黃金周的值班工作，各企業(yè)各安委會(huì)成員單位認(rèn)真履行職責(zé)，分別開(kāi)展多種形式的安全生產(chǎn)大檢查。明確了各職能部門的職責(zé)。
四、落實(shí)一次安全生產(chǎn)檢查、整改、整治。我們狠抓落實(shí)，做到會(huì)議有布置，工作有部署，隱患有落實(shí)，切實(shí)消除各類安全隱患。一是嚴(yán)格落實(shí)安全措施。在安全生產(chǎn)落實(shí)中，出重拳，下狠心，狠抓各項(xiàng)安全生產(chǎn)工作的落實(shí)。4月份我鄉(xiāng)認(rèn)真開(kāi)展了安全隱患大排查，共排查出各類安全隱患3處，下發(fā)整改通知書3份。二是嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任制。按照屬地管理和行業(yè)主管的原則，對(duì)各個(gè)領(lǐng)域的安全生產(chǎn)工作細(xì)化分解，明確責(zé)任。三是嚴(yán)格事故責(zé)任追究。對(duì)安全責(zé)任事故嚴(yán)格按照責(zé)任追究制的要求，嚴(yán)格追究有關(guān)部門和責(zé)任人的責(zé)任。四是進(jìn)行了安全培訓(xùn)，參訓(xùn)人員59名；五是煙花爆竹、農(nóng)藥等方面存在的安全隱患進(jìn)行了復(fù)查，已按要求整改到位。六是對(duì)建筑施工安全的機(jī)械設(shè)備和設(shè)施進(jìn)行了清理整頓。
總之，“五一”即將來(lái)臨之際，我鄉(xiāng)就安全方面做了大量的工作，取得了一些成績(jī)，但也存在很多薄弱環(huán)節(jié)和不足：一是群眾安全意識(shí)淡薄。從事危險(xiǎn)作業(yè)，進(jìn)入危險(xiǎn)地段不采取安全防范措施，存有僥幸心理現(xiàn)象相當(dāng)普遍。二是從事危險(xiǎn)化學(xué)品的從業(yè)人員安全培訓(xùn)率還相當(dāng)?shù)?。三是有的部門和單位，抓安全生產(chǎn)工作的自覺(jué)性還不是很高，形成“齊抓共管”的高壓態(tài)勢(shì)還不是很明顯。針對(duì)上述不足，我鄉(xiāng)將在今后的工作中要加大力度，依法監(jiān)督，切實(shí)做到關(guān)口前移、重心下移，以確?！傲闶鹿省钡哪繕?biāo)實(shí)現(xiàn)。
xx鄉(xiāng)人民政府
2012年5月13日
范文三：
一、領(lǐng)導(dǎo)高度重視
為了積極有效應(yīng)對(duì)今年“五一”假日期間全市所有景區(qū)免門票的挑戰(zhàn)，魯山縣委、縣政府高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)多次召開(kāi)會(huì)議，對(duì)今年“五一”假日期間的旅游工作進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，并做出了科學(xué)統(tǒng)籌安排。為了切實(shí)做好假日期間旅游各項(xiàng)工作，縣里專門成立了“魯山縣五一假期旅游工作協(xié)調(diào)總指揮部”，縣長(zhǎng)親自擔(dān)任指揮長(zhǎng)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)指揮全縣“五一”期間的旅游工作。總指揮部下設(shè)辦公室和十個(gè)分指揮部，分別由縣四大班子領(lǐng)導(dǎo)任指揮長(zhǎng)，由有關(guān)單位負(fù)責(zé)同志為成員，具體負(fù)責(zé)每個(gè)景區(qū)“五一”假日期間旅游工作的指揮和協(xié)調(diào)。同時(shí)，縣委、縣政府又專門下發(fā)了《魯山縣2009年“五一”假期旅游安全有關(guān)單位工作職責(zé)》和《魯山縣“五一”假期旅游安全工作應(yīng)急處理預(yù)案》等文件，對(duì)全縣“五一”假日期間旅游工作進(jìn)行細(xì)化和任務(wù)分解，確保每項(xiàng)工作落實(shí)到位?！拔逡弧奔偃掌陂g，指揮部所有領(lǐng)導(dǎo)全部吃住在景區(qū)，深入一線，靠前指揮，果斷決策，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置各景區(qū)（點(diǎn)）出現(xiàn)的突發(fā)問(wèn)題，如5月1日下午三點(diǎn)，總指揮部主要領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)上午全縣各景區(qū)游客進(jìn)入的情況，及時(shí)在堯山鎮(zhèn)召開(kāi)會(huì)議，果斷決策由各分指揮部在景區(qū)出入口及主要路段，設(shè)立客流量、車流量登記站和預(yù)警控制點(diǎn)，實(shí)行預(yù)警報(bào)告制度，每?jī)尚r(shí)把進(jìn)入景區(qū)的人員及車輛情況上報(bào)縣假日協(xié)調(diào)指揮部辦公室，假日協(xié)調(diào)指揮部辦公室匯總各類信息，統(tǒng)一向總指揮長(zhǎng)、各分指揮長(zhǎng)、預(yù)警總指揮等預(yù)警信息，然后根據(jù)預(yù)警類別，決定對(duì)游客和車輛進(jìn)行分流。這一決策，確保了全縣“五一”假日期間旅游工作平穩(wěn)有序。
二、部門齊抓共管
為了切實(shí)做好今年“五一”假日期間全縣旅游各項(xiàng)工作，全縣各級(jí)各部門根據(jù)《魯山縣2012年“五一”假期旅游安全有關(guān)單位工作職責(zé)》的要求，認(rèn)真落實(shí)，各司其職，各盡其責(zé)，部門聯(lián)動(dòng)，通力合作，全力共同打好今年“五一”假日期間全縣旅游工作攻堅(jiān)戰(zhàn)。
（一）縣公安局及時(shí)抽調(diào)精干警力441名，與市公安局增派的150名干警一道，在各個(gè)景區(qū)、鄭堯高速公路出口和旅游公路沿線設(shè)立固定執(zhí)勤點(diǎn)和流動(dòng)巡邏隊(duì)，積極加強(qiáng)交通管理和科學(xué)疏導(dǎo)，確保了旅游公路的暢通有序；
（二）縣武裝部調(diào)集得力預(yù)備役人員50名，集中在堯山旅游服務(wù)中心幫助協(xié)調(diào)和維護(hù)秩序；
（三）縣交通局出動(dòng)免費(fèi)通勤車50輛，與市里增派的20輛通勤車一起，全力接送游客進(jìn)入景區(qū)，有效解決了景區(qū)車位不足的問(wèn)題，并有效保證了進(jìn)入景區(qū)游客數(shù)量的最大化。同時(shí)，該局抽調(diào)工作人員100名，部署在311國(guó)道沿線，保障了311國(guó)道道路的暢通；
（四）縣衛(wèi)生局抽調(diào)救護(hù)車9輛，安排醫(yī)務(wù)人員53名，分布在各個(gè)景區(qū)，及時(shí)為游客免費(fèi)提供醫(yī)療服務(wù)，保證了游客人身安全；
（六）縣物價(jià)局局長(zhǎng)親自帶隊(duì)，深入到有關(guān)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）和景區(qū)，為“五一”假日期間臨時(shí)停車場(chǎng)辦理收費(fèi)證照，有效合法地解決了景區(qū)停車場(chǎng)不足的問(wèn)題；
（七）縣人壽保險(xiǎn)公司為景區(qū)免費(fèi)辦理游客人身財(cái)產(chǎn)意外保險(xiǎn)，為景區(qū)和游客解除后顧之憂；
（八）縣工商局在景區(qū)及重要聚集區(qū)設(shè)立監(jiān)督服務(wù)臺(tái)，接受游客投訴；
（九）311國(guó)道沿線各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）抽調(diào)工作人員160名，掛牌上崗，設(shè)立咨詢臺(tái)，為游客提供咨詢及茶水供應(yīng)等服務(wù)。
同時(shí)，指揮部成員單位按照職責(zé)分工，公布值班電話和協(xié)調(diào)、投訴電話，實(shí)行24小時(shí)值班。
三、景區(qū)大力配合
今年“五一”假日期間，魯山縣全縣各個(gè)景區(qū)頂著免門票帶來(lái)的巨大的經(jīng)濟(jì)壓力，能夠顧全大局，積極響應(yīng)并認(rèn)真貫徹落實(shí)市政府的決策部署，從領(lǐng)導(dǎo)到職工，積極支持，大力配合，一如既往地參與到旅游接待和服務(wù)工作中，受到社會(huì)各界和游客的高度評(píng)價(jià)。如堯山、佛泉寺、畫眉谷等大景區(qū)，去年以來(lái)，為了宣傳景區(qū)、招攬游客，都投入了很大的精力、物力和財(cái)力，特別是堯山和畫眉谷景區(qū)，都分別與省內(nèi)外數(shù)百家旅行社簽訂了“五一”旅游協(xié)議。今年景區(qū)免費(fèi)對(duì)外開(kāi)放使他們承受了特別大的經(jīng)濟(jì)壓力，但他們?nèi)匀槐M職盡責(zé)地投入到游客接待和服務(wù)工作當(dāng)中，為了能把工作做好，他們夜以繼日，不顧疲勞，經(jīng)常忙到夜里十二點(diǎn)以后，毫無(wú)怨言。在“五一”假日期間，畫眉谷景區(qū)在人員不足的情況下，還抽出精干的施工人員參與現(xiàn)場(chǎng)秩序的維護(hù)，同時(shí)，還經(jīng)常騰出經(jīng)理和工作人員宿舍，讓游客免費(fèi)入住。
關(guān)鍵詞：HSE 經(jīng)濟(jì)效益 國(guó)際化承包商
上世紀(jì)90年代，國(guó)際石油市場(chǎng)風(fēng)起云涌?？鐕?guó)石油巨頭掀起新一輪油氣資源爭(zhēng)奪，在全球搶灘占位。中國(guó)經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)勁發(fā)展，使曾經(jīng)豪邁告別“洋油”時(shí)代的中國(guó)，石油對(duì)外依存度逐年攀升。“走出去”，充分利用“兩種資源、兩個(gè)市場(chǎng)”，成為歷史必然。本文作者從一名中資石油公司的基層安全管理人員的角度，建議性闡述，在這個(gè)信息化高速發(fā)展的時(shí)代，加快HSE信息化建設(shè)，有利于公司和企業(yè)高效快捷地實(shí)現(xiàn)HSE管理的科學(xué)化，規(guī)范化和有形化。
一、 目前中資石油公司在海外市場(chǎng)的HSE信息管理的現(xiàn)狀
中資石油公司不論以何種形式在國(guó)際市場(chǎng)上開(kāi)展油氣合作，如作為某地區(qū)某區(qū)塊的作業(yè)者（稱為甲方），或者成功競(jìng)標(biāo)進(jìn)入某地區(qū)油田為作業(yè)者提供技術(shù)服務(wù)（稱為乙方），都需要在所在國(guó)或地區(qū)注冊(cè)分公司，成立相關(guān)項(xiàng)目部來(lái)管理諸多業(yè)務(wù)，有些時(shí)候因人員緊張，存在一崗多職多能的現(xiàn)象，即使配備了專職的HSE業(yè)務(wù)人員，也要面臨國(guó)內(nèi)和國(guó)外兩種不同的管理文化。若某公司海外項(xiàng)目部的客戶也是中國(guó)公司，相對(duì)西方客戶而言，工作可能相對(duì)統(tǒng)一，在事件匯報(bào)以及HSE數(shù)據(jù)上報(bào)方面，少了很多語(yǔ)言，思路等的文化差異；而當(dāng)客戶是西方公司或組織時(shí)，既要完成符合西方公司思維的一系列管理程序的建立與更新，HSE數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，HSE事件調(diào)查分析等工作，又要按時(shí)完成來(lái)自中國(guó)總部的要求與任務(wù)安排，對(duì)于人員相對(duì)較少，工作量相對(duì)較大的海外項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，“兩層皮”的壓力著實(shí)不小。
以HSE日?qǐng)?bào)，周報(bào)，月報(bào)，事件報(bào)告，人員培訓(xùn)臺(tái)賬，安全設(shè)施臺(tái)賬等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集，上報(bào)，更新等工作，占據(jù)了HSE從業(yè)人員不少的工作時(shí)間，而HSE工作核心是風(fēng)險(xiǎn)管理，需要這些從業(yè)人員抓住HSE管理體系在各層面的具體落實(shí)，走出辦公室，多動(dòng)，多看，多發(fā)現(xiàn)，多糾正，依據(jù)PDCA戴明環(huán)來(lái)查找不足并將結(jié)果報(bào)告管理者，這些基礎(chǔ)工作需要大量的時(shí)間，而將基層或中層HSE從業(yè)人員的大部分寶貴時(shí)間都放在維護(hù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)上，勢(shì)必造成工作重點(diǎn)的偏移，同時(shí)各種不同格式，不同類型的報(bào)表，從總部到基層之間層層傳達(dá)，再逐級(jí)上報(bào)，同崗位人員之間交接班，如果某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，還要再溝通提示，一來(lái)一往，帶來(lái)的資源和時(shí)間的消耗，也大大降低了工作效率。而目前大多采用的表格表單分散的模式，也不利于對(duì)整個(gè)公司HSE數(shù)據(jù)資源的高效管理和分享。以HSE事件資源為例，各海外項(xiàng)目按期上報(bào)WORD格式的事件報(bào)告和分析，總部職能部門在收集匯總后，也要花費(fèi)大量的時(shí)間進(jìn)行分類整理，而HSE月報(bào)等周期性匯報(bào)類的表格更是這樣，需通過(guò)工作人員大量的匯集才得到結(jié)果。在這個(gè)信息化時(shí)代，我們完全可以使用具有信息處理功能的軟件系統(tǒng)來(lái)完成這些枯燥繁重的工作。信息化時(shí)代，就該使用信息化處理的工具來(lái)完成這些工作。
二、 建立HSE信息管理系統(tǒng)的必要性
計(jì)算機(jī)科學(xué)里最底層的0和1組成的代碼經(jīng)過(guò)不同的計(jì)算機(jī)語(yǔ)言的邏輯編排，最后通過(guò)不同的軟件在上層的表現(xiàn)，方便了我們的工作，豐富了多彩的生活，而人們通常所做的，更多的是用鍵盤鼠標(biāo)給一臺(tái)微機(jī)系統(tǒng)下指令，也就是輸入字母或數(shù)字組成的命令，然后經(jīng)過(guò)封裝性處理后，在屏幕或其他輸出終端得到想要的結(jié)果。在HSE管理里，也遵循同樣的道理。如果沒(méi)有真實(shí)有效的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)作為輸入，支撐著一個(gè)管理體系的運(yùn)行，管理者想在每個(gè)歲末年終得到年初想要的安全管理的結(jié)果，未必年年都撞大運(yùn)。即使在零投入，零輸入的情況下還能一帆風(fēng)順，也未必年年花開(kāi)似今年，因?yàn)槭篱g萬(wàn)物都要符合客觀規(guī)律的。
通過(guò)一套功能全面的HSE信息管理系統(tǒng)，處理大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，能有效的降低HSE從業(yè)人員在處理數(shù)據(jù)方面的時(shí)間，節(jié)省出來(lái)的時(shí)間，可以更好地用在實(shí)地監(jiān)督，糾正這些基礎(chǔ)環(huán)節(jié)上。
很多時(shí)候，我們的中資石油公司在進(jìn)行國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)展公司推介時(shí)，一些客戶往往要求我們提供公司在HSE工作方面的亮點(diǎn)或特色，如業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)，所獲成績(jī)，累計(jì)安全天數(shù)，安全行車?yán)锍痰鹊?，這些細(xì)節(jié)的數(shù)據(jù)很多時(shí)候，專業(yè)市場(chǎng)人員并不能實(shí)時(shí)得到，客觀上影響了市場(chǎng)工作。通過(guò)建立功能全面的HSE信息管理系統(tǒng)，我們可隨時(shí)掌握這些關(guān)鍵細(xì)節(jié)信息，能夠更好地展示一個(gè)公司在HSE管理上的綜合形象，無(wú)論是在招投標(biāo)或者客戶推介環(huán)節(jié)中，我們打開(kāi)系統(tǒng)，隨時(shí)可調(diào)取想要的信息，如公司的會(huì)議紀(jì)要，上級(jí)的文件指示，事件分享以及各類程序制度，都可在系統(tǒng)的相應(yīng)功能性模塊里體現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)由零散到集中，無(wú)形到有形的本質(zhì)提升，真正地體現(xiàn)一個(gè)公司或企業(yè)在信息化時(shí)代的高效管理。
同時(shí)，建立全面的HSE信息管理系統(tǒng)，便于總部及各分公司的各級(jí)管理者及時(shí)全面地掌握當(dāng)前HSE工作的趨勢(shì)，通過(guò)一系列分析功能模塊，查找出工作中某些環(huán)節(jié)的不足，如STOP卡分析等。當(dāng)然，只有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)有效，得出的結(jié)果才更加符合客觀實(shí)際情況。
三、 建立HSE信息管理系統(tǒng)的構(gòu)想
信息管理系統(tǒng)，指以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。由輸入、輸出、處理三部分組成（見(jiàn)圖），或者說(shuō)由硬件（包括中央處理機(jī)、存儲(chǔ)器、輸入輸出設(shè)備等）、系統(tǒng)軟件（包括操作系統(tǒng)、實(shí)用程序、數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)等）、應(yīng)用程序和數(shù)據(jù)庫(kù)所組成。瀏覽器-服務(wù)器模式是目前較為普遍的方式，進(jìn)行信息采集、存儲(chǔ)、檢索、加工、變換、傳輸，系統(tǒng)根據(jù)輸入內(nèi)容和數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容決定輸出內(nèi)容，或根據(jù)輸入內(nèi)容修改數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容。系統(tǒng)必須能識(shí)別輸入信息。
系統(tǒng)內(nèi)可設(shè)給各分公司一定的權(quán)限，如將所轄業(yè)務(wù)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，錄入系統(tǒng)，由系統(tǒng)的各功能模塊實(shí)現(xiàn)分類，計(jì)算，檢索等功能，總部職能部門或決策者可輕松進(jìn)行信息獲取，最終達(dá)到高效有序地管理。
一、資產(chǎn)清查目的
（一）全面摸清家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。
（二）建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過(guò)資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)提供初始信息，在此基礎(chǔ)上，建立全縣行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)。
（三）實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，為編制*年及以后年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
（四）完善管理制度。對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。
二、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日
清查基準(zhǔn)日統(tǒng)一以*年12月31日為基準(zhǔn)日。
三、資產(chǎn)清查范圍。
1、*年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體；
2、執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥的社會(huì)團(tuán)體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但行政事業(yè)單位須根據(jù)有關(guān)規(guī)定填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。
四、資產(chǎn)清查內(nèi)容
各單位的資產(chǎn)清查內(nèi)容包括：?jiǎn)挝换厩闆r清理、帳務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等。
五、工作內(nèi)容和步驟
全縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作從*年2月開(kāi)始，6月底基本完成，分四個(gè)階段組織實(shí)施。第一階段為單位自查階段（*年2月1日至3月31日），各單位成立資產(chǎn)清查機(jī)構(gòu)、制定資產(chǎn)清查工作方案，并報(bào)縣財(cái)政局備案，各單位組織自查；第二階段為復(fù)查審計(jì)階段（*年4月1日至4月15日），主管部門組織復(fù)查或抽查，縣財(cái)政部門委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)部分單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；第三階段為匯總報(bào)告階段（*年4月15日至4月30日），單位向主管部門報(bào)送資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)告，縣直有關(guān)主管部門和單位向縣財(cái)政局歸口預(yù)算管理股室報(bào)送資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)告，其主要內(nèi)容包括：工作報(bào)告，匯總報(bào)表及所屬單位基礎(chǔ)表等數(shù)據(jù)報(bào)表，以及相關(guān)證明材料，電子介質(zhì)數(shù)據(jù)。
上報(bào)的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印并裝訂；全縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)告于*年5月20日前上報(bào)市財(cái)政局。第四階段為資產(chǎn)核實(shí)階段（*年6月1日至6月30日），縣財(cái)政部門、主管部門根據(jù)資產(chǎn)核實(shí)有關(guān)規(guī)定，在省財(cái)政廳確定的權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)，單位根據(jù)核實(shí)批復(fù)文件及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，并辦理相關(guān)資產(chǎn)管理手續(xù)。
六、組織機(jī)構(gòu)
為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，縣財(cái)政局成立全縣行政事業(yè)單位工作領(lǐng)導(dǎo)小組并下設(shè)辦公室，要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)也要成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施，縣直主管部門和單位相應(yīng)成立資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。并將組織機(jī)構(gòu)報(bào)縣財(cái)政局備案。
七、工作要求
行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則進(jìn)行。
（一）、縣直各單位和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所要高度重視資產(chǎn)清查工作，按照有關(guān)要求，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)機(jī)構(gòu)和人員，建立工作聯(lián)系和報(bào)告制度，確保行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行。
（二）、各行政事業(yè)單位要認(rèn)真開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，做到帳帳、帳實(shí)相符，不重不漏，查清資產(chǎn)來(lái)源、去向和管理情況，要建立和完善資產(chǎn)公示制度、通過(guò)公示欄等方式對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行公示。要結(jié)合資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，進(jìn)一步完善制度，堵塞漏洞。要積極配合社會(huì)中介機(jī)構(gòu)工作，提供專項(xiàng)核查審計(jì)必須的資料和線索，不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。
（三）、各主管部門要組織所屬單位做好資產(chǎn)清查工作，開(kāi)展資產(chǎn)清查動(dòng)員等工作，組織力量對(duì)所屬行政事業(yè)單位自查結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，切實(shí)做好資產(chǎn)清查結(jié)果的審核、匯總和分析工作。要設(shè)立咨詢舉報(bào)電話，接受單位、個(gè)人反映資產(chǎn)清查情況和問(wèn)題，跟蹤資產(chǎn)清查進(jìn)展和質(zhì)量情況。
第二條本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，是指審計(jì)部門根據(jù)政府指令和有關(guān)部門委托對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)后，依法出具的審計(jì)業(yè)務(wù)文書所反映的內(nèi)容和事項(xiàng)。
第三條本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，是指紀(jì)檢、監(jiān)察、組織、人事、財(cái)政等有關(guān)部門（單位），在干部監(jiān)督管理、選拔任用、表彰獎(jiǎng)勵(lì)、目標(biāo)考核等工作中或在作出組織處理、紀(jì)律處分等決定時(shí)，將審計(jì)結(jié)果作為依據(jù)之一。
第四條縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的領(lǐng)導(dǎo)和組織協(xié)調(diào)工作，紀(jì)檢、監(jiān)察、組織、人事、財(cái)政等有關(guān)部門（單位）組織實(shí)施。
第五條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、及時(shí)準(zhǔn)確、注重實(shí)效的原則。
第六條審計(jì)部門實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)黨委或政府提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并抄送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議各成員單位。
下級(jí)審計(jì)部門對(duì)上級(jí)管理的領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告報(bào)送上級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室。
第七條審計(jì)部門在提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)做好以下工作：
（一）加強(qiáng)綜合分析，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性和苗頭性問(wèn)題，向本級(jí)黨委、政府提交專題報(bào)告，并提出審計(jì)建議。
（二）對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）所在部門、單位執(zhí)行審計(jì)決定和落實(shí)整改意見(jiàn)的情況依法進(jìn)行監(jiān)督。
（三）對(duì)應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分的，移送紀(jì)檢監(jiān)察部門或有關(guān)部門處理；對(duì)涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
（四）對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的依法應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)部門處理、處罰的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送有關(guān)部門。
第八條紀(jì)檢、監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果在黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作中的積極作用。
（一）對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中反映的違法違紀(jì)線索，按照規(guī)定的程序，進(jìn)行查證處理；對(duì)涉嫌違法犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
（二）對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中反映領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）履行職責(zé)過(guò)程中的苗頭性、傾向性和普遍性問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)研究分析并提出懲戒、預(yù)防的意見(jiàn)和措施。
（三）將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告歸入干部廉政檔案，作為考核干部廉政情況的依據(jù)之一。
（四）運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)典型案例，開(kāi)展警示教育。
第九條組織、人事部門應(yīng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為干部考核、獎(jiǎng)懲、選拔、任用的重要依據(jù)。
（一）對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）在任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況比較好、工作業(yè)績(jī)突出的，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，在干部考核中予以肯定，并作為干部任用的政績(jī)依據(jù)之一。
（二）對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）在任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況較差，問(wèn)題較為嚴(yán)重的，進(jìn)行誡勉談話，作出組織處理。
（三）將領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果以及結(jié)果運(yùn)用情況歸入干部檔案，作為考核干部業(yè)績(jī)的依據(jù)之一。
第十條財(cái)政等管理部門應(yīng)根據(jù)部門職能和日常國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作的需要，充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果。
（一）將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督、管理和考核的依據(jù)之一。
（二）組織檢查和督促經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中查出的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問(wèn)題的整改。
（三）對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果反映的部門和單位嚴(yán)重負(fù)債、資產(chǎn)嚴(yán)重不實(shí)、擅自處理國(guó)有資產(chǎn)、造成國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)以及國(guó)有資產(chǎn)管理中存在重大失誤的行為，依據(jù)有關(guān)規(guī)定作出處理。
（四）針對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部（人員）履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)過(guò)程中存在的預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理和國(guó)有資產(chǎn)管理方面的普遍性問(wèn)題，制定和完善相關(guān)的監(jiān)督管理制度和措施。
第十一條紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、審計(jì)和財(cái)政等有關(guān)部門，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及所在部門、單位執(zhí)行審計(jì)決定書和審計(jì)意見(jiàn)以及整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。對(duì)不認(rèn)真整改的，責(zé)令立即糾正；對(duì)拒不整改的，給予通報(bào)批評(píng)或依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第十二條紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事和財(cái)政等有關(guān)部門對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況，應(yīng)適時(shí)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)席會(huì)議辦公室進(jìn)行溝通。
第十三條縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室應(yīng)當(dāng)組織對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況進(jìn)行檢查，并將檢查情況向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議作出報(bào)告。
第十四條縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議根據(jù)工作需要，可以按照規(guī)定程序在一定范圍內(nèi)通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況。
第十五條經(jīng)本級(jí)黨委、政府同意，必要時(shí)對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示。
第十六條對(duì)各鎮(zhèn)和有關(guān)部門內(nèi)部進(jìn)行的所屬單位和站、所、村主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，參照本辦法執(zhí)行。
年終將至,中石化的環(huán)評(píng)事件仍然余波不止。
中國(guó)石油化工股份有限公司(60028.SH,下稱中石化)今年計(jì)劃以可轉(zhuǎn)債方式再融資230億元。環(huán)保部對(duì)中石化的上市環(huán)保核查情況進(jìn)行公示后,自然之友、公眾環(huán)境研究中心等環(huán)保組織發(fā)現(xiàn)了環(huán)評(píng)核查報(bào)告中多條記錄與事實(shí)不符。而在核查范圍外之外,中石化還有11家下屬企業(yè)存在環(huán)保違規(guī)問(wèn)題。環(huán)保組織就環(huán)保的情況上書環(huán)保部,建議“慎重考慮中石化的再融資環(huán)保核查”。
11月中旬,中石化做出澄清,對(duì)外宣稱是環(huán)保組織掌握的數(shù)據(jù)有誤,環(huán)保違規(guī)并不存在。
記者獲知環(huán)保部已明確對(duì)報(bào)告中存在的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查。
“目前還不清楚環(huán)保部的核查結(jié)果。我們希望不會(huì)影響到公司的再融資申請(qǐng),但現(xiàn)在還不好說(shuō)?！敝惺瘓F(tuán)辦公廳一位負(fù)責(zé)人對(duì)《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》表示。
“公車上書”
10月18日,環(huán)保部官方網(wǎng)站推出了一份對(duì)中石化上市環(huán)保核查情況的公示信息。在附件中,掛出了一份328頁(yè)的核查報(bào)告(《中國(guó)石油化工股份有限公司再融資環(huán)境保護(hù)核查技術(shù)報(bào)告總報(bào)告》,下稱《報(bào)告》),詳細(xì)列出了核查期內(nèi)中石化下屬109家生產(chǎn)企業(yè)的環(huán)保情況。
本次環(huán)評(píng)公示為中石化上市再融資的必經(jīng)的步驟之一。中石化計(jì)劃,以發(fā)行可轉(zhuǎn)債方式再融資至多230億人民幣。所融資金將投往武漢80萬(wàn)噸/年乙烯項(xiàng)目、安慶含硫原油加工適應(yīng)性改造及油品質(zhì)量升級(jí)等五個(gè)項(xiàng)目。
依照相關(guān)工作程序,中石化向環(huán)保部做出上市環(huán)保核查申請(qǐng)并提交了相關(guān)材料,涉及核查企業(yè)所在省市的環(huán)保部門向環(huán)保部報(bào)送了環(huán)保核查初步意見(jiàn)。如果不出意外,中石化的再融資進(jìn)程將按部就班地推進(jìn),但環(huán)保組織的介入?yún)s使再融資之路橫生枝節(jié)。
10月27日,自然之友、公眾環(huán)境研究中心、綠家園等三家環(huán)保組織國(guó)家環(huán)保部,指稱中石化的環(huán)保核查報(bào)告中存在多處與實(shí)際情況不符的陳述。此外,環(huán)保組織還指出核查范圍之外有11家下屬企業(yè)存在環(huán)保違規(guī)記錄。
《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》記者獲取的環(huán)保組織上書材料顯示,環(huán)保組織稱“發(fā)現(xiàn)了44條與報(bào)告略有出入的記錄?！?/p>
例如《報(bào)告》181~188頁(yè)核查企業(yè)主要污染物達(dá)標(biāo)排放情況列表中,中石化標(biāo)示濟(jì)南分公司水污染物排放“達(dá)標(biāo)”。環(huán)保組織卻指出:根據(jù)濟(jì)南市環(huán)境保護(hù)局網(wǎng)站的《濟(jì)南環(huán)境情況通報(bào)第5期》,中石化濟(jì)南分公司在2009年8月份存在COD(化學(xué)需氧量)超標(biāo)的情況,與《報(bào)告》情況有異。
此外,環(huán)保組織在建議書中指出:“不在本次核查范圍內(nèi)的其他中國(guó)石化集團(tuán)的下屬企業(yè),也存在著諸多環(huán)境違規(guī)記錄在核查范圍外的企業(yè)?！卑ㄖ袊?guó)石化集團(tuán)南京化工廠、中國(guó)石化集團(tuán)股份公司齊魯分公司等11家企業(yè)。
“根據(jù)‘綠色證券’的要求,存在污染問(wèn)題的企業(yè)上市融資應(yīng)該受到限制。中石化超標(biāo)排放等違規(guī)問(wèn)題還沒(méi)完全解決,這不符合上市融資的相關(guān)要求。據(jù)此我們提出建議,要求環(huán)保部慎重考慮中石化的再融資環(huán)保核查?！惫姯h(huán)境研究中心主任馬軍在接受《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》采訪時(shí)說(shuō)。
2003年6月,當(dāng)時(shí)的國(guó)家環(huán)?？偩衷鴮ｉT印發(fā)了《關(guān)于對(duì)申請(qǐng)上市的企業(yè)和申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)核查的規(guī)定》,要求對(duì)化工、石化等重污染行業(yè)的申請(qǐng)上市、再融資企業(yè)重點(diǎn)進(jìn)行環(huán)保核查,核查結(jié)果報(bào)送證監(jiān)會(huì)作為是否放行的依據(jù)之一。
中石化作為再融資企業(yè),環(huán)保核查不僅包括“排放的主要污染物達(dá)到國(guó)家或地方規(guī)定的排污標(biāo)準(zhǔn)”、“依法領(lǐng)取排污許可證,并達(dá)到排污許可證的要求”等8條新上市企業(yè)要求,還包括“募集資金投向不造成現(xiàn)實(shí)的和潛在的環(huán)境影響”等三條再融資企業(yè)要求。
如果真如環(huán)保組織所言中石化環(huán)保核查中存在如此之多的與實(shí)際情況不符之處,那么該核查報(bào)告的真實(shí)性與科學(xué)性將面臨質(zhì)疑。記者就此聯(lián)系了報(bào)告的撰寫方中晟環(huán)?？萍奸_(kāi)發(fā)投資有限公司,對(duì)方以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在外地出差為由婉拒了采訪要求。
目前,環(huán)保部已經(jīng)與中石化取得了聯(lián)系并逐一核對(duì)情況。前述中石化集團(tuán)辦公廳負(fù)責(zé)人則告訴記者,環(huán)保部已經(jīng)介入調(diào)查,并與中石化和環(huán)保組織聯(lián)系核對(duì)情況,但截止目前還沒(méi)有相關(guān)結(jié)果反饋回來(lái)。
“烏龍”報(bào)告
面對(duì)環(huán)保組織“烏龍報(bào)告”的指控,中石化官方?jīng)]有做出正面回答。綠家園等環(huán)保組織也表示,目前中石化方面沒(méi)有跟他們?nèi)〉寐?lián)系,但他們希望能夠與企業(yè)展開(kāi)對(duì)話,對(duì)相關(guān)細(xì)節(jié)進(jìn)行進(jìn)一步的核對(duì)。
11月4日,中石化一位“相關(guān)負(fù)責(zé)人”對(duì)媒體表示:經(jīng)再次核查,該44項(xiàng)與《報(bào)告》“略有出入”的記錄,其中4項(xiàng)信息有誤,存在的問(wèn)題經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴懿块T核實(shí)確認(rèn),非中國(guó)石化問(wèn)題;2項(xiàng)屬于正常的污染防治及減排計(jì)劃,不屬于違規(guī)問(wèn)題;其余38項(xiàng)已完成整改36項(xiàng),另2項(xiàng)預(yù)計(jì)2010年底完成整改。
上述負(fù)責(zé)人同時(shí)指出:“NGO所稱的24家子公司涉嫌環(huán)境違規(guī)的問(wèn)題,我們也做了詳細(xì)的內(nèi)部排查。調(diào)查發(fā)現(xiàn),公司并不存在這些問(wèn)題。有些內(nèi)容是NGO自己搞錯(cuò)了,有些子公司則是已整改過(guò)的,但NGO并不知道?！?/p>
對(duì)此,前述中石化辦公廳負(fù)責(zé)人告訴《財(cái)經(jīng)國(guó)家周刊》說(shuō),該“相關(guān)負(fù)責(zé)人”的說(shuō)法就是中石化方面的正式回應(yīng)?！爸惺鳛橐患邑?fù)責(zé)任的大型國(guó)企,在事關(guān)國(guó)家、社會(huì)的大事上不會(huì)馬虎。有問(wèn)題我們就解決問(wèn)題,如果沒(méi)有問(wèn)題當(dāng)然也不會(huì)違心背負(fù)。這件事情已經(jīng)對(duì)公司的聲譽(yù)造成了很大傷害?！?/p>
對(duì)于中石化的這一說(shuō)法,環(huán)保組織并不認(rèn)同。綠家園總干事倪一提出疑問(wèn)說(shuō):中石化說(shuō)一些環(huán)保違規(guī)項(xiàng)目已經(jīng)經(jīng)過(guò)了整改,到底是如何整改的?有沒(méi)有得到權(quán)威機(jī)構(gòu)的確認(rèn)?環(huán)保組織查詢公開(kāi)信息時(shí)確實(shí)發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)問(wèn)題,希望中石化公開(kāi)更多的細(xì)節(jié)。
馬軍則告訴記者說(shuō),環(huán)保組織持一個(gè)開(kāi)放的態(tài)度,愿意接受中石化的說(shuō)法。如果確實(shí)是信息有誤,環(huán)保組織將及時(shí)做出更正。
“我們自己有一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù),從2006年起就開(kāi)始搜集企業(yè)的違規(guī)超標(biāo)記錄,數(shù)據(jù)信息從當(dāng)時(shí)的2000多條增加到現(xiàn)在的7萬(wàn)條以上,我們是在對(duì)比中石化環(huán)評(píng)報(bào)告和數(shù)據(jù)庫(kù)信息之后得出的結(jié)論?！瘪R軍說(shuō)。
面對(duì)雙方的各執(zhí)一詞,外界莫衷一是,相關(guān)情況只能等待環(huán)保部的核查結(jié)果作出了斷。但從目前的情況來(lái)看,中石化環(huán)保報(bào)告中存在的一些瑕疵不容回避。
例如,環(huán)保組織指控的中國(guó)石化廣州分公司環(huán)評(píng)不實(shí)問(wèn)題。2008 年初,中石化廣州分公司因有污染物嚴(yán)重超標(biāo)等原因,被評(píng)為‘紅牌’,列入環(huán)保嚴(yán)管企業(yè)名單?！秷?bào)告》307頁(yè)指出:“截至報(bào)告完成時(shí)已經(jīng)摘牌。”
記者查閱廣東環(huán)保網(wǎng)發(fā)現(xiàn),在今年4月19日廣東省環(huán)保廳對(duì)2009年廣東省重點(diǎn)污染源環(huán)境保護(hù)信用管理評(píng)價(jià)結(jié)果的公示中,“中國(guó)石油化工股份有限公司廣州分公司”為黃牌,且其前面無(wú)特殊標(biāo)記和說(shuō)明。
廣東省環(huán)保廳環(huán)境監(jiān)察局人士告訴記者說(shuō):依照評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),綠牌為環(huán)保誠(chéng)信企業(yè)、黃牌為環(huán)保警示企業(yè)、紅牌為環(huán)保嚴(yán)管企業(yè)。如果黃牌、紅牌加“*”標(biāo)示則為經(jīng)整改符合環(huán)保要求的企業(yè)。2009年的環(huán)評(píng)公示,中石化廣州分公司并未摘牌,環(huán)保工作依然有待加強(qiáng)。
依照公示結(jié)果,除了中石化廣州分公司外,中石化在廣東的另一家下屬企業(yè)茂名分公司煉油分部同樣位列“黃牌”,且整改狀況為“未整改”。
追問(wèn)監(jiān)督機(jī)制
與外界所感受的劍拔弩張相反,環(huán)保組織并不愿意被理解為故意針對(duì)中石化。相反,環(huán)保組織從本次公示中看到了一些積極變化。
在采訪中,馬軍一再?gòu)?qiáng)調(diào)積極和正面的意義。“這一次公示,值得肯定的還是主流。報(bào)告長(zhǎng)達(dá)300余頁(yè),對(duì)中石化以往違規(guī)問(wèn)題披露較為詳細(xì),尤其突出的是公布了其下屬各企業(yè)三年的排放數(shù)據(jù)。這相比以往其他企業(yè)異常簡(jiǎn)略的報(bào)告,是非常不容易的進(jìn)步?！彼f(shuō)。
從環(huán)評(píng)公示的目的來(lái)看,為的是接受公眾的監(jiān)督。從這個(gè)意義上說(shuō),報(bào)告本身或許并不是終極目的。環(huán)保組織希望的是,以環(huán)保核查為契機(jī)督促中石化及時(shí)糾正暴露出來(lái)的污染問(wèn)題。
而外界關(guān)注的焦點(diǎn)是,中石化本次再融資是否能過(guò)關(guān)。
此前,有媒體援引消息人士的話報(bào)道,中石化已就此與環(huán)保部有過(guò)溝通并作了解釋,再融資被擱淺的可能性不大。對(duì)此,前述中石化集團(tuán)辦公廳負(fù)責(zé)人表示做出如此判斷還為時(shí)過(guò)早,需要等待環(huán)保部門的核查結(jié)果。
“上市融資作為一件公開(kāi)事情,環(huán)保不能存在漏洞,中石化環(huán)保違規(guī)問(wèn)題得到整改之前融資請(qǐng)求不應(yīng)該輕易得到批準(zhǔn)。至于中石化是不是會(huì)嘗試其他渠道去融資,環(huán)保組織管不了也不會(huì)去干預(yù)。我們只是代表公眾參與的力量,呼吁中石化采取更多負(fù)責(zé)任的行動(dòng)?！蹦咭槐硎尽?/p>
在現(xiàn)實(shí)情況下,以環(huán)保組織為代表的公眾一方也只能停留在呼吁階段。政府部門雖然對(duì)上市企業(yè)做出了環(huán)保核查的要求,但核查企業(yè)環(huán)保做到什么程度下可以過(guò)關(guān)、不過(guò)關(guān)時(shí)是否會(huì)阻礙融資進(jìn)程,并沒(méi)有明確的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和法律依據(jù),甚至存在著環(huán)保核查不達(dá)標(biāo)但通過(guò)上市融資申請(qǐng)的先例。
“現(xiàn)在的環(huán)保核查制度缺乏硬約束,尤其存在在后督察環(huán)節(jié)缺失的難題。有企業(yè)在環(huán)保核查中暴露出了問(wèn)題,環(huán)保部門也出具了整改意見(jiàn)。一旦上市融資完成,環(huán)保違規(guī)整改沒(méi)整改就不知道?！瘪R軍告訴記者說(shuō)。
最典型的例子就是紫金礦業(yè)(601899.SH)。2008年2月,紫金礦業(yè)環(huán)保核查申請(qǐng)沒(méi)能通過(guò),但其上市步伐并未停止。在作出“限期整改”承諾后,紫金礦業(yè)順利拿到了上市環(huán)保審核批文并于當(dāng)年4月登陸A股。
一、實(shí)行封閉化管理，建設(shè)“桃花源”小社會(huì)
在社會(huì)轉(zhuǎn)型和信息化浪潮影響下，各種社會(huì)問(wèn)題和不安全因素層出不窮，校外網(wǎng)吧、娛樂(lè)場(chǎng)所對(duì)學(xué)生充滿誘惑。作為一所寄宿制學(xué)校，為確保學(xué)校師生安全，可對(duì)校園實(shí)行全封閉管理。學(xué)校大門是學(xué)校的第一道安全防線，要嚴(yán)格實(shí)行門崗?fù)鈦?lái)人員出入登記制度和24小時(shí)值班巡查制度。實(shí)行周末返校“零報(bào)告”制度，提倡學(xué)生周日下午提前返校在教室學(xué)習(xí)，堵塞管理漏洞。要充分發(fā)揮家長(zhǎng)委員會(huì)的作用，邀請(qǐng)家長(zhǎng)委員會(huì)成員參與學(xué)校封閉化管理制度建設(shè)并建言獻(xiàn)策。實(shí)行封閉化管理制度，一方面可以有效解決個(gè)別學(xué)生利用午餐、晚餐時(shí)間在校外亂跑，甚至到網(wǎng)吧上網(wǎng)的問(wèn)題，保障了學(xué)生安全；另一方面，增加了學(xué)生的學(xué)習(xí)時(shí)間，為其養(yǎng)成良好習(xí)慣、提高學(xué)習(xí)成績(jī)提供了有利條件。
二、實(shí)行校長(zhǎng)值周制度，發(fā)揮“安全哨”作用
為提升學(xué)校管理水平，保證學(xué)校安全，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，實(shí)行校長(zhǎng)值周制度。每周可由一名副校長(zhǎng)帶隊(duì)，配備兩三名中層領(lǐng)導(dǎo)和若干處室、年級(jí)管理人員，可在學(xué)校餐廳吃飯，有條件的甚至可以居住在學(xué)校，堅(jiān)持在校園內(nèi)進(jìn)行日常巡查，全權(quán)負(fù)責(zé)學(xué)校日常檢查管理工作，隨時(shí)隨地處理突發(fā)事件。校長(zhǎng)值周檢查組要做到檢查有記錄、問(wèn)題有建議、結(jié)果有反饋，以充分發(fā)揮流動(dòng)“安全哨”作用，提高學(xué)校管理水平，防止學(xué)校意外事件的發(fā)生。
三、實(shí)行安全責(zé)任制，強(qiáng)化“共同體”意識(shí)
為切實(shí)落實(shí)安全責(zé)任，增強(qiáng)全體教職工安全責(zé)任意識(shí)，學(xué)校層層簽訂安全崗位目標(biāo)責(zé)任書，制定并落實(shí)安全考核獎(jiǎng)懲制度，將安全管理考核與教職工切身利益掛鉤，以增強(qiáng)教職工的安全意識(shí)，激發(fā)全體教職工關(guān)注安全的積極性，形成人人有職責(zé)、人人講安全、人人管安全的管理系統(tǒng)。
四、實(shí)行晚寢三級(jí)檢查制度，增強(qiáng)公寓“牢固度”
為加強(qiáng)學(xué)生住宿管理，防止學(xué)生夜不歸宿或夜晚私自外出，我校實(shí)行了學(xué)生、值班教師、公寓管理員三級(jí)檢查制度。晚寢后，首先由值日學(xué)生干部檢查就寢、安全用電、衛(wèi)生健康等情況，并把檢查結(jié)果報(bào)值班教師；然后由值班教師進(jìn)行第二次檢查，并把檢查結(jié)果報(bào)公寓科管理人員；最后再由公寓專職管理人員進(jìn)行第三次檢查。公寓專職管理人員要實(shí)行“晚住寢”制度，值班人員必須在值班室盯守，若發(fā)現(xiàn)有學(xué)生無(wú)故不在學(xué)校就寢，應(yīng)立即查實(shí)，以杜絕個(gè)別學(xué)生夜間外出上網(wǎng)等現(xiàn)象的發(fā)生。
五、實(shí)行食品安全檢測(cè)制度，確保“舌尖上的安全”
為保證師生飲食安全，一方面，要對(duì)餐廳人員特別是經(jīng)營(yíng)人員加強(qiáng)教育和管理，引導(dǎo)他們尚德守法，嚴(yán)格落實(shí)持證上崗制度。另一方面，嚴(yán)格實(shí)行餐廳進(jìn)貨索證制度和食品安全檢測(cè)制度，嚴(yán)格進(jìn)貨渠道，嚴(yán)把食品準(zhǔn)入關(guān)，設(shè)立食品安全檢測(cè)平臺(tái)，指派專人負(fù)責(zé)，并對(duì)其進(jìn)行定期培訓(xùn)，對(duì)所有食材進(jìn)行抽樣檢測(cè)。每天把檢測(cè)結(jié)果上傳上級(jí)管理平臺(tái)并進(jìn)行公示，一旦發(fā)現(xiàn)農(nóng)藥殘留超標(biāo)等問(wèn)題，立即進(jìn)行處理，以確保學(xué)校不發(fā)生任何食品安全事故。
出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是國(guó)務(wù)院賦予國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)重要職責(zé)，是通過(guò)對(duì)出資人企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間所負(fù)責(zé)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)，借以評(píng)價(jià)其執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)和廉潔勤政狀況，為組織人事部門考核任用企業(yè)負(fù)責(zé)人提供重要依據(jù)，是一種較高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督手段。為適應(yīng)出資人國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的工作需要，加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督，客觀評(píng)價(jià)其任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證國(guó)有資產(chǎn)安全和國(guó)有資本保值增值，國(guó)務(wù)院國(guó)資委先后出臺(tái)了《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第7號(hào)）和《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2006]6號(hào)）來(lái)規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，以提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量。
一、出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的概述
（一）出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的概念
出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)直接安排或委托專門機(jī)構(gòu)（或組織）和專業(yè)人員，對(duì)履行出資人職責(zé)的企業(yè)負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，遵循既定的程序，運(yùn)用相應(yīng)的方法進(jìn)行審查分析，依法進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)。筆者認(rèn)為其內(nèi)涵主要包括以下幾點(diǎn)：1.出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)；2.出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象是企業(yè)負(fù)責(zé)人所從事、參與的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及反映這些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資料；3.出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是依法評(píng)價(jià)有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在其任職范圍內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況。可見(jiàn)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)意見(jiàn)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的核心，審計(jì)評(píng)價(jià)既是具體審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的集中體現(xiàn)，又是對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的檢閱。
（二）出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的本質(zhì)
出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的本質(zhì)涉及兩個(gè)責(zé)任主體，即第一責(zé)任主體和第二責(zé)任主體。第一責(zé)任主體將一部分財(cái)產(chǎn)權(quán)利委托、或分割給第二責(zé)任主體，第二責(zé)任主體在擁有這部分財(cái)產(chǎn)權(quán)利之后，對(duì)第一責(zé)任主體承擔(dān)一種責(zé)任，并且要報(bào)告這種責(zé)任的履行情況。由于第一責(zé)任主體和第二責(zé)任主體之間存在著“信息不對(duì)稱”和“內(nèi)部人控制”，因此，第一責(zé)任主體就存在著信息風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。為了減少這種風(fēng)險(xiǎn)，第一責(zé)任主體必須借助于一種可靠的機(jī)制來(lái)鑒證信息，這種機(jī)制就是審計(jì)。因此，筆者認(rèn)為出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的本質(zhì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任鑒證。
（三）出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的類型
1.單項(xiàng)出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是以某種單一經(jīng)濟(jì)責(zé)任為對(duì)象而進(jìn)行的審計(jì)?，F(xiàn)存的各種審計(jì)類型大多屬于這種審計(jì)。例如，以財(cái)產(chǎn)安全責(zé)任為對(duì)象而進(jìn)行的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、以最大善意使用財(cái)產(chǎn)責(zé)任為對(duì)象而進(jìn)行的管理審計(jì)（我國(guó)稱之為效益審計(jì)）、以遵紀(jì)守法責(zé)任為對(duì)象而進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)。所以，單項(xiàng)出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的根本特征在于審計(jì)對(duì)象的單項(xiàng)性，即以單項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任作為其鑒證的對(duì)象。
2.多項(xiàng)出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)即以兩項(xiàng)或多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任為對(duì)象而進(jìn)行的審計(jì)。例如，可以將財(cái)產(chǎn)安全責(zé)任和最大善意使用財(cái)產(chǎn)責(zé)任結(jié)合起來(lái)進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)一次審計(jì)就對(duì)這兩種經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出鑒證。顯然，還可以對(duì)各種經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出組合，從而產(chǎn)生各種各樣的多項(xiàng)出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
3.綜合出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就是以所有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任為對(duì)象而進(jìn)行的審計(jì)，通過(guò)一次審計(jì)，同時(shí)對(duì)財(cái)產(chǎn)安全責(zé)任、最大善意使用責(zé)任、合法使用財(cái)產(chǎn)責(zé)任以及社會(huì)責(zé)任等同時(shí)作出鑒證。其根本特征是審計(jì)對(duì)象的綜合性，即以主要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作為其鑒證的對(duì)象。各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)推行的出資人任期或任中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，屬于綜合出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
（四）出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的突出特點(diǎn)
1.受托性。受托性是出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)區(qū)別于其它審計(jì)類型最明顯的特點(diǎn)，必須是在得到上級(jí)部門或者單位提出委托審計(jì)的書面指令和申請(qǐng)后，各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)才安排的一項(xiàng)審計(jì)工作。
2.專一性。相對(duì)于其它審計(jì)來(lái)說(shuō)其特點(diǎn)表現(xiàn)為：（1）出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)僅就授權(quán)或提請(qǐng)要求指明的范圍內(nèi)進(jìn)行，這個(gè)范圍一是指審計(jì)的時(shí)間范圍，是被審計(jì)人的任職期間；二是指審計(jì)的內(nèi)容范圍，僅局限于被審計(jì)人在管理職責(zé)范圍內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，而非對(duì)其德、勤、能、績(jī)進(jìn)行全面考察和評(píng)價(jià)。（2）審計(jì)內(nèi)容本身的專一性。出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)指定的內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，這在一定程度上也是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的需要。（3）審計(jì)對(duì)象的專一性，出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的對(duì)象是指履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)的企業(yè)負(fù)責(zé)人，不針對(duì)其他人。
3.出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一種事中或事后審計(jì)。出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為是由其性質(zhì)決定的，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人履行職責(zé)的情況無(wú)法也不可能進(jìn)行事前審計(jì)。
4.出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)最重要的是審計(jì)評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)是各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)機(jī)構(gòu)表明的對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人履行職責(zé)情況的最終意見(jiàn)，是組織人事部門提供考核、使用和獎(jiǎng)罰干部的重要依據(jù)。
（五）出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和其它審計(jì)的區(qū)別
1.審計(jì)的目的不同。出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是客觀、公正地評(píng)價(jià)企業(yè)負(fù)責(zé)人在管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的業(yè)績(jī)和對(duì)存在的問(wèn)題應(yīng)負(fù)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，為干部的考核、使用和獎(jiǎng)懲提供依據(jù)，旨在加強(qiáng)干部管理；其它審計(jì)的主要目的則是通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性及效益性的審查，促使被審計(jì)單位維護(hù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法紀(jì)，加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
2.審計(jì)的目標(biāo)不同。其它審計(jì)主要有以下四個(gè)審計(jì)目標(biāo)：（l）被審計(jì)單位在財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面有無(wú)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為。（2）被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否合法合規(guī)。（3）通過(guò)對(duì)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，正確評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性。（4）指出被審計(jì)單位存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和意見(jiàn)，對(duì)單位違紀(jì)違規(guī)行為按規(guī)定作出處理處罰的決定。出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要有以下六個(gè)目標(biāo)：（1）企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性。（2）企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性。（3）企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動(dòng)狀況。（4）企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（5）企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的情況。（6）企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的變動(dòng)情況。
3.審計(jì)結(jié)果的報(bào)告形式不同。出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在審計(jì)結(jié)束后，由授權(quán)和聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)或組織向各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告，一般不出具審計(jì)意見(jiàn)書和作出審計(jì)決定；其它審計(jì)的審計(jì)報(bào)告則由審計(jì)組向派出機(jī)構(gòu)或單位提交。當(dāng)派出機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議時(shí)，可根據(jù)審計(jì)報(bào)告向被審計(jì)單位提交審計(jì)意見(jiàn)書，作出審計(jì)處理處罰決定。
4.出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和其它審計(jì)在審計(jì)方法上各有側(cè)重。如財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要集中在資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)性、合法性和效益性的審查上，把內(nèi)控制度評(píng)審僅作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試的突破口；而對(duì)于出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)來(lái)說(shuō)，對(duì)內(nèi)控制度的評(píng)審和效益性分析是整個(gè)出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因?yàn)閮?nèi)控制度健全與否涉及到經(jīng)營(yíng)管理者的決策，涉及到其經(jīng)營(yíng)管理的能力。而效益最終體現(xiàn)了管理者的管理水平，是衡量其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)大小的重要指標(biāo)。
二、當(dāng)前全面推行出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)把握的幾個(gè)問(wèn)題
（一）要明確評(píng)價(jià)對(duì)象和規(guī)范下達(dá)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃
按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定和中辦、國(guó)辦的《兩個(gè)暫行規(guī)定》及國(guó)務(wù)院國(guó)資委7號(hào)令的要求，出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的對(duì)象也只能是企業(yè)負(fù)責(zé)人所在單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況及其任職期間的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)、相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和廉潔自律等問(wèn)題。政府干部管理部門要及時(shí)提出企業(yè)負(fù)責(zé)人任免計(jì)劃，充分發(fā)揮六部門聯(lián)席會(huì)議的作用，尤其注意組織部門和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)管人的權(quán)限劃分、審計(jì)機(jī)關(guān)和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管轄劃分，規(guī)范下達(dá)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。
（二）要?jiǎng)澢遑?zé)任界限
劃清領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)與非任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界限，不能將前任領(lǐng)導(dǎo)取得的成績(jī)或存在的問(wèn)題當(dāng)成是現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)的成績(jī)或問(wèn)題。劃清集體決策與個(gè)人決策的界限，由集體決策造成的失誤，應(yīng)由集體負(fù)責(zé)；由領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人決策造成的失誤，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人負(fù)責(zé)。劃清直接責(zé)任和主管責(zé)任的界限，有的問(wèn)題是由一般工作人員造成的，領(lǐng)導(dǎo)只負(fù)主管責(zé)任；有的問(wèn)題是領(lǐng)導(dǎo)直接經(jīng)手或親自指揮的，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。
（三）積極穩(wěn)妥，量力而為
在查清企業(yè)負(fù)責(zé)人所在單位會(huì)計(jì)資料所反映的財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況的基礎(chǔ)上，就企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)職責(zé)的履行情況和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作出客觀評(píng)價(jià)，為組織部門考核使用干部在財(cái)政、財(cái)務(wù)管理和廉潔自律方面提供參考依據(jù)，即是所謂的“有所為”；所謂的有所不為，即審計(jì)不能包攬一切，出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作不能代替組織部門對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任在內(nèi)的全面考核。同時(shí)，還應(yīng)做到“三個(gè)不評(píng)價(jià)”，即審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)對(duì)非審計(jì)事項(xiàng)不得進(jìn)行評(píng)價(jià)；對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及的具體事項(xiàng)不得評(píng)價(jià)；對(duì)審計(jì)證據(jù)不足的審計(jì)事項(xiàng)不得評(píng)價(jià)。
（四）完善出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作協(xié)調(diào)配合機(jī)制
目前實(shí)行的出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度在性質(zhì)上屬于協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，組織方式相對(duì)比較松散，還難以適應(yīng)出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的特點(diǎn)和形勢(shì)發(fā)展的需要。為此，需進(jìn)一步完善出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度，盡快形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的協(xié)調(diào)配合機(jī)制。委托部門要嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、中央兩辦兩個(gè)暫行規(guī)定精神和國(guó)務(wù)院國(guó)資委7號(hào)令要求，并根據(jù)企業(yè)負(fù)責(zé)人管理、監(jiān)督工作的需要和政府的意見(jiàn)，于年末將下一年度的審計(jì)委托計(jì)劃提供給各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)，以便增強(qiáng)委托審計(jì)的計(jì)劃性，減少直至杜絕臨時(shí)委托、突擊委托、多頭委托的現(xiàn)象。同時(shí)，還要做到在企業(yè)負(fù)責(zé)人任期屆滿或任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭退、退休等事項(xiàng)前進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，避免出現(xiàn)先離任后審計(jì)的現(xiàn)象。出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議應(yīng)根據(jù)出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的特點(diǎn)，著力解決工作中遇到的新情況，研究確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)內(nèi)容并在委托書中明確提出工作要求，以增強(qiáng)委托審計(jì)的針對(duì)性。同時(shí)還要針對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定難的問(wèn)題，結(jié)合國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制的改革，研究確定企業(yè)負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，增強(qiáng)操作性和規(guī)范性。出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議要及時(shí)總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，將比較成熟的做法予以制度化，提出在出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方面的立法建議，列入地方立法計(jì)劃，不斷完善出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度規(guī)范體系。
（五）探索出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效方式
各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)一方面要主動(dòng)適應(yīng)出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的特殊要求，突出“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”的特點(diǎn)；另一方面要堅(jiān)持依法審計(jì)，嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施細(xì)則進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)質(zhì)量。在審計(jì)工作中要充分利用審計(jì)資源，努力做到三個(gè)結(jié)合：將出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與企業(yè)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)合起來(lái)，做到資源共享，成果互用；將出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)結(jié)合起來(lái)，充分利用內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的成果；將任中審計(jì)與離任審計(jì)結(jié)合起來(lái)，監(jiān)督關(guān)口前移。在審計(jì)工作中還要大力推廣現(xiàn)代審計(jì)方法和先進(jìn)審計(jì)技術(shù)，通過(guò)審計(jì)方式、審計(jì)技術(shù)的改進(jìn)，提高審計(jì)工作的效率。
（六）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，在思想上要高度重視風(fēng)險(xiǎn)，在審計(jì)工作中應(yīng)關(guān)注識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和降低風(fēng)險(xiǎn)。由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性、審計(jì)內(nèi)容的廣泛性、經(jīng)濟(jì)舞弊行為的隱蔽性、審計(jì)時(shí)間的有限性和審計(jì)成本的制約性會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的工作不夠深入，不能獲取充分可靠的審計(jì)證據(jù)，從而形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因復(fù)雜，但從總體上劃分主要有內(nèi)部因素和外部因素。內(nèi)部因素主要有審計(jì)手段的局限性，審計(jì)人員綜合素質(zhì)的高低，審計(jì)項(xiàng)目多、任務(wù)重，查證事實(shí)欠深欠細(xì)，審計(jì)文書表達(dá)不規(guī)范，引用法規(guī)欠準(zhǔn)確，經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定難度較大和經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)失真等等；外部因素主要有先任命后審計(jì)，增加了審計(jì)工作的難度，被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度不存在、不健全或不能有效實(shí)施，管理行為處于無(wú)控制狀態(tài)，被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)信息失真和不良的審計(jì)環(huán)境等等。為防范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律、法規(guī)和各種審計(jì)準(zhǔn)則及規(guī)范，全面審計(jì)，突出重點(diǎn)，要做到不越位、不缺位、不錯(cuò)位，該到位的必須審到位。
三、關(guān)于出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的管理及運(yùn)用問(wèn)題
出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果是指審計(jì)工作結(jié)束后，向政府組織人事部門及有關(guān)單位提出的審計(jì)工作報(bào)告是對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的具體表述和綜合評(píng)價(jià)。出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是一個(gè)系統(tǒng)工程，加強(qiáng)和完善審計(jì)結(jié)果的管理和運(yùn)用，是整個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作發(fā)揮作用的關(guān)鍵一環(huán)。出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果是各有關(guān)部門共同努力的成果，在干部監(jiān)督、管理方面應(yīng)用的充分性、合理性決定了出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的生命力。應(yīng)堅(jiān)持“審用結(jié)合，先審后用，不審不用”的原則，把審計(jì)結(jié)果與反腐敗斗爭(zhēng)和推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)更加緊密地結(jié)合起來(lái)，與企業(yè)負(fù)責(zé)人選拔工作掛鉤，并作為識(shí)別、評(píng)價(jià)、考核企業(yè)負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)。
（一）嚴(yán)格審計(jì)結(jié)果的管理
出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果管理是指審計(jì)結(jié)果報(bào)告形成后的報(bào)送、存檔、宣傳及保密等一系列工作的總和。出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果不同于―般審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，它不僅與企業(yè)負(fù)責(zé)人個(gè)人的政治前途緊密相關(guān)，而且與組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門等工作協(xié)調(diào)緊密相關(guān)，如果管理不好就會(huì)影響多方面的關(guān)系，影響整個(gè)出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的效果，因此必須給予高度重視。1.嚴(yán)格控制審計(jì)結(jié)果抄送面。按照相關(guān)規(guī)定的要求，應(yīng)向各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交或直接向本級(jí)人民政府提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告，同時(shí)抄送組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察和有關(guān)部門。這是一個(gè)總體要求。但具體到某―個(gè)項(xiàng)目，抄送范圍不能―概而定，應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果的具體情況及干部管理權(quán)限來(lái)確定。筆者認(rèn)為，如審計(jì)結(jié)果不涉及對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行黨紀(jì)、政紀(jì)處分的就不必抄送紀(jì)檢監(jiān)察部門；如屬組織部門管理的干部，也就沒(méi)有必要抄送人事部門，屬人事部門管理的干部也沒(méi)有必要抄送組織部門。嚴(yán)格控制審計(jì)結(jié)果的抄送面，是為了防止審計(jì)結(jié)果被隨意處置，造成審計(jì)結(jié)果被無(wú)意識(shí)地?cái)U(kuò)散，以致引起不必要的糾紛。2.重要的審計(jì)結(jié)果要作為密件管理。如審計(jì)結(jié)果涉及到企業(yè)負(fù)責(zé)人的重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告后，還需移交紀(jì)檢監(jiān)察、司法部門進(jìn)一步立案?jìng)砂傅?，?yīng)按結(jié)果內(nèi)容劃分密級(jí)，按密件的要求進(jìn)行傳送管理。這樣做一方面可以防止泄密后給案件的查處工作帶來(lái)難度；另一方面可以防止涉案人員對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。3.建立專門的出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果存檔規(guī)范。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果存檔不僅僅是各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)一家的事，凡法律、法規(guī)和規(guī)章中已提到的干部管理和監(jiān)督部門都必須建立相應(yīng)的存檔規(guī)范。具體來(lái)說(shuō)，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案庫(kù)。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)取證資料、審計(jì)結(jié)果、報(bào)告、審計(jì)結(jié)果利用情況一并歸集形成審計(jì)案卷，移送機(jī)要檔案保管。組織人事部門應(yīng)指定專人將審計(jì)結(jié)果及時(shí)歸入干部個(gè)人檔案，紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果及時(shí)歸入干部廉政檔案。
（二）用好審計(jì)結(jié)果
出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)能否發(fā)揮應(yīng)有的作用，關(guān)鍵在于審計(jì)結(jié)果的正確處理和運(yùn)用。為切實(shí)防止“就審計(jì)論審計(jì)，審計(jì)結(jié)果運(yùn)用不落實(shí)”的問(wèn)題出現(xiàn)，應(yīng)從以下幾方面入手來(lái)完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。
1.建立出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用規(guī)范。因?yàn)閷徲?jì)環(huán)境、條件等因素的影響，加之審計(jì)結(jié)果的多樣化，很難對(duì)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用制定一個(gè)統(tǒng)一的模式。因此，各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可結(jié)合實(shí)際，對(duì)各部門在各自的職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)不同審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用方式、運(yùn)用要求、運(yùn)用考核辦法、運(yùn)用反饋方式等作出明確、統(tǒng)一的規(guī)定。各部門自覺(jué)按規(guī)范處理審計(jì)結(jié)果，保證審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用落到實(shí)處。
2.區(qū)別對(duì)待，用好結(jié)果。對(duì)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用要講究方法，區(qū)別對(duì)待，慎重確定使用方式。對(duì)肯定性的審計(jì)結(jié)果，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)適當(dāng)給予宣傳，組織人事部門應(yīng)按規(guī)定給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì)或提拔重用。對(duì)問(wèn)題性的審計(jì)結(jié)果，按問(wèn)題性質(zhì)區(qū)別對(duì)待。對(duì)只涉及一般性問(wèn)題的，由組織人事部門出面找企業(yè)負(fù)責(zé)人談話教育，打招呼，防止問(wèn)題的進(jìn)一步發(fā)展；對(duì)問(wèn)題較多但夠不上黨紀(jì)政紀(jì)處分的，先由各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)按照財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定責(zé)令對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人所在單位進(jìn)行自糾和處理處罰，然后由組織人事部門對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人談話誡勉，誡勉期限為一年，對(duì)誡勉對(duì)象每年跟蹤審計(jì)一次，經(jīng)兩次審計(jì)仍沒(méi)有改進(jìn)的由組織人事部門對(duì)被審計(jì)人宣布就地免職，并且規(guī)定在五年內(nèi)不得擔(dān)任相同性質(zhì)、相同等級(jí)的職務(wù)。對(duì)因工作失誤造成重大損失或確有經(jīng)濟(jì)責(zé)任問(wèn)題的，應(yīng)由組織部門對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)進(jìn)行降免。對(duì)嚴(yán)重違法違紀(jì)的，應(yīng)由紀(jì)檢機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)立案查處，該給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，該給予刑事處分的給予刑事處分，充分發(fā)揮出資人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的作用。
第二條對(duì)需進(jìn)行在建公示的工程建設(shè)項(xiàng)目（政府投資金額縣城200萬(wàn)元以上、鄉(xiāng)鎮(zhèn)80萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，以及河堤、橋梁、道路、醫(yī)院和學(xué)校等公共安全項(xiàng)目）實(shí)行指紋機(jī)日?？记诤灥街贫?。
第三條在投標(biāo)文件中要有項(xiàng)目經(jīng)理（建造師）、“五大員”（造價(jià)員、施工員、材料員、專職安全員、質(zhì)檢員）的親筆簽名和手印（指紋）。在確定中標(biāo)單位后、簽訂合同之前，在行政監(jiān)察機(jī)關(guān)及行業(yè)監(jiān)管部門的監(jiān)督下，建設(shè)單位核對(duì)到場(chǎng)的項(xiàng)目經(jīng)理（建造師）、“五大員”及監(jiān)理人員的身份后，現(xiàn)場(chǎng)提取他們的手印（或指紋）資料，并交由行業(yè)監(jiān)管部門保管。
第四條實(shí)行日?？记谇闆r公示制。
須進(jìn)行在建公示的工程項(xiàng)目，必須在工程正式開(kāi)工后一周內(nèi)在施工工地樹(shù)立公示牌，將施工、監(jiān)理單位的項(xiàng)目經(jīng)理（建造師）、“五大員”及監(jiān)理人員每日在崗情況、工作內(nèi)容、上月現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間及考核扣分情況進(jìn)行公示。每日在崗情況、工作內(nèi)容必須當(dāng)天及時(shí)更新，上月現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間及考核扣分情況必須每月更新一次。公示牌所公示的施工、監(jiān)理單位人員出勤考核情況由建設(shè)（業(yè)主）單位派駐工地的管理人員負(fù)責(zé)填寫，分管該項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督。
第五條項(xiàng)目經(jīng)理（建造師）、“五大員”、專業(yè)監(jiān)理工程師及監(jiān)理員每月在施工現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間不得少于20天，總監(jiān)理工程師每月在施工現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間不少于10天。在施工階段中的關(guān)鍵部位、關(guān)鍵工序，施工、監(jiān)理單位管理人員必須無(wú)條件在施工現(xiàn)場(chǎng)，不得請(qǐng)假，其余時(shí)間不在施工現(xiàn)場(chǎng)必須辦理請(qǐng)假手續(xù)，但項(xiàng)目經(jīng)理（建造師）、“五大員”、專業(yè)監(jiān)理工程師和監(jiān)理員不得同時(shí)請(qǐng)假?！拔宕髥T”的請(qǐng)假須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意、監(jiān)理單位審核、業(yè)主單位審批，項(xiàng)目經(jīng)理和監(jiān)理人員的請(qǐng)假須經(jīng)監(jiān)理單位簽署意見(jiàn)、業(yè)主單位審批。書面請(qǐng)假手續(xù)留存項(xiàng)目部備查的同時(shí)抄告行業(yè)監(jiān)管部門備案。在監(jiān)管部門或監(jiān)察部門例行檢查時(shí)，項(xiàng)目部須當(dāng)場(chǎng)出具請(qǐng)假條，否則不予認(rèn)定為請(qǐng)假。
第六條施工過(guò)程中出現(xiàn)事先可預(yù)料情況可能導(dǎo)致停工的，施工單位應(yīng)會(huì)同監(jiān)理單位向建設(shè)單位及行業(yè)監(jiān)管部門提出停工申請(qǐng)（需要明確停工具體時(shí)間），行業(yè)監(jiān)管部門認(rèn)定后可不記考勤；如出現(xiàn)無(wú)法預(yù)料、或不可抗因素導(dǎo)致停工的，施工單位會(huì)同監(jiān)理單位做出書面情況說(shuō)明，報(bào)建設(shè)（業(yè)主）單位及行業(yè)監(jiān)管部門，行業(yè)監(jiān)管部門根據(jù)實(shí)際情況認(rèn)定是否作缺勤處理。
監(jiān)理單位提出工程質(zhì)量評(píng)估報(bào)告至建設(shè)單位提出工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告期間，施工、監(jiān)理單位可向建設(shè)（業(yè)主）單位提出對(duì)部分管理人員暫停日?？记诘臅嫔暾?qǐng)，建設(shè)（業(yè)主）單位報(bào)請(qǐng)行業(yè)監(jiān)管部門同意后，暫停日常考勤，同時(shí)向行政監(jiān)察機(jī)關(guān)備案。
第七條建設(shè)工期在半年以內(nèi)的項(xiàng)目，除不可抗拒因素外，施工、監(jiān)理單位不得變更中標(biāo)單位的項(xiàng)目經(jīng)理（建造師）與“五大員”、“監(jiān)理人員”；工期在半年以上的項(xiàng)目因特殊原因確需變更上述人員的，按照《縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)縣進(jìn)一步規(guī)范公共資源交易活動(dòng)的實(shí)施細(xì)則的通知》第二十五條規(guī)定程序辦理。變更由變更單位向建設(shè)（業(yè)主）單位申請(qǐng)，建設(shè)（業(yè)主）單位與相關(guān)監(jiān)管部門派員調(diào)查核實(shí)，同意變更的報(bào)行業(yè)監(jiān)管部門審核辦理變更手續(xù)后，報(bào)行政監(jiān)察機(jī)關(guān)備案。同時(shí)建設(shè)（業(yè)主）單位負(fù)責(zé)將變更情況在施工現(xiàn)場(chǎng)公布，抄送縣公共資源交易中心并在縣公共資源交易中心網(wǎng)站公布。
第八條對(duì)施工單位和監(jiān)理單位實(shí)行滿分為22分的扣分管理監(jiān)督機(jī)制。
建設(shè)（業(yè)主）單位要對(duì)施工、監(jiān)理人員的每日到崗情況進(jìn)行核查登記，并建立臺(tái)賬。要委派專人負(fù)責(zé)指紋打卡機(jī)簽到的日常管理和考勤。施工（監(jiān)理）單位的管理人員出勤情況均達(dá)到規(guī)定要求后當(dāng)月記滿勤、不扣分；在規(guī)定考勤時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)缺勤的，由建設(shè)（業(yè)主）單位在月底按缺勤天數(shù)最長(zhǎng)的人員計(jì)算施工（監(jiān)理）單位當(dāng)月扣分情況，每缺勤一天扣0.5分。
行業(yè)監(jiān)管部門在例行檢查中，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)理（建造師）、“五大員”及監(jiān)理人員不在崗，每發(fā)現(xiàn)一次扣2分。
行政監(jiān)察機(jī)關(guān)在監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)理（建造師）、“五大員”及監(jiān)理人員不在崗，每發(fā)現(xiàn)一次扣3分。
第九條行業(yè)監(jiān)管部門（行政監(jiān)察機(jī)關(guān)）在檢查中實(shí)施扣分時(shí)，要以書面形式將扣分情況通知施工單位和監(jiān)理單位，并抄送建設(shè)（業(yè)主）單位和行政監(jiān)察機(jī)關(guān)（行業(yè)監(jiān)管部門）。
第十條扣分情況由建設(shè)（業(yè)主）單位負(fù)責(zé)登記和匯總。在工程建設(shè)過(guò)程中，由建設(shè)（業(yè)主）單位在每月月末統(tǒng)計(jì)好當(dāng)月施工、監(jiān)理單位管理人員履職情況、日?？记诳鄯智闆r，及當(dāng)月行業(yè)監(jiān)管部門和行政監(jiān)察機(jī)關(guān)所扣分情況，經(jīng)建設(shè)（業(yè)主）單位負(fù)責(zé)人簽字、單位蓋章后，于次月3日前報(bào)行業(yè)監(jiān)管部門和行政監(jiān)察機(jī)關(guān)備案。在工程完工后、竣工驗(yàn)收前，建設(shè)（業(yè)主）單位要將整個(gè)工期的扣分匯總情況書面報(bào)告行業(yè)監(jiān)管部門、行政監(jiān)察機(jī)關(guān)和縣公共資源交易中心。
第十一條扣分值（累計(jì)扣分值，下同）達(dá)6分時(shí)，由建設(shè)（業(yè)主）單位向行業(yè)監(jiān)管部門書面報(bào)告，行業(yè)監(jiān)管部門在收到書面報(bào)告3天內(nèi)向施工企業(yè)或監(jiān)理單位下發(fā)《預(yù)警通知書》；扣分值達(dá)10分時(shí)，根據(jù)合同約定，沒(méi)收施工單位（或監(jiān)理單位）15%的合同履約保證金，行業(yè)監(jiān)管部門向施工企業(yè)或監(jiān)理單位下發(fā)《限期整改通知書》；扣分值達(dá)16分時(shí)，根據(jù)合同約定，沒(méi)收施工單位（或監(jiān)理單位）30%的合同履約保證金，行業(yè)監(jiān)管部門依據(jù)情節(jié)輕重對(duì)施工單位（或監(jiān)理單位）分別給予警告、責(zé)令整改等處理；扣分值達(dá)20分時(shí)，根據(jù)合同約定，沒(méi)收施工單位（或監(jiān)理單位）60%的合同履約保證金，行業(yè)監(jiān)管部門依據(jù)情節(jié)輕重對(duì)施工單位（或監(jiān)理單位）分別給予警告、責(zé)令整改、通報(bào)批評(píng)等處理；扣分值達(dá)22分后，根據(jù)合同約定，沒(méi)收施工單位（或監(jiān)理單位）全部合同履約保證金，同時(shí)并可根據(jù)合同約定解除合同，行業(yè)監(jiān)管部門對(duì)施工單位（或監(jiān)理單位）記不良記錄一次，在兩年內(nèi)取消其進(jìn)入本縣公共資源交易市場(chǎng)的資格，建設(shè)單位會(huì)同行業(yè)監(jiān)管部門將處理情況抄送行政監(jiān)察機(jī)關(guān)，并在縣公共資源交易網(wǎng)上公布。
合同履約保證金的沒(méi)收應(yīng)由建設(shè)（業(yè)主）單位負(fù)責(zé)。在扣分值達(dá)到?jīng)]收起始點(diǎn)之日起7個(gè)作日內(nèi)未落實(shí)的，由行業(yè)監(jiān)管部門或行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，未改正的，除追究相關(guān)人員責(zé)任外，可采取相應(yīng)措施落實(shí)。
合同履約保證金在按扣分比例沒(méi)收后，執(zhí)收單位要在3個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)收沒(méi)收部分至初始金額。合同履約保證金執(zhí)收單位因工作失職，致使應(yīng)扣交、沒(méi)收保證金而沒(méi)有扣的，或應(yīng)補(bǔ)收保證金沒(méi)有按時(shí)補(bǔ)收的，將追究相關(guān)人員責(zé)任。
施工（監(jiān)理）合同沒(méi)有明確合同履約保證金的，按工程款或監(jiān)理費(fèi)的10%計(jì)抵合同履約保證金處理。
第十二條行業(yè)監(jiān)管部門負(fù)責(zé)抓好建設(shè)項(xiàng)目的日常管理考勤工作的落實(shí)，督促業(yè)主（建設(shè)）單位做好日常管理考勤。行業(yè)監(jiān)管部門要對(duì)應(yīng)實(shí)行雙公示制的建設(shè)項(xiàng)目的扣分管理情況實(shí)行臺(tái)賬管理，并根據(jù)扣分情況及時(shí)對(duì)施工、監(jiān)理單位采取監(jiān)管處理措施，處理結(jié)果報(bào)行政監(jiān)察機(jī)關(guān)備案。
第十三條需實(shí)施雙公示制的工程建設(shè)項(xiàng)目（政府投資金額縣城200萬(wàn)元以上、鄉(xiāng)鎮(zhèn)80萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，以及河堤、橋梁、道路、醫(yī)院和學(xué)校等公共安全項(xiàng)目），要在建設(shè)工程竣工后一周內(nèi)（竣工驗(yàn)收前）在工程主置設(shè)立永久性竣工后公示牌。未建立竣工后公示牌的項(xiàng)目，行業(yè)主管部門不得辦理竣工備案手續(xù)。
第十四條對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、滿勤的施工單位按照《市進(jìn)一步規(guī)范招投標(biāo)活動(dòng)實(shí)施辦法（暫行）》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。
第十五條工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行雙公示制及對(duì)施工、監(jiān)理單位實(shí)行日?？记诳鄯止芾淼南嚓P(guān)內(nèi)容要寫進(jìn)招標(biāo)文件（承諾書）和施工合同中，予以明確和承諾。
第十六條建設(shè)（業(yè)主）單位沒(méi)有執(zhí)行雙公示制管理規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行在建公示、竣工后公示和在建過(guò)程中沒(méi)有對(duì)施工、監(jiān)理單位進(jìn)行日?？记诠芾淼?，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)按工作失職追究建設(shè)（業(yè)主）單位主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在全縣進(jìn)行通報(bào)批評(píng)；沒(méi)有按規(guī)定時(shí)間及時(shí)進(jìn)行在建公示、竣工后公示，或者在對(duì)施工、監(jiān)理單位進(jìn)行日常考勤管理過(guò)程中，沒(méi)有及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告日常考勤扣分情況的、疏于管理的，由行業(yè)監(jiān)管部門向建設(shè)（業(yè)主）單位下發(fā)整改通知書，并由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)按工作失職追究建設(shè)（業(yè)主）單位駐工地管理人員和分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；建設(shè)（業(yè)主）單位人員在日?？记诠芾砉ぷ髦杏谢锿騾f(xié)助施工、監(jiān)理單位弄虛作假、篡改數(shù)據(jù)、欺上瞞下等行為的，將對(duì)相關(guān)人員追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任。
第十七條建設(shè)、交通、水利等行業(yè)監(jiān)管部門沒(méi)有認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)建設(shè)（業(yè)主）單位執(zhí)行雙公示制管理和對(duì)施工、監(jiān)理單位日?？记诠芾碇贫鹊穆鋵?shí)情況不進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)應(yīng)實(shí)行雙公示制的建設(shè)項(xiàng)目的扣分管理情況不進(jìn)行臺(tái)賬管理，或?qū)κ┕?、監(jiān)理單位人員不到崗履職問(wèn)題不采取監(jiān)管處理措施的，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)按工作失職追究相關(guān)人員責(zé)任；行業(yè)監(jiān)管部門人員與建設(shè)（業(yè)主）單位、施工監(jiān)理單位相互串通、弄虛作假的，將根據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)條規(guī)，對(duì)相關(guān)人員追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任，觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第十八條本實(shí)施細(xì)則適用于縣本級(jí)政府管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，國(guó)有資金、集體資金投資建設(shè)項(xiàng)目及涉及公共安全建設(shè)項(xiàng)目參照?qǐng)?zhí)行。