發(fā)布時間：2023-02-07 13:00:40
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的審計獨立性畢業(yè)論文樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
寫會計審計畢業(yè)論文主要目的是培養(yǎng)學生綜合運用所學知識和技能，理論聯(lián)系實際，獨立分析，解決實際問題的能力，使學生得到從事會計審計相關的基本訓練，小編為大家推薦介紹會計審計專業(yè)畢業(yè)論文題目大全，希望可以幫助到大家。
1.會計越發(fā)展 政治越文明——論會計審計的政治環(huán)境及其在政治文明建設中的作用
2.信息環(huán)境下會計審計誠信問題之我見
3.當前企業(yè)會計審計誠信問題研究
4.論現(xiàn)代企業(yè)會計審計存在的問題及對策
5.現(xiàn)代企業(yè)會計審計存在的問題與對策
6.關于加強企業(yè)會計審計的思考
7.信息環(huán)境下會計審計的誠信問題之我見
8.世界銀行充分肯定我國會計審計準則改革成就——解讀世界銀行《中國會計審計評估報告》
9.淺析會計審計中的會計核算方法
10.國際化會計審計人才培養(yǎng)策略研究
11.政府購買會計審計服務的績效評價研究
12.公允價值會計審計研究動態(tài):國際視野與無形資產(chǎn)視角
13.當前我國企業(yè)會計審計存在的問題及解決對策
14.會計審計獨立性的影響要素及措施分析
15.現(xiàn)代企業(yè)會計審計存在的問題與對策研究
16.分析會計審計對財務管理的促進作用
17.公允價值計量:中國引入綠色GDP理念和環(huán)境會計審計的重要前提
18.會計審計風險因素與信息化審計策略研究
19.探析會計電算化下的企業(yè)內(nèi)部控制審計策略
20.會計審計風險因素與信息化審計對策探究
21.關于信息環(huán)境下會計審計誠信問題的思考
22.云計算的發(fā)展及其對會計、審計的挑戰(zhàn)
23.會計審計與會計財務核算的研究
24.中國企業(yè)境外上市、會計準則趨同與會計審計跨境監(jiān)管——由中概股風波談起
25.會計審計風險因素與信息化審計策略研究
26.關于現(xiàn)代會計審計技術的思考
27.國際會計公司成員所的審計質量——基于中國審計市場的初步研究
28.基于信息環(huán)境下會計審計誠信價值的研究
29.基于信息環(huán)境下會計審計誠信價值的研究
30.淺談會計審計對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響
31.電算化條件下會計審計監(jiān)督和風險防范
32.對會計審計實驗教學評價標準與環(huán)節(jié)設計探討
33.談提高會計審計質量與會計監(jiān)督的措施
34.我國會計審計存在的問題及對策分析
35.提高會計審計質量和會計監(jiān)督的策略探討
36.會計審計以及會計財務核算淺析
37.探究企業(yè)會計審計誠信問題
38.試論會計審計風險因素與信息化審計策略
39.會計審計在企業(yè)經(jīng)濟效益探討
40.分析現(xiàn)代企業(yè)會計審計存在的問題與對策
41.試論會計審計風險因素與信息化審計策略
42.會計審計對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響分析
43.中國商業(yè)銀行會計和審計的現(xiàn)狀與未來
44.會計審計制度改革中審計穩(wěn)健性的概念體系構建
45.對企業(yè)會計審計存在問題的分析
46.提高企業(yè)會計審計質量和會計監(jiān)督的策略探討
47.面向信息環(huán)境下會計審計誠信問題研究
48.論公允價值會計審計理論與實務中的若干重大問題
49.現(xiàn)代企業(yè)會計審計存在的問題與對策
50.信息環(huán)境下會計審計誠信問題分析
51.會計審計對工程財務管理的促進意義研究
52.會計審計的風險影響原因分析和信息化審計對策探微
53.基于信息環(huán)境下會計審計的誠信價值的研究
54.信息環(huán)境下會計審計中的誠信價值分析
55.對于會計審計獨立性的影響要素及措施分析
56.解析會計審計與會計財務核算
57.探析提高會計審計質量和會計監(jiān)督的對策的分析
58.淺談會計審計對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響
59.論企業(yè)內(nèi)部會計審計
60.會計審計的誠信價值與信任機制重構
61.探討信息環(huán)境下會計審計誠信問題
62.國際化會計審計人才培養(yǎng)策略
63.中國會計審計準則建設的歷史豐碑——中國會計審計準則體系會上的發(fā)言摘要
64.簡析信息環(huán)境下會計審計的誠信問題及建議
65.探討會計審計中的誠信價值的重要性
66.新會計準則下公路管理單位會計審計相關思考
67.對企業(yè)會計審計存在問題的分析
68.會計審計與會計財務核算的若干研究論述
69.會計審計對財務管理的促進意義研究
70.現(xiàn)代企業(yè)會計審計存在的問題與對策
71.淺析在國營企業(yè)會計審計工作當中的經(jīng)驗
72.海峽兩岸會計審計高等教育資源共享機制研究——以福建省先行先試為平臺
73.國際化會計審計人才培養(yǎng)的實踐探索
74.會計審計中的誠信價值考量
75.我國會計審計發(fā)展史上新的里程碑
76.會計審計質量與會計監(jiān)督的提高途徑分析
77.企業(yè)會計審計中存在的問題及對策
78.美國會計審計準則的國際趨同及其啟示
79.國際會計審計及其監(jiān)管的最新發(fā)展與中國對策——歐盟國際會計審計發(fā)展大會綜述
80.內(nèi)部控制審計對會計盈余質量的影響——基于滬市A股上市公司的實證分析
81.對新會計準則下公路管理單位會計審計的若干思考
82.解析會計審計與會計財務核算
83.現(xiàn)代企業(yè)會計審計存在的問題分析及應對策略探討
84.探究關于加強企業(yè)會計審計的思考
85.現(xiàn)代經(jīng)營理念下企業(yè)的會計審計問題及對策
86.提高會計審計質量和會計監(jiān)督的策略探討
87.淺談會計審計對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響
88.會計審計準則體系:中國會計審計發(fā)展史上新的里程碑
89.會計審計中的誠信價值與博弈分析
90.探析會計審計對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響
91.探討企業(yè)會計審計對企業(yè)經(jīng)濟效益的重要影響
92.新會計審計準則對遏制會計信息失真的作用
93.對企業(yè)會計審計存在的問題分析
94.新會計準則下的衍生金融工具及其審計風險
95.加強企業(yè)會計審計的有效策略分析
96.會計審計工作對優(yōu)化企業(yè)財務管理的路徑構建
97.會計獨董、治理環(huán)境與審計委員會勤勉度
98.會計信息化審計方法初探
會計審計畢業(yè)論文范文一：網(wǎng)絡會計審計模式分析
(一)網(wǎng)絡審計下的審計理論要素的重新思考
網(wǎng)絡審計是隨著網(wǎng)絡技術、通訊技術和電子商務的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，是經(jīng)濟活動網(wǎng)絡化、虛擬化的產(chǎn)物，也是現(xiàn)代審計發(fā)展的嶄新階段。面對網(wǎng)絡審計，原有的審計理論要素，如審計對象、審計目標、審計范圍、審計主體、審計技術、審計風險以及審計準則等面臨新的挑戰(zhàn)，需要我們重新加以思考。
1.關于審計對象
審計對象是指審計所要考察的客體，即被審單位的財務收支及其有關的經(jīng)營管理活動和作為提供這些經(jīng)濟活動信息載體的會計報表及其他有關資料。隨著電子商務的網(wǎng)絡化經(jīng)營發(fā)展和虛擬公司的出現(xiàn)，使網(wǎng)上實體通過網(wǎng)絡將成百上千的人聯(lián)結在一起工作，他們可根據(jù)業(yè)務的需要自由重組。企業(yè)與企業(yè)之間的關系，可以是投資融資關系、技術協(xié)作關系和購銷關系等，即使這些企業(yè)間的關系是松散型的，也可以通過網(wǎng)絡在很短的時間內(nèi)，以網(wǎng)上協(xié)議的形式整合成企業(yè)聯(lián)盟，當然也可以在很短的時間內(nèi)解散聯(lián)盟。于是，會計客體就變得模糊，審計客體因之變得復雜，審計客體的外延需要重新界定。從交易費用理論看，審計對象(站在被審單位的立場上看，即為交易主體)的邊界不清，不僅增加交易主體的交易費用，也會增加審計風險和審計費用。所以，網(wǎng)絡審計的客體具有動態(tài)性和虛擬性，這就要求審計人員充分地認識到，審計的客體具有適時改變性。
2.關于審計目標
審計目標是指在一定的歷史環(huán)境下，人們通過審計實踐活動所期望達到的目的和要求。原有的審計目標僅局限于在裝訂的賬、表上，亦稱“有紙化”的信息載體上查錯防弊，對經(jīng)濟效益進行評價，對審計對象的真實性和公允性、合法性、合規(guī)性、合理性和效益性進行審查和評價，其目的是為審計委托人服務。然而，在電子商務活動中，通過互連網(wǎng)和通訊技術，企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與消費者以及企業(yè)與政府間的聯(lián)系更加廣泛和深入，信息資源具有共享性和經(jīng)濟活動具有開放性，網(wǎng)絡審計的目標將主要通過“無紙化”實現(xiàn)，向更深、更廣的領域擴展，諸如企業(yè)社會責任履行狀況的審計、人力資源利用狀況的審計、政府調(diào)控職能實現(xiàn)程度的審計、顧客對企業(yè)滿意程度的審計以及網(wǎng)絡技術本身的合理性與有效性審計等也將成為審計目標。
3.關于審計范圍
審計范圍是指針對特定審計對象所開展的審計實踐活動在空間上所達到的廣度。在原有審計中，審計范圍要依據(jù)不同的審計對象和審計目標來確定，總的來看，審計范圍較狹窄、封閉。而在電子商務活動中，企業(yè)會計信息系統(tǒng)已經(jīng)成為一個寬闊開放的系統(tǒng)，會計信息處理處于一個開放的空間范圍，涉及到交易關聯(lián)方的各個方面；同時，由于其資源的共享性，能訪問會計信息以及接觸會計信息的人可能涉及到整個網(wǎng)絡用戶，當然，對涉及企業(yè)商業(yè)秘密的信息仍有所限制。網(wǎng)絡用戶，尤其是使用上市公司信息的用戶，出于不同的動機，可能采取惡意操作行為，增加了網(wǎng)上行為的控制難度。因此，承擔不真實以及非法數(shù)據(jù)的責任人就不能局限于被審單位，交易雙方以及相關的社會公眾都將被列入審計范圍?？傊娮由虅栈顒又械娜魏我豁棇徲嫎I(yè)務，都是建立在互連網(wǎng)平臺之上的，審計活動面向網(wǎng)絡?？梢姡W(wǎng)絡審計的范圍已被大大拓寬。
4.關于審計主體
審計主體是指實施審計監(jiān)督的執(zhí)行者，也就是審計機構和審計人員。在網(wǎng)絡審計中，首先建立和完善能夠在網(wǎng)絡下實施對被審單位及其相關信息進行審查、監(jiān)督和提供鑒證服務的審計機構；其次，必須構建完善的計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡系統(tǒng)。同時，對審計人員的綜合素質提出更高的要求和標準。審計人員應該是一種復合型、全方位人才，不僅要具備一定的法律知識、現(xiàn)代會計理論和審計技能，還要具備一定的現(xiàn)代信息技術、計算機網(wǎng)絡知識和現(xiàn)代商貿(mào)理論，并能熟練地從事計算機硬件、軟件的操作和維護。更為重要的是，由于高新技術的快速發(fā)展和知識的不斷更新，審計人員應該具備終生學習和不斷創(chuàng)新的能力，以適應網(wǎng)絡審計發(fā)展的需要。
5.關于審計技術方法
審計技術方法是為了實現(xiàn)審計目標，在對被審單位實施審計過程中所采用的各種手段，它是順利完成審計工作、提高審計工作質量的重要保證。企業(yè)在網(wǎng)絡化經(jīng)營中，由于會計數(shù)據(jù)的極大電子化和會計控制的局部程序化，直接造成了審計線索的“不可見性”。因此，必須應用數(shù)據(jù)庫技術對會計數(shù)據(jù)進行可靠、完整地保存和管理，借助單機系統(tǒng)或工作站，對會計數(shù)據(jù)進行快速、準確地加工和處理，利用網(wǎng)絡和通訊技術對會計數(shù)據(jù)進行安全、有效地分配和傳輸。這樣，網(wǎng)絡審計必須完全依賴于計算機和交互網(wǎng)絡。在網(wǎng)絡審計中，審計人員利用審計接口軟件來獲取原始數(shù)據(jù)，利用審計抽樣軟件來進行樣本抽取，利用審計分析軟件進行各種數(shù)量關系的配比分析和數(shù)據(jù)查詢，利用數(shù)據(jù)倉庫技術來進行分析，利用審計專家系統(tǒng)進行審計推理與判斷，并通過數(shù)據(jù)挖掘、樣本抽取、異常項目調(diào)查、數(shù)據(jù)分析與處理等方法進行測試、檢查、分析與核對。由此可見，網(wǎng)絡審計下的技術方法已大大突破了原有方式下所運用的審計技術方法。
6.關于審計準則
審計準則是用來規(guī)范審計人員執(zhí)行審計程序，獲取審計證據(jù)，形成審計結論，出具審計報告的專業(yè)標準。在網(wǎng)絡審計中，由于審計對象、審計目標、審計范圍、審計主體、審計技術方法等發(fā)生了重的變化，需要對現(xiàn)有的審計準則體系重新進行審視和思考。審計準則體系中的有關準則應該體現(xiàn)電子商務下網(wǎng)絡審計的特點，通過制定相應的、更切合實際的準則，更有利于規(guī)范審計人員的審計行為。只有這樣，才能指導并規(guī)范網(wǎng)絡審計工作，從而提高審計質量、最終形成客觀公正的審計結論。
7.關于審計風險
審計風險是指被審單位的報表存在重大錯報或漏報，而審計人員發(fā)表不恰當審計意見的可能性。一般認為審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成，它們之間的關系是：審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險。在電子商務活動中，由于會計數(shù)據(jù)處理的電算化，在計算機輔助系統(tǒng)的控制下，其本身的正確性和可靠性得以基本保證。因此，固有風險基本上被控制，并呈降低的趨勢。但是，由于會計信息系統(tǒng)的開放性和網(wǎng)絡化，使得會計信息資源在極大的范圍內(nèi)得以共享和交流，這無疑將審計工作置于一種被動的風險之中。例如，存放于主機內(nèi)的會計信息被他人非法拷貝和篡改；會計數(shù)據(jù)在傳輸過程中被競爭對手截取和惡意修改；計算機病毒和網(wǎng)絡黑客的肆意侵襲，會威脅會計數(shù)據(jù)的安全，嚴重時可能導致會計信息系統(tǒng)的全線崩潰等?？梢?，會計數(shù)據(jù)的安全、完整性控制難以得到保證，從而使控制風險和檢查風險的水平呈上升趨勢。所以在網(wǎng)絡審計中，審計人員對審計風險控制的難度加大，實施的審計風險控制措施也將發(fā)生根本性變化。
(二)網(wǎng)絡審計的風險與防范管理
隨著網(wǎng)絡審計的產(chǎn)生與發(fā)展，不可避免地會產(chǎn)生新環(huán)境下的風險，與傳統(tǒng)審計風險相對應網(wǎng)絡審計風險指的是審計人員網(wǎng)絡技術對有關信息系統(tǒng)進行審計后發(fā)表不恰當?shù)囊庖姷目赡苄浴?/p>
1.網(wǎng)絡審計的新型審計風險
(1)篡改數(shù)據(jù)，不留審計線索在網(wǎng)絡環(huán)境中，數(shù)據(jù)的電子化并以磁介質為主要存儲載體，這為舞弊者或攻擊者對原始數(shù)據(jù)進行非法修改和刪除，且不留篡改痕跡成為可能，這將無法保證數(shù)據(jù)的完整性和真實性，給審計監(jiān)督帶來了風險。(2)信息丟失主要有三種原因：一是運行間的斷電和死機等故障；二是計算機病毒破壞；三是人為的毀損。(3)黑客侵入和數(shù)據(jù)失竊計算機黑客為了獲取重要的商業(yè)秘密、數(shù)據(jù)資源，經(jīng)常用IP地址欺騙攻擊網(wǎng)絡系統(tǒng)。黑客偽裝為源自內(nèi)部主機的一個外部站點，利用一定的技術進入目標系統(tǒng)竊取或破壞數(shù)據(jù)。(4)職責分離不恰當引起內(nèi)控失靈在網(wǎng)絡環(huán)境下，如果對數(shù)據(jù)維護、系統(tǒng)管理和數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)核對確認等崗位不作適當?shù)姆蛛x，就會有人利用網(wǎng)絡的弱點故意修改數(shù)據(jù)、舞弊或竊取秘密信息從中撈取利益。
2.網(wǎng)絡審計風險的防范和控制為了有效地降低網(wǎng)絡審計風險，必須采取相應的防范和控制措施
(1)應用審計軟件，對相關網(wǎng)絡系統(tǒng)進行實時跟蹤
首先對被審計單位的網(wǎng)絡系統(tǒng)進行評價，并利用專用的審計對比軟件，將存放于數(shù)據(jù)庫不同地址的同一種數(shù)據(jù)進行自動比較，以形成相應的記錄文件，并對有差異的文件數(shù)據(jù)進行詳細審查；其次對被審計單位的自動檢測數(shù)據(jù)庫軟件和恢復軟件進行審查和評價；再次要對被審計單位的異常貿(mào)易，通過網(wǎng)絡進行預警提示，以降低審計風險。
(2)建立審計服務信息庫
審計人員可將被審計單位的有關信息，通過網(wǎng)絡建立一個完善的大容量的信息庫，這些信息包括被審計單位的背景資料，最新動態(tài)和一些以前審計的檔案信息，以便以后開展審計時查閱和運用，這樣將可大大減少工作時間，提高工作效率，同時也相應地降低了審計的風險。
(3)加強對網(wǎng)絡系統(tǒng)的安全性和保密性進行審計
在網(wǎng)絡中運行，信息的安全性即可靠性和保密性構成了審計的風險防范和控制的重點。首先對網(wǎng)絡系統(tǒng)職責分離情況進行審查，遵循的原則仍為不相容職責必須分離，但側重對數(shù)據(jù)的輸入、輸出，軟件開發(fā)和維護及系統(tǒng)程序修改或管理等之間的關系處理進行審查；其次對被審計單位網(wǎng)絡結構進行分析與評價，以確認防范黑客侵入的能力；再次對被審計單位的系統(tǒng)容錯處理機制，安全管理體制和安全保密技術等作深入的了解，以評價其系統(tǒng)安全性的等級，從而有效地控制審計風險。
(三)網(wǎng)絡審計的法律環(huán)境
由于網(wǎng)絡時代社會的信息化加大了社會的不確定性，著名的摩爾定律所蘊涵的正是這種不確定性，由于法律是人們在社會生活中形成的一種共識，它在規(guī)范社會經(jīng)濟的運作，控制社會的不確定性上具有無可替代的功能優(yōu)勢。因此，在網(wǎng)絡經(jīng)濟中法律的重要性將更為凸現(xiàn)。作為一個經(jīng)濟服務領域，審計首先要充分利用和維護已有的適應于自己的法律體系，作為維系共同利益的法律屏障，這些法律主要包括刑法、民法和商法等；其次，審計服務由于要處處體現(xiàn)其獨立性，從而存在其自身的特征，因此迫切需要一套符合自身發(fā)展規(guī)律的法律來規(guī)范，這就需要建立起規(guī)范網(wǎng)絡審計的審計準則。就新的審計準則而言，必須做到既有獨創(chuàng)的一面，又有沿襲傳統(tǒng)的一面，說它獨創(chuàng)性的一面，主要表現(xiàn)在規(guī)范審計企業(yè)的網(wǎng)絡信息系統(tǒng)為中心的一整套制度以及電子版本的業(yè)務約定書、管理層說明書、審計報告等電子文件的合法化，這些制度具有濃厚的網(wǎng)絡特色，這與傳統(tǒng)審計準則具有明顯的區(qū)別；由于網(wǎng)絡審計在審計獨立性、客觀公正以及審計的職業(yè)道德等方面仍然類似于傳統(tǒng)審計，并且有時還離不開實地審計的參與，所以在規(guī)范類似審計方面可以適當?shù)难匾u仍適用的傳統(tǒng)審計準則?；谏鲜鼍W(wǎng)絡審計法律環(huán)境的建立，網(wǎng)絡審計的運作將更加規(guī)范，更有保障。
總之，在企業(yè)網(wǎng)絡化經(jīng)營的過程中，審計人員為了加強對經(jīng)營過程中的各個環(huán)節(jié)的審查和監(jiān)督，必須“上網(wǎng)”，利用互連網(wǎng)絡技術來建立審計專用網(wǎng)絡，實施在線式和連續(xù)審計，對企業(yè)所進行的業(yè)務是否真實、合法，所提供的商品或勞務的信息披露是否完整、可靠，以及對網(wǎng)絡系統(tǒng)是否采取足夠的安全措施等進行評價，并提供意見，從而實現(xiàn)網(wǎng)絡化會計信息處理、財務管理與網(wǎng)絡審計綜合運用。
會計審計畢業(yè)論文范文二：會計審計與質量審核分析
1.會計審計分類的差異分析
對會計審計可以從不同的角度加以考察，從而作出不同的分類，這有利于加深對審計的認識，從而有效地組織各類審計活動，充分發(fā)揮審計的積極作用。對質量審核一般進行簡單的分類，對分類沒有什么目的性。分析：GB/T19011對質量審核的實施時間分類上有一定困難，因為質量管理在事前沒有可以操作的、詳細的審核辦法，而且風險分析目前使用還不廣泛，事前審核的效果沒有足夠的判定依據(jù)。在實踐中，組織可以對自身進行有意識的事前審核，以確定組織的風險并加以控制，使組織的流程更好地運行，提高組織的效率。
2.目標的差異分析
2.1審計目標
審計目標包括存在和發(fā)生(existenceandocc-urrence)、權利和義務(rightandobligation)、估價或分攤(valuationorallocation)、完整性(completen-ess)、表達和披露(presentationanddisclosure)等5個方面的認定。
2.1.1存在與發(fā)生認定是指資產(chǎn)負債表所列示的資產(chǎn)、負債、權益在資產(chǎn)負債表中確實存在；損益表所列示的各項收入與費用在會計期間確實發(fā)生。
2.1.2權利和義務認定是指會計報表中記錄的各項資產(chǎn)確實屬于公司所有或被公司所控制；會計報表中記錄的各項負債確屬公司應履行的義務。
2.1.3估價或分攤認定是指各項資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入和費用等要素均按適當?shù)慕痤~列入會計報表中。所謂“適當?shù)慕痤~”是指這一金額的確定不僅遵循了一般公認的會計準則，而且在數(shù)學上的處理也正確無誤。
2.1.4完整性認定是指所有應該在會計報表中列示的交易和項目都確實列入了。
2.1.5表達與披露認定是指會計報表中各項目分類正確、會計原則選用適當、信息披露充分。審計人員必須深入了解管理當局對財務報表的認定，因為這些認定是確定具體審計目標和制定審計程序的出發(fā)點和落腳點。審計人員的基本職責就是確定被審單位管理當局對其會計報表的認定是否有理由和根據(jù)。為獲得審計證據(jù)以證明被審單位管理當局對其會計報表的認定，審計人員必須針對每一項認定制定具體的審計目標。一旦為實現(xiàn)審計具體目標取得了足夠的證據(jù)，審計人員就有理由確認被審單位管理當局的認定是合理的。表2給出了每一項認定對應的具體目標，即實存性、權利和義務、準確性、分類、截止、詳細匹配、可變現(xiàn)價值、完整性、表達和披露九項。值得注意的是，管理當局的認定與具體審計目標之間并非一一對應的關系，而是更詳細一些。
2.2質量審核目標
質量審核的目的是確定審核應完成什么，這些目的與受審核方密切相關，而與其他方面均無關系。分析：質量審核的目標較之會計審計目標有較大的不同，尤其在實存性和完整性方面的要求，在具體的實踐中應注意。質量審核本身要求所有證據(jù)的實存性，但不要求一定是客觀的證據(jù)。完整性要求在質量審核中基本上都會被忽視，這與質量管理要求一致，因為質量管理中要求識別過程，但沒有要求所有的已發(fā)生的過程均詳細記錄。經(jīng)濟管理中為避免嚴肅的規(guī)則被踐踏，明確要求所有的已發(fā)生的交易過程均必須翔實記錄。由此，我們可以在質量審核中引入部分完整性的要求，如要求對一些過程在不同的時間進行完整性記錄等。表達和披露在會計審計中是有相關要求的，在質量審核中要求比較含糊，不同的審核人員表達和披露的同一個實例將會出現(xiàn)較大的差別。各組織可以根據(jù)自身特點明確質量審核表達和披露的標準和要求。其他的不同方面，由于經(jīng)濟管理和質量管理的不同情況，無選取的必要。
3.審計工作底稿與質量審核記錄的差異分析
3.1審計工作底稿
審計人員從接受審計任務開始，到出具審計報告為止，對整個審計過程中的各項工作都應做好記錄。這些記錄反映了審計人員所執(zhí)行的具體程序、進行的分析判斷、收集到的審計證據(jù)，以及得出的審計結論和審計意見，構成了審計工作底稿。全部審計工作記錄和獲取的各種資料，是審計人員進行審計工作、完成審計任務的重要工具，也是形成審計結論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù)。編制和獲取審計工作底稿是整個審計工作的主要組成部分，審計程序的實施、證據(jù)的收集與分析過程其實就是審計工作底稿的形成過程。審計工作底稿的編制要求：資料具體、詳略得當、結論明確、格式規(guī)范、標識一致、記錄清晰。
3.2質量審核記錄
質量審核記錄是闡明所取得結果或所完成活動的證據(jù)，根據(jù)這些證據(jù)審核人員進行評價，得到審核發(fā)現(xiàn)，結合審核目的后得出審核結論。審核記錄要求：完整、準確、簡明和清晰。分析：作為質量控制和質量檢查的重要手段。相關工作記錄在會計審計和質量審核中都有特別的作用。對審計和審核人員的能力、個人素質、業(yè)務技能、實踐經(jīng)驗及水平都需要相關工作記錄來證實。由于質量審核沒有如會計審計一般需要更多的數(shù)據(jù)，因此，分析判斷就顯得不是很充分、明顯。會計審計的意義較廣泛，需要提出審計意見。而質量審核的意義僅針對被審核方，因而不一定有審核意見，而質量審核必需的審核發(fā)現(xiàn)也僅僅是可以識別改進的機會。在這方面，實踐中可以提出較多的具體要求，以充分顯示質量審核的強大作用。
［摘要］：隨著經(jīng)濟迅猛發(fā)展，計算機在我國已廣泛應用于各個領域，并很快向更大范圍擴展，審計工作中實施電算化已是當務之急。本文擬從我國電算化審計的現(xiàn)狀入手，剖析原因，提出加快實施電算化審計的初步思路。
關鍵詞：電算化審計現(xiàn)狀分析實施思路
隨著中國加入世貿(mào)組織步伐的加快，經(jīng)濟技術的發(fā)展日新月異。審計電算化作為一種提高審計效率和質量的重要方法，其應用的范圍正越來越廣泛。電算化審計是與傳統(tǒng)的手工審計相對應的概念，是審計人員用手工的或電算化的審計方法、技術和程序對電算化或手工信息系統(tǒng)所進行的審計。其范疇可有以下三種：
方式1：用手工的方法對電算化信息系統(tǒng)進行審計；
方式2：用審計軟件對手工信息系統(tǒng)進行審計；
方式3：利用電算化審計方法對電算化信息系統(tǒng)進行審計。
它可在審計項目安排、方案設計、審計取證、匯總分析和跟蹤反饋等多方面發(fā)揮作用，把審計人員從費時費力的手工勞動中解放出來，逐步解決審計系統(tǒng)人員少、任務重的矛盾，并可大量地節(jié)省成本。因此必須加強審計電算化的研究，積極探討在會計電算化系統(tǒng)中，如何實施審計的問題。
一、實施電算化審計的必要性
1、傳統(tǒng)審計方法工作量大、效率不高。
傳統(tǒng)審計方法中一百多張工作底稿主要靠手工完成，底稿中的數(shù)據(jù)勾稽關系是通過標注交叉索引連接的，工作量大且易出錯，如有反復（審計實務中這是常有的事）就會一動百動逐張修改，稍有疏忽，就會顧此失彼，出現(xiàn)數(shù)據(jù)不銜接的情況。大量的重復勞動浪費人力物力。
隨著國家經(jīng)濟體制的改革和社會主義市場經(jīng)濟的規(guī)范、發(fā)展，社會公眾對注冊會計師審計工作日益重視，要求也越來越高；審計工作任務日趨繁重，傳統(tǒng)審計方法由于操作技術上的局限性，效率不高，越來越難以勝任國家提出的各項要求。隨著會計師事務所脫鉤改制，審計工作必須改變工作方法，改進工作手段，實現(xiàn)電算化審計來完成日益增長的任務和要求。
2、會計電算化發(fā)展迅猛，客觀上要求審計工作加快實現(xiàn)電算化。
會計電算化從1979年進行試點，伴隨著我國的改革開發(fā)得到了很大的發(fā)展。許多單位在會計工作中擺脫了手工記帳，建成了電算化信息系統(tǒng)。會計工作開展電算化后，一方面會由于系統(tǒng)設計上存在漏洞、會計軟件的合規(guī)性合法性不夠完善或運行不可靠等原因，使得會計數(shù)據(jù)處理結果出現(xiàn)這樣或那樣的一些非人為錯誤；另一方面，會由于電算化會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制不夠健全、篡改數(shù)據(jù)不留痕跡等原因使利用計算機犯罪而產(chǎn)生的人為錯誤屢有發(fā)生。同時，會計工作開展電算化后，手工記帳方式下的記帳憑證、明細帳、總分類帳及整個帳務處理過程均以肉眼看不到的電磁數(shù)據(jù)形式存放于計算機中，造成審計線索缺乏，審計風險增大。傳統(tǒng)審計中抽查會計記錄、帳帳核對等方法已難適用于會計電算化系統(tǒng)。
因此，會計電算化的發(fā)展使審計環(huán)境更為復雜，風險更大，必須大力降低審計風險，利用專門的計算機審計技術加強對系統(tǒng)設計、軟件規(guī)范及運行過程的審計與監(jiān)督，防止企事業(yè)單位在經(jīng)濟活動中不正?，F(xiàn)象的發(fā)生。
3、同國際審計準則接軌必須加快實現(xiàn)電算化審計。
隨著經(jīng)濟的全球化和國際一體化的發(fā)展，我國對外交往日益增加，不斷加強在經(jīng)濟、文化、技術、法律等方面的國際交流。與國際接軌是國家的既定方針，會計工作中早已提出向國際會計準則靠攏，同樣審計工作也需要向國際審計準則靠攏。當前國際上計算機運用于會計、審計工作中已相當普遍，會計、審計準則的制定大部分是按計算機應用后的需求來考慮的。我們必須加快實施審計工作的電算化，否則很難向國際審計準則靠攏。與國際審計工作不協(xié)調(diào)一致，就不能很好的為對外開放服務。
二、我國電算化審計的現(xiàn)狀及成因淺析
1、電算化審計方法名不副實，審計處于被動局面。
一般來說，電算化系統(tǒng)的審計會經(jīng)歷三個階段：
（1）繞過計算機審計階段（AuditingAroundtheComputer）
（2）透過計算機審計階段（AuditingThroughtheComputer）
（3）利用計算機審計階段（AuditingWiththeComputer）
而在我國審計實務中，對大多數(shù)計算機信息系統(tǒng)環(huán)境的審計還停留在繞過計算機審計的階段，即審計人員不審查機內(nèi)程序和文件，只審查輸入的數(shù)據(jù)和打印輸出的資料。這實際上是審計人員對當前會計電算化系統(tǒng)所采用的一種手工審計方法，不涉及計算機軟硬件知識。由于不對計算機程序處理過程進行審計而只對有限的部分數(shù)據(jù)進行審計，因此可能不徹底，具有片面性。審計對象受到計算機操作人員的限制，后者完全可以只提供他們愿意被審查的信息，其他敏感性信息則極有可能被人為掩藏。這樣審計人員處于被動地位，難以獲取充足的審計證據(jù)支持其審計結論，難以保證計算機環(huán)境下的審計質量，只是一種過渡性的被動審計方法。這種方法必將被計算機審計所替代。
我國審計實務中主要采用這種繞過計算機的審計方法有其存在的信賴基礎：我國企業(yè)在啟用會計軟件時須經(jīng)主管財政部門評審，驗收合格后才能甩掉手工帳。這種評審在某種程度上是對企業(yè)計算機信息系統(tǒng)進行內(nèi)控評價與風險評估，使得審計人員可以在某種程度上信賴這一評審結果，相對減少了審計風險。但是，國際上并沒有這種評審做法，隨著對外開放與國際接軌，這種繞過計算機的方法終會失去信賴基礎。
2、計算機輔助審計停留在淺層次運用，專業(yè)審計軟件市場不完善。
目前計算機在審計中的運用主要采用通用的辦公自動化軟件，即運用Windows的資源管理器進行審計文檔管理；運用Word字處理軟件編制審計計劃、審計總結及審計報告等綜合類底稿；運用Excel制表軟件進行試算平衡、編制審定會計報表等。這些軟件定義方便、自由度較大、不易統(tǒng)一，難以形成所內(nèi)統(tǒng)一的操作模式，規(guī)范程度較低，缺乏系統(tǒng)性，難以做到各底稿間的有機連接，尤其是難以做到與被審單位的計算機信息系統(tǒng)連接以直接獲取審計所需數(shù)據(jù)。
計算機輔助審計停留在淺層次運用，主要原因是專業(yè)審計軟件市場不完善。審計軟件開發(fā)周期長，使用周期短，市場容量狹窄，需求又有不確定性和不斷增長性，造成審計軟件的開發(fā)難度遠遠大于財務軟件，這就使眾多的軟件開發(fā)公司熱衷于利潤高、難度小、維護少的財務軟件，而輕易不敢涉及審計軟件。同時，由于我國各部門之間的財務軟件基本上是自行開發(fā)，獨立一套體系，通常不會留出數(shù)據(jù)通道，也給開發(fā)計算機審計軟件造成一道不可逾越的鴻溝。沒有軟件可用，這就使得審計人員"巧婦難為無米之炊"，在計算機審計時不得不停留在看重檢查輸入前的原始憑證和越過電算系統(tǒng)直接去檢查處理打印出來的結果的一種手工審計方法。整個軟件市場缺乏高質量的通用審計軟件來配合通用會計軟件的使用。
3、審計人員隊伍整體計算機知識缺乏。
摘要：會計信息化對企業(yè)內(nèi)部控制帶來的影響不容小覷，特別是企業(yè)內(nèi)部控制存在不確定性加大等問題，會計論文可以從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，更新和完善內(nèi)部控制制度，強化監(jiān)督檢查等方面強化企業(yè)內(nèi)部控制。
關鍵詞：會計信息化；企業(yè)；內(nèi)部控制
據(jù)測算，到2013年我國信息化市場規(guī)模將達到近40億元人民幣，2007年-2013年的市場規(guī)模復合增長率接近20%，而這種信息化就包含了會計信息化。如此快速的信息化速度必然會對包括內(nèi)部控制在內(nèi)的企業(yè)管理造成一定的沖擊，必須科學應對才能在享受信息化的益處的同時化解信息化帶來的風險。
一、會計信息化對企業(yè)內(nèi)部控制的影響研究
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法規(guī)文件，企業(yè)財務部門內(nèi)部控制目標是保證企業(yè)資產(chǎn)安全，保證企業(yè)財務報告及會計信息真實、完整。在傳統(tǒng)的模式下，企業(yè)內(nèi)部控制主要由人工完成，但在信息化條件下，通過將會計信息轉變?yōu)橛嬎銠C能夠識別的語言，并充分利用計算機、網(wǎng)絡與通信等手段對會計信息進行傳輸和處理，使得內(nèi)部控制的方式、范圍、內(nèi)容等都發(fā)生了改變或者進行了調(diào)整，這既給內(nèi)部控制帶來了機遇，同時帶來的挑戰(zhàn)也不容小覷。
1.會計信息化給企業(yè)內(nèi)部控制帶來的機遇
首先，可以提高內(nèi)部控制的時效性。在信息化條件下，內(nèi)部控制由原來的順序控制轉變?yōu)椴⑿锌刂?，即可以在財會業(yè)務處理過程中或者處理后實施控制，而不必按照傳統(tǒng)模式按照業(yè)務流程在賬簿處理完畢后進行控制，使得內(nèi)部控制的時效性大為增加。其次，內(nèi)部控制的方式多元化，在信息化條件下，各種視頻技術的發(fā)展使得內(nèi)部控制可以采用實時監(jiān)控的方式來進行，計算機軟件技術的運用使得內(nèi)部控制可以通過計算機操作來進行，這些新技術的運用使得內(nèi)部控制不必一定要到現(xiàn)場查證，或者采取查詢賬簿的方式來進行，增加了控制方法與手段。再次，在信息化條件下，內(nèi)部控制可以大量的利用計算機軟件預設模塊進行數(shù)據(jù)處理，而不必通過手工進行計算，這就大大節(jié)省了時間和人工成本，從而可以降低內(nèi)部控制的成本。
2.會計信息化給企業(yè)內(nèi)部控制帶來的挑戰(zhàn)
首先，從內(nèi)部控制的對象來看，相比于傳統(tǒng)的內(nèi)部控制，信息化條件下的內(nèi)部控制從單純的對人的控制轉變?yōu)閷θ撕陀嬎銠C同時的控制，這種控制對象的增多無疑會加大內(nèi)部控制的風險。其次，從控制的內(nèi)容來看，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制主要是通過對賬、核查憑證等方式來進行，但在信息化條件下，除上述內(nèi)容外，內(nèi)部控制還必須對財務軟件中數(shù)據(jù)的輸入、數(shù)據(jù)的安全性等進行控制，在現(xiàn)代存儲、攝像技術發(fā)達的前提下，內(nèi)部控制的難度加大。再次，從內(nèi)部控制環(huán)境來看，在信息化條件下，內(nèi)部控制不再簡單的局限于企業(yè)內(nèi)部，可能拓展到企業(yè)的利益相關者甚至是外部宏觀環(huán)境，因為這都將對企業(yè)財務狀況產(chǎn)生影響，從而使得控制環(huán)境復雜化。
以集團公司為例，在控股子公司模式下，母公司對子公司具有完全的控制權，通過財會部門的信息化，母公司對子公司的財務部門也可以實現(xiàn)完全的控制。這一背景下的企業(yè)內(nèi)部控制，一方面可以通過實時通信技術、互聯(lián)網(wǎng)技術實現(xiàn)母子公司之間的溝通，這就突破了傳統(tǒng)內(nèi)部控制模式中的地域空間的限制，可以大大提高內(nèi)部控制效率。另一方面，不同的控股子公司之間通過統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)聯(lián)系在一起，可以實現(xiàn)相互之間的比較，發(fā)現(xiàn)某一子公司財務異動行為，從而更好的達到內(nèi)部控制的目標。
同一控股股東、聯(lián)營公司、參股公司是企業(yè)所不具有控制權的，這種模式下的企業(yè)內(nèi)部控制不同于控股子公司，一方面，由于不具有控制權，為保護不同股東的利益，公司之間的財務信息難以實現(xiàn)實時對接，企業(yè)內(nèi)部控制更多的是依靠審計部門等職能部門來完成，從這種意義上講會計信息化對內(nèi)部控制難以起到大的作用。但從更廣的層面來看，會計信息化能夠有效的規(guī)范下屬公司的財務行為，能夠為實施財務檢查提供有效的支撐，因此，對于內(nèi)部控制也具有重要的意義。
二、會計信息化背景下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
信息化條件下企業(yè)內(nèi)部控制不僅面臨傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度有待完善等問題，同時也帶來信息安全、人才素質提升等方面的問題。
1.信息化使得內(nèi)部控制不確定性加大
從內(nèi)部控制的流程來看，在信息化條件下，首先，企業(yè)財務部門需要將財務信息轉換為計算機所能識別的語言，這種人工輸入面臨的問題在于如何保證數(shù)據(jù)的準確性和真實性，由于人工容易出現(xiàn)失誤，以及輸入過程中難以進行全程實時監(jiān)控等問題，從而使得數(shù)據(jù)輸入可能存在較大的風險。其次，由于現(xiàn)代計算機安全技術特別是網(wǎng)絡安全技術還無法確保企業(yè)信息系統(tǒng)百分之百的安全，并且在這種互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下各種人為的失誤很容易將會計信息泄露且不容易被察覺，但企業(yè)所有的財務信息都保存在這種信息系統(tǒng)中，這就使得內(nèi)部控制制度必須非常完善才能有效的防范這種風險，而目前還尚未完全達到這種狀態(tài)。再次，在信息化條件下，通過明確不同權限的方式來掌握和更改會計信息，但一方面這種口令可能被泄露，另一方面上級可以對下級的財務信息進行更改且不會留下痕跡也使得責任難以劃分，這就使得整個內(nèi)部控制的風險較大。
2.信息化使得內(nèi)部控制可能存在缺位問題
首先，在信息化條件下，內(nèi)部控制可能更多的是對財務軟件或者信息系統(tǒng)中的有關賬務進行核查，在此情況下，部分財會人員可能疏于對原始憑證，屬于對賬務發(fā)生事實的了解，從而使得內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞。其次，在信息化條件下，一般認為計算機信息系統(tǒng)不會出現(xiàn)錯誤，這就使得財會人員過于相信“機器”的力量，從而對部分數(shù)據(jù)疏于復核，或者沒有與現(xiàn)實中的賬務進行核對，但信息系統(tǒng)內(nèi)部通過各種邏輯關系聯(lián)系在一起，一旦某一子條目沒有選入或者說查詢條件出現(xiàn)差錯等都有可能導致結果上的問題，這也可能使得內(nèi)部控制出現(xiàn)缺位。
3.內(nèi)部控制的外部條
--> 件還有待優(yōu)化
首先，從人才的角度來看，信息化要求相關人才不僅要懂得財務會計方面的知識，同時還要能夠較為熟練的操作計算機，并經(jīng)過專門的培訓，能夠全面的掌握財務軟件以及企業(yè)管理信息系統(tǒng)的各項操作，但現(xiàn)有的人才一方面可能存在理論上的不足，他們對新的會計制度、國家最新頒布的法規(guī)條例等不太清楚，也難以用于指導實踐，另一方面可能存在實踐上不足，對企業(yè)內(nèi)部各種新的業(yè)務的會計處理方式不甚熟悉，這些問題的存在使得其在開展內(nèi)部控制工作時存在能力上的差異。其次，從內(nèi)部控制的環(huán)境來看，當前企業(yè)更多的是注重會計業(yè)務的處理，注重發(fā)揮財務部門的作用幫助企業(yè)實現(xiàn)價值增值，實現(xiàn)利潤最大化，對內(nèi)部控制的重視程度相對要低一些，此外，內(nèi)部控制工作的獨立性也相對不夠，這都不利于內(nèi)部控制工作的開展。
三、會計信息化背景下強化企業(yè)內(nèi)部控制的對策建議
會計信息化背景加強企業(yè)內(nèi)部控制，可以從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，更新和完善內(nèi)部控制制度，強化監(jiān)督檢查等方面著手。
1.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
首先，要選擇合適的會計信息化服務的供應商，要通過有效的參考服務供應商的以往信用記錄，市場份額等指標，確定服務供應商在信息安全、信息軟件的穩(wěn)定性等方面的能力，以此為基礎根據(jù)企業(yè)的行業(yè)屬性等情況合理的選擇信息服務供應商，為信息化條件下的內(nèi)部控制奠定基礎。其次，要注重內(nèi)部控制氛圍的營造，通過宣傳、培訓等方式幫助財會人員樹立內(nèi)部控制理念，提高業(yè)務能力。再次，要強化財會人員的風險意識，要通過案例講解等方式幫助財會人員甚至全體能夠接觸到財務信息的人員樹立一種風險意識，讓其了解到任何信息的泄露都可能影響企業(yè)的財務安全，從而幫助其樹立風險意識。
2.更新和完善內(nèi)部控制制度
首先，要完善內(nèi)部授權制度，在信息化條件下，必須通過完善授權的方式，授權后業(yè)務處理的職責劃分等來強化內(nèi)部控制制度，以此避免出現(xiàn)職責不分甚至徇私舞弊等行為。其次，要完善崗位職責分配。對于信息化條件下財會系統(tǒng)的管理員、操作員、數(shù)據(jù)審核人員以及后臺服務人員的工作職責的劃分必須明確，以此來保證財會信息的安全可靠，推動內(nèi)部控制制度的實施。再次，要嚴格信息化條件下會計業(yè)務處理流程，在信息化條件下對于會計業(yè)務處理，必須明確賬簿的建立、經(jīng)濟活動事實資料的記載等會計行為的流程，以此為事后的監(jiān)督檢查提供保障。
3.強化監(jiān)督檢查
首先，要進一步發(fā)揮審計部門的作用，通過對企業(yè)財會活動進行分類，并根據(jù)經(jīng)濟活動的重要程度、風險的大小決定是否引入審計部門進行全程監(jiān)督，以此來加強內(nèi)部控制的力量。其次，要強化日常監(jiān)管活動，在信息化條件下，必須進一步完善對會計憑證等資料的審查制度，避免出現(xiàn)監(jiān)管不嚴或者監(jiān)管隨意性大等問題，從而提高內(nèi)部控制整體水平。
參考文獻：
關鍵詞：教學評估；審核模式；方案設計；實施重點
我國首輪大規(guī)模本科教學評估從2003年開始，2008年結束，歷時5年，對589所普通高等學校的本科教學工作水平進行了全面評估。從2007年開始，教育部組織對新一輪本科教學評估方案進行立項研究。2011年10月，教育部辦公廳印發(fā)了《教育部關于普通高等學校本科教學評估工作的意見》（教高[2011]9號）（簡稱9號文）。9號文對新一輪本科教學評估制度進行了頂層設計，提出了五種評估形式：建立健全學校自我評估，建立教學基本狀態(tài)數(shù)據(jù)庫，分類開展院校評估，開展專業(yè)認證與評估，開展國際評估等。分類的院校評估是指：對2000年以來沒有參加過院校評估的新建本科院校實行合格評估，對參加過院校評估且獲得通過的普通本科院校實行審核評估。本文基于對審核評估方案的研究，對該方案的設計與實施要點作一簡要解析。
一、審核評估方案設計
正確理解審核評估方案需要厘清三個問題：什么是審核評估，為何選擇審核評估和如何進行審核評估等。
1. 什么是審核評估
審核源于財務審計（audit），1976年美國學者將其引入高等教育評估，后來逐漸發(fā)展成為一種評估模式，被英國及其一些原殖民地國家用于院校評估。
對于審核評估，尚無確切定義。但借助幾個相關概念，可以理解其內(nèi)涵。例如，財務審計被認為是：由專職機構和人員，對被審計單位的財政、財務收支及其他經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益進行審查和評價的獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動。再如，國際標準化組織ISO9000：2005（等同
于我國國家標準GB/T19000-2008）《質量管理體系 基礎和術語》中對“審核”的定義為：為獲得審核證據(jù)并對其進行客觀的評價，以確定滿足審核準則的程度所進行的系統(tǒng)的獨立的并形成文件的過程。其中“審核證據(jù)”是指：與審核準則有關的并且能夠證實的記錄、事實陳述或其他信息，可以是定性的或定量的；審核準則是指：用作依據(jù)的一組方針、程序或要求。由此可以引申出：審核主要是指對管理體系（如成本管理體系、質量管理體系和環(huán)境管理體系等）的適宜性、充分性和有效性進行的檢查活動和過程。一般來說，審核是經(jīng)過授權和獲得相應資格的審核員所從事的活動，是審核員收集客觀證據(jù)、發(fā)現(xiàn)不合格，以促進管理體系持續(xù)改進的過程。據(jù)此，我們可以將普通高等學校本科教學審核評估（外部審核）理解為：由評估機構組織的，對參評普通高等學校的本科教學質量管理體系的適宜性、充分性和有效性進行審查與評價的過程。所謂適宜性是指：教學質量管理體系與學校所處的客觀情況的適應程度；所謂充分性是指：教學質量管理體系對學校全部質量活動過程覆蓋和控制的程度；所謂有效性是指：學校通過教學質量管理體系的運行，完成體系所需的過程或者活動而達到所設定的教學質量目標的程度。
本科教學審核評估是針對學校本科教學質量管理體系的評估，而非專業(yè)或專項評估。評估準則是學校自設的質量目標和質量標準，以及相應的國家（行業(yè)）甚至國際標準、規(guī)定與要求等（后者稱“外部參照點”）。審核評估不設指標體系，只設審核范圍。這就猶如做健康檢查，體檢中心根據(jù)規(guī)定的體檢項目逐項進行檢查，再根據(jù)檢查結果給出一個體檢報告。每項檢查是否合格，取決于體檢目的。例如就血壓而言，如果為宇航員體檢，高壓應≤120mmHg；如果為運動員體檢，高壓就可以放寬到≤130mmHg；如果為普通職員體檢，高壓可進一步放寬到≤140mmHg。也就是說，合格標準是因人而異的。在這里，體檢項目就是審核范圍，體檢報告就是審核報告，評價標準就是審核準則。
2. 為何選擇審核評估
目前，國際上有影響的高等教育評估模式有三種：認證評估、分等評估和審核評估。認證評估的歷史最長（約150年之久），美國的院校評估和專業(yè)評估均采用認證模式。認證評估設定一個“最低標準”，評估結論為“通過”和“不通過”兩種，也可以設有“暫緩通過”（或“待觀察”）的“受限通過”結論。認證評估基本上起到一個“準入”的作用，通過認證評估后，就可以自由發(fā)展，故認證評估是高等教育的“守門員”。我國本輪評估中對新建院校的合格評估采用的是認證模式。
分等評估關注的不僅是“過不過”，還要看“好不好”，因而具有“比較”功能。法國、荷蘭、德國和美國等曾采用過分等評估，但因效果不佳，后來大多改用審核評估。比較成功的是印度以及我國的首輪評估。分等評估的最大問題是“分類”和“定量化”問題。分類越細越“公平”，量化越精越“客觀”。然而，這樣不僅會造成巨大的工作量，更主要的是過于具體，干涉了學校辦學自，限制了辦學的多樣化和特色發(fā)展。
審核評估的特征是“四不”：不設統(tǒng)一標準、不做評估結論、不對學校分類、不做橫向比較。審核評估依據(jù)是學校自己設定的目標與標準，實際上是一校一標準。審核評估不做總體性的結論（例如：合格、不合格，以及優(yōu)、良、差等），而是給出寫實性的審核報告。審核報告要肯定成績，指出不足，提出改進建議。審核評估沒有必要對學校進行分類，由于一校一標準，因而一校一類別。審核評估是用自己的標準評自己，與其他學校沒有可比性，因而不能做橫向比較。審核不設指標體系，只需規(guī)定一個評估范圍。評估時，就審核范圍中的每一項關注“4個如何”：如何說的（目標），如何做的（做法），效果如何（效果），如何改進（改進）。也就是說，針對每一項內(nèi)容要考察4個問題：學校的目標和標準是什么？學校是如何達到目標和標準的？用什么來證明學校已經(jīng)達到了目標的標準？學校在哪方面和如何進行改進？審核評估真正將質量保障的主體交給了學校。
從國（境）外審核評估實踐和成功經(jīng)驗可見，審核評估評的是學校內(nèi)部的質量管理體系。這是基于兩種判斷：其一，如果學校內(nèi)部建立了完善有效的質量管理體系，則學校的教學質量就能得到保障；其二，如果學校沒有完善有效的質量管理體系，即使有優(yōu)秀的教師、學生、管理人員和充足的教育資源，也難長期保障教學質量。審核評估相比其他兩種評估模式更加尊重學校的辦學自，更加突出評估機構與參評學校間的平等互動，更加重視學校內(nèi)部質量管理體系的建設，更加關注從源頭上提高教育質量。
每種評估模式都有其內(nèi)在特質及驅動傾向。認證模式判斷的是與規(guī)定標準相比“差不差”和“有多差”，關注的是“差者”（或“差項”）。也就是說，是用“差者”（或“差項”）與規(guī)定標準比較，因此其基本取向是向下的。這種模式能驅使“差者”（或“差項”）達標。分等模式判斷的是與規(guī)定標準相比“好不好”和“有多好”，關注的是“優(yōu)者”（或“優(yōu)項”），基本取向是向上的，它能驅使爭優(yōu)。審核模式判斷的是“是不是”：即該說的“是不是”說了（目標），說了的“是不是”做了（做法），做了的“是不是”有效（效果），無效的“是不是”改了（改進）；關注的是學校自身，不能做高校間的比較，基本取向是用自己的尺寸衡量自己，它能驅使學校自律。
審核評估是我國新一輪本科教學評估最科學、最適宜的選擇。分等模式具有“選優(yōu)”特質和“指標”樣板，當我國高等教育尚未發(fā)展到一定成熟程度，尤其當高等教育資源配置以“量”為主要依據(jù)的今天，如果選用分等評估必然會驅使高校奔向“高、大、全”，走向同質化。認證模式具有“保底”特質和“無限”發(fā)展空間，盡管說認證模式的采用在一定程度上使美國高等教育呈現(xiàn)出了異樣的活力和多樣化，但這是基于美國的行政模式、分權文化、大學自制、學術自由等獨特環(huán)境，而這與我國國情不相適應。審核模式具有“校正”特質和“自我”樣板，由于它下不“保底”上不“封頂”，要求學校具有足夠的自律能力，即質量保障的主體意識和能力。我國新一輪本科教學評估制度規(guī)定新建院校采用認證模式進行合格評估，通過上輪評估的院?；蛲ㄟ^合格評估的新建院校采用審核模式進行評估，將認證和審核兩種模式相結合，實際上是一種先“保底”后“自我約束發(fā)展”模式。顯然，這是適合我國國情及我國高等教育發(fā)展現(xiàn)狀的科學合理的選擇。
此外，評估模式的適宜性，還取決于它與評估目的的契合度。本輪本科教學評估的核心是教學質量，目的是保障和提高教學質量。前已述及，審核評估主要指向學校教學質量管理體系，是通過確保質量管理體系的完整性和有效性來保障和提高質量。顯然，審核模式與本輪評估的目的是非常契合的。
3. 如何進行審核評估
做好本輪審核評估涉及六個方面：指導思想及原則、評估對象及條件、評估范圍及重點、評估組織與管理、評估程序與任務、評估紀律與監(jiān)督。前三方面關系到評估方案的設計，后三方面關系到評估方案的實施。
（1）指導思想及原則
審核評估的指導思想可概括為：“一堅持二突出三強化”。一個堅持為：堅持首輪評估的20字方針，即：以評促建、以評促改、以評促管、評建結合、重點建設；二個突出為：突出內(nèi)涵建設，突出特色發(fā)展；三個強化為：強化辦學合理定位，強化教學中心地位，強化質量保障體系建設。
審核評估堅持目標性、主體性、多樣性、發(fā)展性和實證性等五項基本原則。目標性原則強調(diào)目標導向，注重目標的確定與達成；主體性原則強調(diào)學校是質量的責任主體，注重學校質量管理體系建設和質量保障能力提升；多樣性原則強調(diào)學校辦學自，注重辦學多樣性和特色發(fā)展；發(fā)展性原則強調(diào)持續(xù)改進與提高，注重長效機制與可持續(xù)發(fā)展；實證性原則強調(diào)基于事實的判斷，注重證據(jù)（定性的和定量的）真實性、有效性和充分性。
（2）評估對象及條件
審核評估對象主要是參加過上一輪本科教學工作水平評估的589所普通高等學校。通過合格評估的新建本科院校，5年后須參加審核評估。
對參加審核評估的學校設立了兩個門檻：一是辦學條件應達到教育部教發(fā)[2004]2號文規(guī)定的合格標準；二是生均撥款須達到財政部、教育部財教[2010]567號文規(guī)定的相應標準。
（3）評估范圍及重點
審核評估范圍包括“6+1”個項目，24個要素和63個要點。6個審核項目包括定位與目標、師資隊伍、教學資源、培養(yǎng)過程、學生發(fā)展、質量保障等，還允許學校自設1個特色項目。每個審核項目都包括了若干個審核要素，每個審核要素都包括了若干個審核要點，從而形成了“審核項目審核要素審核要點”三級結構的審核評估范圍。
審核評估重點是培養(yǎng)目標的適恰性和達成度，具體體現(xiàn)為“四個度”：培養(yǎng)目標與社會需求的適應度，教師和教學資源的保障度，質量保障體系運行的有效度以及學生和用人單位的滿意度。
（4）評估組織與管理
審核評估的組織與管理遵循“分級管理、管評辦分離”的原則。教育部負責中央部委所屬院校的評估，地方教育行政部門負責本地區(qū)所屬院校的評估，由教育部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。中央部委所屬院校的評估由教育部評估中心負責實施，地方所屬院校的評估由各地具備條件的評估機構負責實施。
教育部負責制定審核評估通用方案，地方教育行政部門可根據(jù)本地區(qū)實際需要，對通用方案進行必要的調(diào)整和補充，但需征得教育部的同意。
教育部評估中心統(tǒng)一進行審核評估專家?guī)斓慕M建和專家培訓，省級審核評估專家組中外省專家一般不少于1/3。
（5）評估程序與任務
審核評估主要程序包括：學校自評、專家進校考察和評估結果的審議與。
學校自評也叫內(nèi)部審核。學校應根據(jù)審核評估方案，認真組織和實施學校自評，并按要求填報本科教學基本狀態(tài)數(shù)據(jù)。在此基礎上，形成《自評報告》。審核評估專家在認真審閱學校《自評報告》和《教學基本狀態(tài)數(shù)據(jù)分析報告》（由評估機構根據(jù)學校填報的數(shù)據(jù)形成并提供）基礎上，通過進?？疾煨纬伞秾徍嗽u估報告》，并在一定范圍內(nèi)公布。教育部評估中心、各地教育行政部門，應按年度就所組織的審核評估情況形成總結報告，報教育部。教育部評估專家委員會對總結報告進行審議后，正式參評學校的審核評估結論。
（6）評估紀律與監(jiān)督
實行“陽光評估”和信息公布制度，將相關文件與信息如《學校自評報告》、《教學基本狀態(tài)數(shù)據(jù)分析報告》、《審核評估報告》等在一定范圍內(nèi)予以公開。堅持評估“十不準”，營造風清氣正的評估氛圍。這“十不準”為：在評估機構正式公布進校評估專家組名單后，學校不得拜訪專家組成員，不得邀請專家組成員到學校訪問、講學、作輔導評估工作的報告。學校應按規(guī)定要求從簡接待評估專家組，校領導不迎送專家；不安排各種形式的宴請；不安排上級領導接見；不召開匯報大會（包括開幕式、閉幕式）；不組織師生文藝匯報演出；不送禮物；不超規(guī)格安排食宿；不變相安排專家旅游等。
審核評估工作廣泛接受教師、學生和社會各界的監(jiān)督。教育部委托評估專家委員會對審核評估過程進行監(jiān)督檢查，受理學校申訴并仲裁。
二、審核評估方案實施重點
審核評估有四個重點：學校教學質量管理體系、學校自我評估、專家進?？疾旌驮u估報告撰寫。把握好這四個重點，是審核評估方案實施的關鍵。
1. 關于質量管理體系
前已述及，審核評估的目的是保障和提高教學質量。學校教學質量能否得到保障并能持續(xù)改進與提高，主要取決于學校教學質量管理體系是否完整有效。因此，教學質量管理體系是審核評估的基礎。
學校教學質量管理體系是指：以保障和提高教學質量為目標，運用系統(tǒng)概念與方法，依靠必要的組織機構，把各部門、各環(huán)節(jié)的質量管理活動嚴密組織起來，將影響教學質量的一切過程和因素實行有效監(jiān)控，形成的一個有明確任務、職責、權限，互相協(xié)調(diào)，互相促進的質量管理的有機整體。應該指出，首輪普通高等學校本科教學工作評估，有力地促進了高校質量管理體系的建設，但目前許多高校的質量管理體系還在不同程度上存在一些缺陷，例如：組織機構不健全，質量職責不明確；未能覆蓋質量全過程和參與質量活動的全體人員；重監(jiān)督、輕控制、缺改進，沒有形成閉合循環(huán)等。鑒此，學校應著重從如下幾方面加強質量管理體系建設。
組織機構與質量職責。質量管理體系的運作，有賴于組織機構。結構合理、高效運作的組織機構：從縱向講，要有利于統(tǒng)一指揮和分級管理；從橫向上講，要有利于各部門的分工協(xié)作；從部門自身講，應具備快速反應能力和較高辦事效率。質量職責是指每一部門以及部門內(nèi)每一崗位在質量管理體系中應當承擔的角色（工作及責任），應特別重視縱向和橫向各部門（崗位）之間“接口”的銜接與協(xié)調(diào)，保證部門（崗位）之間不遺漏、不扯皮、不推諉、不含混。學校應有健全高效的質量管理組織機構，并明確各組織機構的管理權限、質量職責以及相互關系，確保質量管理工作組織落實、職責到位、順暢高效。
全過程管理與全員參與。建立質量管理體系要重視全面質量管理（TQM）方法的運用。全面質量管理是一種以質量為中心、全員參與為基礎的管理方法，它特別強調(diào)“三全”，即：內(nèi)容與方法上的全面性，不僅要著眼于產(chǎn)品的質量，而且要注重形成產(chǎn)品的工作質量；全過程控制，要對影響質量的所有過程進行質量控制；全員參與，參與質量活動的全體人員都要參與質量管理，并對質量各負其責。學校應規(guī)定影響教學質量的所有過程，并采取有效方式對全過程進行實時監(jiān)控，使影響教學質量的關鍵因素和關鍵環(huán)節(jié)始終處于受控狀態(tài)。質量管理不僅僅管理人員有責任，廣大教師和學生也要積極參與，應形成全員參與質量管理的良好氛圍。
循環(huán)閉合與持續(xù)改進。學校應按照“計劃（Plan）— 執(zhí)行（Do）—檢查（Check）—處理（Action）”的“PDCA”循環(huán)（戴明環(huán)），使質量管理形成一個閉合循環(huán)。按照“檢查—反饋—改進—再檢查”的運行機制，使質量得到持續(xù)改進。PDCA循環(huán)是全面質量管理應遵循的科學程序。全面質量管理的全過程，就是質量計劃的制定和組織執(zhí)行的過程，這個過程應按照PDCA循環(huán)，周而復始地運行。這種循環(huán)不是簡單的重復，而是通過改進和解決質量問題，從而達到以持續(xù)保證和提高質量的目的的螺旋式上升的循環(huán)。
質量管理體系的三大核心是：質量管理的標準、結構和流程。質量管理標準是質量管理工作的基礎，它規(guī)定了影響質量的主要方面和關鍵因素，并對這些關鍵因素提出質量要求。質量管理結構是使質量管理工作正常運行的組織構架，它確定了落實質量管理標準的領導機構、管理機構、執(zhí)行機構、監(jiān)督機構及其各自的質量職責，包括領導機構與管理機構及其職責、執(zhí)行機構及其管理職責、監(jiān)督系統(tǒng)及其主要監(jiān)督內(nèi)容等。質量管理流程是使質量管理工作得以持續(xù)、閉合、循環(huán)運轉的關鍵，它是針對質量管理標準所提出的影響質量的要素，使其達到質量要求而形成的一個輸入轉化為輸出的過程鏈，反映了影響質量的主要方面和控制方法，并將質量控制點作為過程質量控制的重點。
2. 關于學校自評
本科教學審核評估的目的是保障和提高學校本科教學質量，而學校是質量的主體，因而從本質上講，這種評估是有內(nèi)動力的。由評估機構進行的評估叫外部審核（也叫第三方審核），學校自我評估叫內(nèi)部審核（也叫第一方審核），內(nèi)部審核是外部審核的基礎。外部審核能否達到預期效果，在很大程度取決于內(nèi)部審核是否扎實有效。內(nèi)部審核能否扎實有效地進行，主要取決于學校參加外部審核的推動力，即：是為完成一項評估任務，還是將其作為一次以外因推動內(nèi)因，從而保障和提高教學質量的契機。如果是后者，則內(nèi)部審核應該是外部審核的延伸與基礎，而不是一種應對外部評估的過場，更不應視為是為撰寫《自評報告》搜集材料的過程。
嚴格意義講，內(nèi)部審核的目的應體現(xiàn)以如下幾方面：依據(jù)學校的質量管理標準來評價學校質量管理體系的完整性和有效性；驗證學校的質量管理體系是否持續(xù)滿足學校內(nèi)部和外部的質量標準和要求；作為一種重要的質量管理手段和自我改進機制，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取糾正或預防措施，使質量管理體系不斷完善、不斷改進；在外部審核之前糾正不足。
內(nèi)部審核強調(diào)正規(guī)性、系統(tǒng)性和獨立性。所謂正規(guī)性是指：審核是按照正式要求進行；審核是由正式專家進行；審核是按正式程序進行；審核是按正式證據(jù)進行判斷；審核必須有正式報告。所謂系統(tǒng)性是指：是對學校質量管理標準所有適用要求的審核；是對學校質量管理結構中所有相關部門的審核；審核過程是系統(tǒng)的過程。所謂獨立性是指，審核專家必須與被審核的工作無直接責任。
內(nèi)部審核的基本程序包括審核準備、審核實施、審核報告和審核跟蹤等。審核準備包括成立審核專家組和編制審核實施計劃等。審核專家組應由一名組長和若干組員組成，選派專家組組長應考慮其業(yè)務范圍、工作經(jīng)驗和組織能力等，選派專家組成員應考慮其業(yè)務范圍、專業(yè)知識和協(xié)調(diào)能力等。審核實施計劃主要包括：確定審核的范圍，確定審核的重點，確定審核的策略，確定審核組成員的分工和確定審核的時間安排等。審核策略包括審核方法和審核路線，審核方法包括按部門審核（考慮涉及的活動和要求）和按要求審核（考慮涉及的部門）等，審核路線包括“自上而下”、“自下而上”和隨機審核等。每位審核專家要編寫自己的審核計劃，要明確去哪里、何時去、找何人、查（問）什么和如何查（問）等。
在審核實施中，審核組長要控制審核的全過程，包括要把握好審核計劃與進度、協(xié)調(diào)氣氛、保證客觀和審定結果等。審核專家要掌握審核技術，包括詢問適當?shù)膯栴}、驗證對問題的回答和觀察實際發(fā)生的事情等。尋找客觀證據(jù)是現(xiàn)場審核的主要任務。按GB/T6385（等同于ISO8402）中的定義，客觀證據(jù)是指建立在通過觀察、測量、試驗或其他手段所獲事實的基礎上，證明是真實的信息。審核評估中的客觀證據(jù)必須是客觀存在的、不受情緒和偏見左右的、可以闡述和記錄的、可以是定量的也可以是定性的、可以驗證的以及與質量有關的等。
為將內(nèi)部審核引向深入，應根據(jù)審核范圍的每一個項目、要素及要點，設置引導性問題。行為性引導性問題如：我們正在做什么？ 我們?yōu)楹我鏊ɑ虿蛔鲞@些會怎么樣）？ 我們?yōu)楹芜@樣做（或不這么做會怎么樣）？ 我們這樣做有效嗎？ 我們怎么證明有效？ 我們這樣做有問題嗎？ 我們?yōu)楹螘a(chǎn)生問題？ 我們?nèi)绾伪苊饣蛳?？等等；狀態(tài)性引導性問題如：我們目前是什么？ 我們?yōu)楹我@樣（或不是這樣會怎么樣）？ 我們?yōu)楹螘@樣（或不會這樣會怎么樣）？ 我們這樣好嗎？ 我們怎么證明這樣好？ 我們這樣有問題嗎？我們?yōu)楹螘a(chǎn)生問題？我們?nèi)绾伪苊饣蛳康鹊取?/p>
內(nèi)部審核目的的重點在于發(fā)現(xiàn)質量管理體系的問題，查出原因，采取糾正措施或預防措施加以消除，以避免不合格的不發(fā)生或不再發(fā)生，從而使質量管理體系得到不斷改進。根據(jù)ISO 9000：2005的定義，不合格是指未滿足要求，糾正措施是指為消除已發(fā)現(xiàn)的不合格或其他不期望情況的原因所采取的措施，預防措施是指為消除潛在不合格或其他潛在不期望情況的原因所采取的措施。采取預防措施是為了防止發(fā)生，而采取糾正措施是為了防止再發(fā)生。糾正（預防）措施的制定，是由不合格項的責任部門對（潛在）不合格產(chǎn)生的原因進行分析，并據(jù)此制定出糾正（預防）措施計劃。審核專家可協(xié)助責任部門分析不合格原因，并提出糾正（預防）措施建議。審核跟蹤就是針對糾正（預防）措施計劃跟蹤進行檢查：計劃是否按規(guī)定日期完成，計劃中的各項措施是否已實施，實施后的效果如何，采取糾正措施以來是否還有類似的不合格項發(fā)生等。
自評報告是對內(nèi)部審核工作及其結果的客觀反映，一定要在扎實的內(nèi)部審核基礎上撰寫完成。它是學校內(nèi)部審核結果的總結與提煉，而不是學校各部門上報材料的匯總。自評報告要針對每個審核項目的每一個要素，說明學校在該項工作上所確立的目標、實現(xiàn)目標的措施與手段、取得的主要成效、存在的主要問題、產(chǎn)生問題的原因以及改進策略等。自評報告要有翔實數(shù)據(jù)和事實支撐，對存在的問題和產(chǎn)生的原因的分析應準確、具體、深入。要實事求是，不回避問題，不隱瞞事實，不夸大成績，不弄虛作假。
3. 關于專家進?？疾?/p>
審核評估專家進?？疾焓菍徍嗽u估（外部審核）的最重要的環(huán)節(jié)，是確定學校教學質量管理體系完整性與有效性的關鍵，也是撰寫《審核評估報告》的主要信息來源。專家進?？疾斓闹饕康氖牵候炞C學校在自評報告中所闡述的辦學目標、學校教學狀態(tài)描述、圍繞各審核主題和審核重點所開展的工作、取得的成效等是否充分、客觀；通過第一手的考察取證、面對面的溝通以及親身體驗，獲得更多有關學校本科教學的實際狀況的信息；評價質量管理體系實現(xiàn)質量目標的適合性與可信性，評價質量管理體系的活動、過程與結果是否符合要求，評價質量管理體系運行的有效性。
專家進?？疾斓墓ぷ髁鞒贪ǎ簩＜疫M校預備會、與學校見面會、現(xiàn)場考察、專家組工作交流和專家評估意見反饋會等?？疾鞎r間為4天，一般安排在周一至周四。專家組成員一般應在正式考察前一天下午抵達參評學校，當天晚上召開專家進校考察預備會，會議內(nèi)容一般包括：專家組組長介紹基本情況，提出工作要求；專家組成員交流對學校自評報告、狀態(tài)數(shù)據(jù)分析報告的審閱意見，主要存在的問題，擬考察的重點等：討論專家組考察計劃，討論組長提出的分工，討論專家組成員的考察計劃；確定考察第一天各位專家的工作內(nèi)容等。進?？疾斓谝惶焐衔纾匍_專家組與學校見面會，由專家組組長主持會議，介紹專家組進?？疾斓墓ぷ魅蝿?、工作方法，整體考察工作安排等，學校方面可以就自評報告未反映的或未反映清楚的情況作簡要補充說明。進?？疾斓谝惶熘恋谌?，各位專家按照各自的考察計劃，針對自己所承擔的主題和重點，自主選擇考察的方式，逐項開展考察工作。由專家組決定是否需要進行集體考察。專家組可根據(jù)需要適時召開專家組內(nèi)部會，溝通、交流評估考察中的信息，研究考察過程中的問題，及時調(diào)整考察計劃。專家組內(nèi)部會一般安排安排在晚上。進?？疾斓谒奶煜挛纾匍_專家個人意見反饋會，主要交流專家個人認為學校應該改進的問題以及建議，時間控制在3小時之內(nèi)。
專家進?？疾旆绞桨ㄔL談、聽課、座談、查閱材料、實地考察等。訪談主要目的是印證專家的判斷和疑問，所以一定要有針對性和目的性。應事先做好資料、情況、問題等準備，精心挑選訪談對象，應包括校領導、有關職能部門負責人、學科帶頭人、院系領導、教師和學生等不同人群。訪談過程中堅持平等對話，防止高高在上的審問式姿態(tài)，對需了解的問題要進行深入討論。專家聽課可選擇不同類型的課程，如公共基礎課、專業(yè)基礎課、實驗課、專業(yè)課、雙語教學課、精品課等；不同類型教師，如：老、中、青教師，教授、副教授、講師等，有選擇地進行。著重考察教師的教學水平、教學內(nèi)容、教學態(tài)度、教學方法以及學生的學習風氣等。應根據(jù)需要召開學生座談會、青年教師座談會、專業(yè)負責人座談會、教學管理人員座談會、校友座談會、用人單位座談會等。專家在召開座談會之前，應確定座談的主題，預設要達到的目的，并在座談中引導大家圍繞主題交流討論。查閱材料包括抽查學生試卷、畢業(yè)論文（設計）、課程設計、實驗報告、實習報告（實習手冊）以及學校提供的評估支撐材料等。對學生試卷的抽查主要看教師的命題質量、卷面質量和教師的評閱質量等。對畢業(yè)論文（設計）的考察主要看共性的優(yōu)點和不足。包括從開題、立論、資料收集、方案比較、調(diào)查、實驗、總結、結論，以及論文或設計的質量監(jiān)控措施是否符合學校要求，執(zhí)行是否嚴格，是否存在突出問題等。教學設施的考察重點是教室、計算機房、實驗室、校外實訓基地、語音室、圖書館、體育場、校園網(wǎng)等，還可以考察學校的食堂、宿舍等服務設施。
4. 關于評估報告撰寫
審核評估報告是對審核評估結果的客觀反映。它的撰寫對審核評估至關重要，審核評估的價值及可信度在很大程度上是通過審核評估報告反映出來的。
審核評估報告一般包括三部分：概述、總體評價和結果描述。概述主要包括學校概況和評估概況。學校概況一般簡要介紹學校的發(fā)展歷史、院系設置、學科門類、人才培養(yǎng)、師資隊伍、科研以及國際交流等情況。評估概況一般簡要說明專家組校外審閱學校自評報告情況和進?？疾焖_展的主要工作情況?？傮w評價包括三部分：值得贊揚的方面、建議改進的方面和必須整改的方面。值得贊揚的方面是學校在該方面具有明顯的優(yōu)勢與特色，可供其他高校學習與借鑒；建議改進的方面是學校在該方面存在明顯不足（輕微不合格），需要采取必要措施加以改進，否則會影響進行質量；必須整改的方面是學校在該方面存在明顯缺陷（嚴重不合格），需要立即整改消除缺陷，否則會嚴重影響教學質量。結果描述部分要圍繞6個審核項目的24個審核要素，分別用詳實的事實逐一描述： 學校的目標是什么，是否合理？學校是如何做的，是否正確？學校這么做的效果如何，如何證明？學校的目標與做法還存在什么問題，原因何在？學校還應如何改進？等等。
評估報告要針對性要強，分析要透徹。尤其是對于問題的提出要有足夠的證據(jù)，以便于學校整改。評估報告既要簡潔，又要保證提供足夠的細節(jié)和事實，以便于專業(yè)人員、非專業(yè)人員能夠閱讀理解。
