發(fā)布時間：2022-06-23 02:30:42
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的簡單整改報告樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
一、準備充分，務實有效，分析檢查階段活動成效明顯
分析檢查階段主要完成了召開領導班子專題民主生活會、形成領導班子分析檢查報告和組織群眾評議三個方面工作。
1、精心準備，求真務實，開好領導班子專題民主生活會和黨員專題組織生活會
經過會前的精心準備，我院召開了領導班子專題民主生活會，教工和學生支部召開了專題組織生活會。
2、深刻剖析、反復修改，形成領導班子分析檢查報告
學院領導班子成員在前期學習實踐活動的基礎上，認真撰寫了分析檢查報告。學院高度重視領導班子分析檢查報告的撰寫工作。為形成“有份量、管用、有效”的分析檢查報告，在前期學習調研、解放思想討論和召開專題民主生活會的基礎上，認真梳理、歸納總結了20余條各類意見建議，最終形成初稿。初稿形成后，廣泛征求了意見，認真修改。從初稿到定稿，報告共五易其稿，吸納不同層面意見。分析檢查報告的形成過程，是全院上下進一步深化認識、形成共識的過程，是進一步全面梳理突出問題、理清發(fā)展思路的過程，是進一步明確貫徹落實科學發(fā)展觀的思路、制定發(fā)展舉措的過程。
3、組織群眾評議
學院組織群眾對分析檢查報告進行了評議。參評群眾具有一定廣泛性和代表性，以保證評議質量。從評議的結果看，群眾認為學院領導班子對科學發(fā)展觀的認識較深、查找的問題較準、原因的分析很透、發(fā)展的思路很清、工作的措施可行、領導班子自身建設的具體措施有針對性、可操作性強。對分析檢查報告很滿意。
二、認真整改，狠抓落實，確保第三階段活動取得實效
整改落實階段是這次學習實踐活動的最后一個階段，也是集中時間、集中精力抓整改、求落實、看成效、建機制的重要階段，更是決定這次學習實踐活動能否取得成效的關鍵階段。整改落實階段的總體要求是：緊緊圍繞學校確定的活動主題，緊密聯(lián)系當前保增長、保民生、保穩(wěn)定的形勢，緊密聯(lián)系學校和本單位實際，在深入開展學習調研、分析檢查的基礎上，對照師生員工提出的意見和建議，認真進行整改落實。通過制定整改落實方案、集中解決突出問題、完善體制機制等工作，切實取得推動科學發(fā)展的實踐成果和制度成果。
整改落實階段從7月初開始，到7月底基本結束，約1個月時間。主要做好轉段部署、制定整改落實方案、集中解決突出問題、完善體制機制等4方面工作，重點抓好制定整改落實方案、集中解決突出問題2個環(huán)節(jié)。
（一）做好轉段部署工作（7月5日前）
1、做好對分析檢查報告和群眾評議工作的總結分析。領導班子認真分析群眾評議的結果，對評議結果中反映出的師生員工的意見和建議進行認真梳理，進一步完善分析檢查報告。
2、7月5日前，學院黨總支完成轉段工作。
（二）制定整改落實方案（7月2日-7月13日）
立足學校和我院工作實際，以分析檢查報告為依據，制定整改落實方案，力求做到“四個明確”：明確整改落實項目；明確整改落實目標和時限要求；明確整改落實措施；明確整改落實責任。整改落實方案要充分體現科學發(fā)展觀要求，充分體現師生員工的意愿，充分體現盡力而為、量力而行的原則，可操作、能落實、好檢查。
（三）集中解決突出問題（7月2日-7月31日）
按照整改落實方案的要求，集中力量解決好事關發(fā)展全局、教職工關注的突出問題，特別是推動學院改革發(fā)展中的突出問題，領導班子黨性黨風黨紀方面的突出問題。要抓住既事關大局又有可能經過努力近期解決的問題，集中力量解決，切實取得一批實踐成果。對應當解決但一時又解決不了的問題，要向群眾作出說明，積極創(chuàng)造條件逐步加以解決。
（四）完善體制機制（7月14日-7月31日）
圍繞形成保障和推進科學發(fā)展的制度體系，積極穩(wěn)妥地推進體制機制創(chuàng)新和制度建設。認真修訂現有的規(guī)章制度，按照廢、改、立的要求，進一步建立和完善符合科學發(fā)展觀要求的相關制度，為科學發(fā)展觀的貫徹落實營造良好的政策制度環(huán)境。
（五）做好群眾滿意度測評和活動總結工作（8月底進行）
1、認真總結工作。撰寫總結報告，主要包括學習實踐活動基本情況、主要做法及特點、成效經驗、存在問題及其原因、鞏固和擴大活動成果的努力方向和主要措施等，尤其是把具有自身特色的方面認真總結好?？偨Y報告形成后，及時召開總結大會，對學習實踐活動進行全面總結。
2、精心組織好群眾滿意度測評。一是科學確定群眾滿意度測評的內容和形式。群眾滿意度測評包括群眾對解決影響和制約科學發(fā)展突出矛盾和問題的滿意度、對開展學習實踐活動實際效果的滿意度兩個方面。測評可采取多種形式進行。二是合理確定參加測評人員的規(guī)模、范圍。三是正確對待測評結果。測評結果要以適當方式向群眾公布，進一步征求群眾意見，進一步完善并落實整改措施。
3、認真做好學習實踐活動材料整理歸檔工作，要將對于今后工作查考、歷史研究、經驗借鑒具有重要價值的文件材料收集齊全、立卷歸檔?；顒痈嬉欢温浜?，適時組織一次“回頭看”活動，對活動中存在的問題，采取切實措施，抓緊進行“補課”。
（六）保障措施
1、切實加強領導。整改落實階段是學習實踐活動的最后一個階段，要善始善終地抓好學習實踐活動，防止出現松勁、厭倦情緒，防止降低標準、前緊后松學。
2、強化輿論宣傳。要做好整改落實階段的輿論宣傳工作，大力宣傳開展整改落實的重要意義、安排和要求。針對整改落實階段的特點，堅持正確的輿論導向，突出正面引導，激發(fā)廣大黨員參加整改落實階段工作的內在動力；及時總結和推廣經驗，切實增強輿論宣傳的感召力和感染力，營造良好的輿論氛圍習。
按照上級的安排部署，我校用心組織學習，并開展辦公用房清理整改工作?，F將我校開展辦公用房清理整改工作匯報如下：
一、加強領導，提高認識。
清理整改辦公用房是加強黨風廉政建設的重要資料，是密切黨群干群關系、維護黨和政府形象的客觀要求。我校在接到上級通知后，立刻組織全體教職工進行學習，并成立了由校長王榮亮、教導主任贠雅靜同志為組長的清理辦公用房整改工作領導小組，對學校辦公用房進行了全面清理、整改。
二、自查整改狀況。
學校公用房使用情況如下：
1、校長室面積18平方米，辦公人數2人，人均9平方米。
2、教導主任室面積18平方米，辦公人數2人，人均9平方米。
3、教師辦公室36平方米，辦公人數12人，人均3平方米。
經自查整改，我校辦公用房無超標使用現象，貼合標準。同時，各辦公室布置簡單、整潔，厲行節(jié)約。
三、今后規(guī)范管理措施。
1、嚴格依據辦公樓標準，本著節(jié)約從簡原則，進一步規(guī)范好正常辦公行為。
2、建立長效機制，鞏固好清理整治成果，確保良好的辦公秩序。
督導意見書要有針對性。督導意見書往往是現場完成督導后，督導組形成的統(tǒng)一意見，是被督導單位存在問題的集中體現。所以，督導意見書的存在問題欄目應當分條目、有主到次地寫出需整改的主要問題，務求簡單扼要，說中要害，針對性強，務求被督導單位所信服和承認，由被督導單位主要領導閱讀后認可簽字才有效。督導組根據實際，應清楚地提出具體的整改意見和整改時限，力求針對性。
督導意見書要有持效性。督導意見書形成后，在交給被督導單位的同時，督導組應明確向被督導單位的主要領導提出要求，開班子會，就存在的問題逐項研究，分析好問題存在的原因，研究出解決的辦法，然后分頭落實責任，具體完成相應的整改。必要時，校長應將部門或責任人完成的情況列入考核之中，或親自督促檢查，直到達到要求。
督導意見書要有實效性。按照督導意見書下達的整改時限，被督導單位一般經過了限定時間的整改，往往對督導意見書中提出的問題已經基本整改完成，一時解決不了的，也可以提出解決思路或設定解決步驟。這時，或者是督導部門及時進行回訪查看，或是被督導部門主動提出接受整改驗收要求，經過了這一環(huán)節(jié)，既是督導部門盡到了職責，也對被督導部門起到了推動工作的作用。
加強“校風、教風、學風”建設的活動中去。在師德師風建設工作中，必須嚴格要求自己，從自身做起，從現在做起，積極行動起來，以形成優(yōu)良教風、創(chuàng)建優(yōu)良校風為己任。以下是為大家整理的學校作風民主生活會整改報告資料，提供參考，歡迎你的閱讀，可以對你有所幫助。
學校作風民主生活會整改報告一
xx月上旬，學院“優(yōu)質服務年”活動正式啟動，本次優(yōu)質服務年活動以學校開展“迎評、升本”主題實踐活動為契機，進一步強化我院“全心全意為師生服務”的意識。同時，作為一名任課老師，更應當擔當責任，轉變作風，進一步提升“一切為了學生，為了學生的一切”服務質量，扎實推進日常的教育教學工作，為和諧校園建設貢獻力量。
“優(yōu)質服務年”活動開展一個月以來，從理論學習到親身實踐，從教學反思到教學方法的改進，不斷從教學實踐當中查找自己的差距和不足，以期進一步提高自己的教學技能。
首先，存在的不足：
1.對學生的思想品德的狀況關心不夠、教書育人、關心學生、熱愛學生做得還不夠，對學生的知識體系了解不夠深入。
2.對獲取新知識，鉆研業(yè)務，求上進等方面認識還不足。
3.對業(yè)務水平認識不高，在教學常規(guī)管理工作中忽視了知識能力培養(yǎng)，學習自覺性、主動性不夠強。
4.在教研學習中，教學管理論和教育政策，法規(guī)等理論學習不夠，對案例分析研究快而淺，不善于從理論上加以總結，導至了工作的創(chuàng)造性不夠。
其次，今后能力的方向和改進措施：
1.開拓創(chuàng)新，努力提高教育教學水平。 通過“優(yōu)質服務年”主題教育活動，堅持“一切為了學生，為了一切學生，為了學生一切”，提高學生的滿意度。結合自己的教學經驗，努力向優(yōu)秀教師取經、學習，進一步提升自己的教育教學能力，全心全意做好教育教學各項工作。
2.積極投入到加強“校風、教風、學風”建設的活動中去。在師德師風建設工作中，必須嚴格要求自己，從自身做起，從現在做起，積極行動起來，以形成優(yōu)良教風、創(chuàng)建優(yōu)良校風為己任，全方位了解學情、學風現狀，掌握學生思想動態(tài)，加強教與學的溝通和聯(lián)系，從而以教風促學風、塑校風。
3.加強與輔導員的溝通與聯(lián)系。在今后的教學過程中將積極地做好日常教育教學工作，廉潔從教，對學生要一視同仁，及時發(fā)現新的問題，糾正問題;加強與輔導員的溝通與交流，不斷改進教學方法，因材施教。
4. 加強對教學管理論和教育政策，法規(guī)等理論的學習。不斷完善自己，充實自己。努力提高自己的業(yè)務能力和服務水平，做到理論聯(lián)系實際，全面發(fā)展。
總結：教師——人類靈魂的塑造者，是年輕一代健康成長的引路人和光輝典范，又是人類社會發(fā)展與進步的開拓者。今后，要緊緊圍繞高校教師教書育人、科研創(chuàng)新、服務社會以及文化傳承的主題任務，嚴格要求自己。作為一名教育工作者，既要做好知識種子的傳播者，又要爭做文明校園、和諧校園的培育者。
學校作風民主生活會整改報告二
為了切實抓好xxx花園管理處全體工作人員的服務質量，降低客戶投訴，提高公司的效益。公司根據xx花園的實際情況進行了一系列的整改。成立了以總經理為組長整改小組，在公司領導的正確指導下、在各部門的配合支持下，完成了這次整改方案，現作簡單小結。在此期間，認真執(zhí)行整改方案，培訓、學習、總結、整改等工作。具體工作步驟如下：
一、加深理解，提高服務意識。
給客服部全體人員進行培訓，培訓內容主要有：了解管理處整改的必要性及重要性;服務禮儀、儀容儀表、文明禮貌用語;日常事故處理的方式方法。環(huán)衛(wèi)保潔綠化人員服務整改報告文化程度相對較低、年齡比較大、接受能力較慢，為了讓他們真正掌握好運用好服務禮儀，用一周的時間每天給他們培訓講解半小時，為了不影響日常工作的運做，將培訓放在下班之后進行。通過培訓使大家更深的認識何為服務、如何做好服務。真正做到“賓客至上、服務第一”。
二、總結經驗，不斷創(chuàng)新。
每周進行開會總結，總結上周的工作完成情況、未能解決的事件、好的處理方法的經驗及存在的問題，下周的計劃。每人每天對自己的工作進行小結，計劃明天的工作內容。通過總結能讓我們發(fā)現日常中存在的不足之處，能及時的整改;了解各部門日前的狀況，相互幫助、相互配合、相互學習。 真正做到服務創(chuàng)新，打創(chuàng)品牌。
三、熱情周到服務，落實工作。
對業(yè)主的訴求及時處理，并一一做回訪;信息及時出通知或溫馨提示告知業(yè)主。對小區(qū)的各死角、地下室、魚池進行徹底的大掃除;綠化園林枯死苗木的補種、灌木進行修剪、綠化地里的垃圾清撿、除雜草;對小區(qū)遺留的問題加大力度與承建商溝通，已處理好排污管開裂導致漏水的事情;墻面裂縫答應處理并已處理了一大部份;在公司的大力支持下小區(qū)各棟的大堂門閉門器時常壞的故障進行了徹底的維修;各棟的樓頂進地加鎖管理、各個消防箱無玻璃的進行補上;對小區(qū)的消防栓進行刷漆翻新，對各棟的大堂門前及地面的瓷磚進行修補;
小區(qū)的公告欄和消防栓檢查表進了整改，使公告欄變得更加規(guī)范、更加整潔(樣板在4棟B座);小區(qū)業(yè)主(住戶)開會提出的問題及對管理處的不滿，對提出的問題做出了一一的答復并粘帖在各公告欄，同時在xxx花園群、xxx花園業(yè)主天地網絡中也給予了回復;對于個別的‘針子戶’上門拜訪做思想工作;看到需要幫助的住戶實行主動上前幫忙;每個人在小區(qū)巡查時發(fā)現地面有垃圾時主動撿起來丟到垃圾桶;大家將做工作做得更細，做到“急業(yè)主之所急，想業(yè)主之所想”。取得業(yè)主(住戶)對我們的信任，對工作的認可?？头藛T熱情的服務客戶，耐心細心的向客戶解釋每一項客戶不明白的事情，促使繳費效大幅度的提高，并得到客戶的表揚，加深了與客戶之間的感情。
四、服務問卷調查，提高服務質量。
正值下班晚高峰時間，江津城區(qū)著名的堵點――東門轉盤和塔坪路交通比以往通暢了許多。
這樣的通暢，源自道路中間新設置了隔離欄，兩側車輛單向行駛，以及在兩個重要節(jié)點設置紅綠燈和斑馬線等舉措。
“不僅車輛不用交叉亂穿，行人過馬路也安全了！”區(qū)人大代表袁仁超開車經過這里時不禁感嘆。
袁仁超知道，這得益于區(qū)人大常委會在評議區(qū)政府工作過程中列出的一份“問題清單”。
2016年以來，江津區(qū)人大常委會創(chuàng)新監(jiān)督方式方法，先后在公安工作、安全生產、科技創(chuàng)新等監(jiān)督領域實施“問題清單制”，有力提升了人大監(jiān)督實效。
“‘清單’列出的每一個問題、每一條整改意見都是‘干貨’，讓人大監(jiān)督擲地有聲?！苯騾^(qū)人大常委會主任、黨組書記石詩龍說。
“清單”破題
“問題清單制”的由來，還得從一次調研座談說起。
2015年12月15日，一場座談會在區(qū)人大常委會召開。
咨詢專家、區(qū)人大代表、鎮(zhèn)街人大代表和部門負責人圍桌而坐，進行了熱烈討論。
討論的主題是如何創(chuàng)新人大監(jiān)督方式。
“在找準監(jiān)督議題的同時，可以創(chuàng)新工作方式，更好地實現人民民主?！眳^(qū)人大代表成易建議。
與會的部門負責人也提出：“對監(jiān)督中發(fā)現的問題，如果能解析得更加深入明白，相關部門辦理起來也更有針對性、實效性。”
…………
在這場座談會后，圍繞“創(chuàng)新監(jiān)督方式”這一主題，區(qū)人大常委會啟動了一次調研。
在半個多月里，區(qū)人大常委會接連召開十多次座談會，聽取各方意見建議。
2016年1月8日，區(qū)人大常委會召開黨組會議，再次就“創(chuàng)新監(jiān)督方式”召集討論。
第二次討論會上，石詩龍直指問題核心：“以往的監(jiān)督，談問題多浮于表面，套話、原則性的話相對較多，涉及具體問題較少……”
“過去人大監(jiān)督中存在監(jiān)督軟化、監(jiān)督效果不明顯現象……”江津區(qū)十六屆人大常委會副主任、黨組副書記翁一豐說。
“被監(jiān)督單位也僅僅從面上進行整改，沒有具體細化落到實處，導致監(jiān)督效果大打折扣?！苯騾^(qū)十六屆人大常委會教科文衛(wèi)工委主任張永宏說。
…………
依托調研收集的信息，經過與會人員的“頭腦風暴”，會議最終決定：從2016年起，在區(qū)人大監(jiān)督工作中實施“問題清單制”。
所謂“問題清單制”，就是以問題為導向，通過執(zhí)法檢查、工作評議、專題詢問等工作方式發(fā)現問題，列出具體的問題清單，交“一府兩院”和相關部門辦理，并逐項聽取辦理情況報告，促進監(jiān)督工作取得實實在在的成效。
針針入穴
既然要列出問題清單，首先就要找準問題。
2016年4月27日，江津區(qū)人大常委會啟動了《安全生產法》執(zhí)法檢查。
“執(zhí)法檢查分動員部署、自查自糾、抽查檢查和審議整改4個階段進行，并在抽查檢查階段，成立《安全生產法》執(zhí)法檢查組，對全區(qū)進行檢查?！笔婟堈f。
2016年5月3日，石詩龍率檢查一組，對江津區(qū)水上交通開展安全檢查。
當天，檢查組不僅有鮑名立等區(qū)人大代表，還包括焦連才等安全專家以及區(qū)公安局、區(qū)交委等部門負責人。
檢查組一行從白沙碼頭上船，輾轉于長江干線各碼頭和輪船公司，逐一仔細查看《安全生產法》的普法宣傳安排、企業(yè)安全資金保障及相關事故處置流程，詳細了解生產經營單位安全設施設備維護、安全制度落實以及隱患排查等情況。
檢查中，區(qū)人大代表們直指問題和隱患，并一一做了記錄。
6天后，石詩龍再次率領一組人馬，深入先鋒鎮(zhèn)、李市鎮(zhèn)等地，對道路安全開展檢查。
而另外幾個檢查組也頻頻出擊，深入廠礦企業(yè)、村（社區(qū)）開展為期一周的專項檢查，并分別召開座談會，對抽查檢查出的問題進行梳理分類，形成初步的問題清單。
這些在基層收集到的問題，源源不斷匯集到區(qū)人大常委會。經區(qū)人大常委會第106次主任會議討論、區(qū)人大常委會第32次會議審議，最終形成全區(qū)首份“問題清單”――共計158處問題和隱患列入其間。
與此同時，區(qū)人大在當年評議相關政府部門工作過程中還找出了一系列問題，都逐項列入問題清單。
“對照‘清單’，一個個問題簡單明了，相關單位必須一一對照整改，逐項匯報反饋，沒有給你顧左右而言他的空間?！笔婟堈f。
“吹糠見米”
2016年5月26日，一份《江津區(qū)人大常委會辦公室關于交辦〈安全生產法〉執(zhí)法檢查問題清單的函》送達江津區(qū)政府辦公室。
函中告知：區(qū)人大常委會議將于9月底聽取整改報告。
6月2日，區(qū)政府召集相關部門和鎮(zhèn)街負責人，對《安全生產法》執(zhí)法檢查問題清單中所列的158個問題逐一進行了專題研究。
“歸類整理為102個問題和隱患，明確了整改牽頭單位、協(xié)辦單位和整改完成時限?！眳^(qū)政府相關負責人說。
“問題清單一目了然，研究起來容易、整改起來明確、報告起來清楚?！眳^(qū)安監(jiān)局相關負責人表示。
問題目標明確后，深入整改旋即展開。
而在這個過程中，區(qū)人大同樣會“深度介入”。
“我們會對整改落實全過程進行監(jiān)督，確保整改不變味、問題能解決?！笔婟堈f。
其g，梁筱鐘、胡長進等區(qū)人大代表，就實地察看了106省道重要點段的整改情況。
“各重點段已增設電子警察卡口，在彎道大、車流多的重要點段，增加了警力定期組織檢查車輛超速違法行為……”兩位代表對整改非常滿意。
截至2016年9月29日，安全生產工作落實整改率達到了84.3%。到現在，這個數字已刷新為99.02%。
“‘問題清單制’的實行，使人大監(jiān)督的效果‘吹糠見米’，保證了監(jiān)督有力度、有方向、有效果。”區(qū)人大常委會委員吳志林說。
而“吹糠見米”的最終受惠者，正是廣大人民群眾。
2017年6月12日中午，江津市民何靜相約三五好友到濱江路吃飯。
來到館子外，何靜將車停放在了臨江一側的臨時停車位。
“現在在濱江路吃飯，不僅有了臨時停車位，中午12時至14時還免費，真方便！”何靜感慨。
不僅如此，下午18時至次日8時同樣是免費停放，這大大緩解了城區(qū)停車難問題。
這得益于評議公安工作對“停車難”的整改――在江津濱江路餐飲集中路段有了臨時停車位，并設置了交通提示牌；亂停亂放車輛會收到“請于收到短信后5分鐘之內駛離”的短信，在處罰前告知你應盡快糾正行為……
一、“三保障”和飲水安全扔有短板弱項。
問題表現：
1、飲水安全工程運行管理不規(guī)范。
整改措施：建立健全安全飲水機制，對所在村屯配備1名投藥員，定期為水源地進行一次投藥。
完成時限：現已完成，長期堅持。
2、水質監(jiān)測個別指標不達標。
整改措施：水利局已對各村出具水質監(jiān)測報告，未發(fā)現水質不達標的問題。
完成時限：現已完成，長期堅持。
3、危房等級鑒定不規(guī)范。
整改措施：區(qū)、鎮(zhèn)、村三級均留存危房改造檔案，并保持信息一致。
完成時限：現已完成，長期堅持。
4、新建房屋質量不高。一些地區(qū)危房改造工作不徹底，群眾不“買賬”。
整改措施：鎮(zhèn)共有5戶貧困人員享受危房改造政策，現都已入住，經住建部門評定，均為安全住房。
完成時限：現已完成，長期堅持。
5、危房拆除不徹底。
整改措施：鎮(zhèn)村由于沒有房照，并欠現住房施工隊工程款，造成原住房沒有拆除。已于住建局與財政局協(xié)商，及時撥付房款。
完成時限：2020年4月底。
二、工作落實不扎實。
問題表現：
6、非貧困縣高質量打贏脫貧攻堅戰(zhàn)任務還很艱巨。
整改措施：在區(qū)級扶貧產業(yè)項目基礎上，通過實地考察，因地制宜發(fā)展鎮(zhèn)、村兩級扶貧產業(yè)項目，制定項目收益分配方案，根據收益情況和分配對象的貧困程度，實行差異化分配，合理化分配，提高建檔立卡貧困人口收入。
完成時限：2020年9月，并長期堅持。
三、政策落實不到位不精準。
問題表現：
7、產業(yè)幫扶力度小。
整改措施：鎮(zhèn)育肥牛項目帶動全鎮(zhèn)貧困人口15戶36人，預計每人每年增收800元，其中有勞動力的人口可到項目中打工，在分紅的基礎上，又有工資收入。在各村產業(yè)項目中，貧困人口也可獲得分紅，貧困戶在產業(yè)項目中每人每年保底收入1200元，收入有保證。
完成時限：2020月9月，并長期堅持。
8、扶貧產業(yè)組織化程度低。
整改措施：鎮(zhèn)級項目通過與當地龍頭企業(yè)圣達農業(yè)合作，帶動全鎮(zhèn)15戶36人發(fā)展，增加收入。
完成時限：2020月9月，并長期堅持。
9、部分項目資金使用帶貧減貧機制不健全。存在簡單分紅現象，未有效激發(fā)貧困群眾內生動力。
整改措施：在鎮(zhèn)、村所有產業(yè)項目中，有勞動力及有就業(yè)意愿的貧困人口，都可以參與到產業(yè)項目中工作?，F有5人在產業(yè)項目中獲得打工收益。
完成時限：現已完成，長期堅持。
10、部分產業(yè)扶貧項目缺乏技術管理服務。
整改措施：對有生產要求的貧困戶，我鎮(zhèn)會安排農科站及畜牧站進行技術指導。
完成時限：立行立改，長期堅持。
11、部分產業(yè)扶貧項目效益偏低，投入與收益不成正比。
整改措施：鎮(zhèn)對扶貧資金管理嚴格，出臺了《扶貧資金管理辦法》
完成時限：現已完成，長期堅持。
12、部分地區(qū)農業(yè)基礎設施薄弱，扶貧項目抗風險能力差。
整改措施：我鎮(zhèn)扶貧產業(yè)項目均有農業(yè)保險。
完成時限：現已完成，長期堅持。
13、公益崗管理不規(guī)范，部分村屯公益崗位設崗過多，部分無勞動力農戶占據公益性崗位。
整改措施：我鎮(zhèn)公益崗均有勞動能力，并且各村設有考勤制度。
完成時限：現已完成，長期堅持。
14、貧困戶獲貸率低。
整改措施：我鎮(zhèn)為符合貸款要求的紅石村貧困戶王勝利申請小額貸款18400元。因其他貧困戶由于年齡較大，且沒有貸款意愿，不符合貸款要求。
完成時限：現已完成，長期堅持。
15、部分農戶貸款用于家庭消費。
整改措施：申請小額信貸的紅石村貧困戶王勝利，已將申請的18400元放入區(qū)級項目信諾養(yǎng)牛中，并簽訂了肉牛代養(yǎng)協(xié)議。
完成時限：現已完成，長期堅持。
四、資金使用管理不規(guī)范。
問題表現：
16、公示公告不及時、不完整及未進行公告。
整改措施：鎮(zhèn)對于扶貧資金的使用情況全部進行公示，公示內容包括，項目開始時間、項目竣工時間以及項目帶貧減貧機制。
完成時限：現已完成，長期堅持。
五、形式主義時有發(fā)生。
問題表現：
17個別地區(qū)走過場時扶貧現象時有發(fā)生。
關鍵詞:委外協(xié)作;供應商;評價體系;質量
外協(xié)供應商資源是公司重要的外部資源,供應商提供的服務也是公司產品整個供應鏈中很重要環(huán)節(jié)之一,供應商對成本、產品質量、技術及新產品導入時間等也產生著直接的影響,成本的高低會直接影響到企業(yè)最終產品的定價情況和整個供應鏈的最終獲利情況。因此,建立和管理好外協(xié)供應商關系對公司的競爭力和盈利性競爭起著決定性作用。通過實施對供應商的管理,彌合供應商能力與公司預期之間的缺口,增加對外協(xié)加工業(yè)務的控制能力,并且通過長期的、有信任有保證的外協(xié)加工合同來保證產品加工進度加工的要求。
一、國內外研究現狀
Ellram(1990)提出企業(yè)在進行供應商評價時,要考慮成本、質量、交貨期等一般的量化標準之外,還應考慮某些如管理相容性,目標一致性等所謂的軟性指標。Patton(1996)則認為價格、質量、交期、銷售支援、設備與技術、訂貨情形、以及財務狀況等項因素都是供應商評價的要點。Weber(1996)等人則對DICKSON提出的23項供應商評價準則之后的相關研究文獻做了一個統(tǒng)計分析,他們發(fā)現價格是討論最多的一項準則,接下來依次是交貨、質量、生產設施生產能力、地理位置、技術能力、管理和組織等,其他的因素則很少提及。Yahya和Kingsman運用層次分析法,通過對位富有經驗的采購精英和采購經理的調查,得到了包括質量、響應、交貨、紀律性、財務、管理、技術能力以及設施等指標在內的供應商評價體系及相應的權重。
從國內的研究現狀看,由華中理工大學管理學院CIMS供應鏈控制課題組的調查統(tǒng)計數據可知,目前我國企業(yè)在選擇供應商時,最主要的指標是產品質量,這與國際上重視質量的趨勢是一致的;其次是價格,92.4%的企業(yè)考慮了這個標準;另有69.7%的企業(yè)考慮了交貨期;批量柔性和品種多樣性也是企業(yè)考慮的因素之一。周王旭平、陳傲(2004)則構建了電子商務環(huán)境下的供應商評價指標體系,這一體系考慮到了影響企業(yè)與供應商長期合作的因素,并把信息技術和供應商信譽、發(fā)展能力、產品合格率等作為重要的評價指標之一。
二、公司委外協(xié)作供應商管理中存在的問題
第一,合格供應商的入選門檻較低。一般都是各工程部/事業(yè)部提交材料即可成為公司的合格供應商,沒有一個資格試用的過程。第二,初次合作供應商無合同限制。有些供應商初次合作就簽訂較大金額的合同,在供應商合作還未成熟、供貨質量未趨于穩(wěn)定的情況下,加工的產品質量存在較大的潛在風險。第三,供應商現場審核監(jiān)管不到位,流于形式。以往對供應商的管理不夠重視,沒有真正取得實效。每年都有外協(xié)供應商的審核計劃,在評價小組對供應商審核后提供評價報告,供應商是否整改、整改的情況如何沒有監(jiān)管與跟蹤,未能實現審核的閉環(huán)。從2005年以來公司對供應商進行的現場審核,每次審核都會提供給供應商評價報告,但審核提出的很多問題依然存在。第四,供應商的定期評價缺乏定量化數據。對供應商的年度評價都是由各工程部/事業(yè)部根據供應商以往的供貨情況,簡單地用正常、良好等定性評價,缺乏供應商一年內合作的產品合格率、供貨及時率等定量數據,使得供應商的評價不太科學。第五,工藝管理有待改善。公司委外加工產品的工藝,工藝評審與控制的過程不足,工藝還沒有固定就已經加工了,中間過程經常更改,供應商對產品的加工就存在潛在的質量風險。第六,外協(xié)產品檢驗制度有待完善。對委外加工的產品,哪些產品或工序由工程部/事業(yè)部來檢驗,哪些產品或工序必須由質量部來復檢,沒有明確檢驗制度對其范圍進行界定。對不能正常履行合同的供應商或出現質量問題的清退、索賠事宜,也沒有形成具體的管理文件。
三、建立供應商評價體系的原則
公司的委外產品或工序,涉及面廣,質量、價格、交貨能力和交貨期等多項因素要同時兼顧,同時在供應商評價時應該考慮的以下一些原則:第一,系統(tǒng)全面的原則。在供應鏈環(huán)境下,全面性是指所建立的指標體系不但能夠反映供應商企業(yè)的歷史業(yè)績和現況,而且還能夠體現供應商的合作能力和未來發(fā)展?jié)摿?。第?靈活可操作原則。指標體系的設立應該有足夠的靈活性,使企業(yè)能夠根據自身特點和實際情況進行運用。設立的指標要便于衡量,最好是能夠量化,實踐中無法收集衡量的不切實際的指標,其評價結果必然具有很大主觀隨意性。第三,科學實用性原則。指標體系要能科學地反映供應商的實際情況,既客觀又要基于供應鏈的供應商評價體系及方法的研究實用。指標體系也要規(guī)模適中,如果指標體系過大、層次過多、指標過細將使評價的注意力不能體現整體而指標體系過小、指標過粗又不能反映供應商的實際水平。第四,可拓展性原則。由于各個產業(yè)和行業(yè)的企業(yè)有自己的特殊要求,因此一些特殊的指標需要加入,這就要求指標體系和相應的評價模型有擴展的空間。
四、評價體系的建立
(一)供應商現場審核指標體系的建立
南車戚墅堰所公司的供應商評價主要分為供應商的現場審核和年度定期評價,供應商的現場審核的主要目的是審核該公司承接南車戚墅堰所公司產品生產過程的質量控制能力和質量管理現狀,在國內外學者在供應商評價體系研究的基礎上,結合南車戚墅堰所公司的實際情況,將其對外協(xié)供應商的現場審核評價主要包括質量保證能力評價、生產能力評價、生產管理評價、安全環(huán)保評價、發(fā)展?jié)摿υu價五個方面。質量保證能力評價是衡量供應商是否有能力保證加工南車戚墅堰所公司產品在質量方面的管理與控制能力,包括質量管理體系、檢驗手段、檢驗執(zhí)行度及采購控制四個方面,以便供應商能夠穩(wěn)定、及時地提供公司所需要的合格產品。生產能力評價主要是衡量供應商加工公司產品所必需的能力,包括技術力量、設備配置和人員配置。生產管理評價是衡量供應商生產現場對加工公司產品在管理上的水平,包括工藝文件的管理、工序管理控制、車間倉庫管理三個方面。安全環(huán)保評價是檢查供應商是否存在安全、環(huán)保方面的隱患,安全環(huán)保跟供應商有直接的關系,也跟承接的產品有很大的關系,一旦供應商由于安全環(huán)保方面的問題停工整改,就會對加工公司的產品造成直接的影響,主要包括現場環(huán)境績效、現場安全管理兩方面的評價。發(fā)展?jié)摿υu價是衡量供應商與公司共同發(fā)展的意愿、前景,包括設備購進、人員培訓及改進提高三個方面。外協(xié)供應商現場評價指標體系如圖1所示。
對供應商依據《委外供應商現場審核標準表》進行現場審核后,公司審核小組根據供應商現場審核的情況給供應商提供書面的《供方評價報告》。供應商在拿到現場審核報告后,兩周內提供整改計劃到公司制造部,供應商根據整改報告根據整改,整改完畢后,再由公司的評價小組進行跟蹤整改的情況,以閉環(huán)確保整改到位。
(二)供應商定期評價體系的建立
定期評價是對供應商一段時間內的日常業(yè)績、現場審核等進行綜合評價,評價內容包括供貨產品的合格率、價格、服務、交付期、溝通效果、供應商過程質量保證能力、審核及整改情況等。一般供應商的評價為每兩年一次,重要合格供應商的評價每年一次。根據第一部分的國內外關于供應商評價體系的研究,結合公司供應商管理的現狀,將供應商的綜合評價由以下指標來衡量:供貨的產品合格率、供貨準時性、價格與服務、現場審核評價四個方面,因此,構建供應商綜合評價模型:
Y=A1X1+(100+X2+X3+X4+X5)*A2
其中:Y為綜合評價分數;A1為現場審核評價分數的權重;A2為供應商供貨記錄相應指標的權重;X1為現場評價的分數;X2為價格比率加(扣)分;X3為服務質量扣分;X4為產品合格率扣分;X5為交貨準時性扣(加)分。
注:合格率每降一個百分點扣3分,準確率每降一個百分點扣2分;交貨期每逾期一天扣2分,交貨期每提前一天加1分;價格比率每個百分點扣5分,服務質量一次不滿足扣2分;扣分為負,加分為正。
評價結果:Y>90,為優(yōu)秀;Y≤90-80,為良好;Y≤80-70,為合格;Y
經過對供應商的綜合評價,評價合格的繼續(xù)保留合格供應商資格;綜合評價有部分項目不合格時,供應商根據公司提供的《供方評價報告》進行整改,經審核通過后繼續(xù)保持合格供應商資格,否則公司可以隨時取消其供應商資格。
五、評價體系的實施
(一)委外協(xié)作供應商的現場審核
按照7月份制定的《2009年度外協(xié)供應商現場審核計劃》,集中力量對供應商進行了現場審核,總計審核了39家單位,審核內容涉及供應商的質量保證能力評價、生產能力評價、生產管理評價、環(huán)保安全評價、發(fā)展?jié)摿υu價等五個方面。從檢查情況來看,各供應商都存在不同程度的問題,主要集中在產品質量檢驗記錄不全、缺少對不合格品的評審、新產品的首檢沒有做到制度化、工藝文件或圖紙經常出現非受控或者更改無簽字、缺乏對設備的保養(yǎng)、生產現場存在安全隱患等多個方面。針對現場情況,公司對每個被檢查單位編制了詳細的供方評價報告,提出了整改要求和完成的時間限制。同時也為確保現場審核的效果,制造部及時組織對整改全過程的跟蹤和整改效果的確認。在按計劃進行供應商審核的同時,也對前期供應商審核中發(fā)現的問題進行了閉環(huán),已經組織驗收了39家審核的供應商現場整改情況,經確認,上述供應商對公司提出的整改要求響應積極,對所發(fā)現大小問題進行了認真整改,制造部還將進一步跟蹤督促加強持續(xù)監(jiān)管的有效性。
(二)到期供應商的定期評價
按照公司的要求,組織對到期的55家供應商日常業(yè)績開展了定期評價,根據產品的質量、交貨期等信息進一步綜合評價,評價的結果基本以定量的數量反映了委外協(xié)作供應商供貨期內的業(yè)績情況。
六、結束語
委外協(xié)作加工在公司的產品生產中是非常重要的一個環(huán)節(jié),影響到后續(xù)工序的加工和整個產品最后的質量,隨著公司的快遞發(fā)展,委外協(xié)作也已經成為經費支出的大項,所有建立一個合理、科學且運行有效的評價體系顯得尤為重要,并且在實踐中不斷完善評價體系,使對供應商的管理跟上公司發(fā)展的節(jié)奏,確保委外加工供應商能夠穩(wěn)定、及時、合理地提供公司所需要的產品。
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關鍵詞：內部控制缺陷；分類；認定；披露
一、研究背景
2006年，滬深兩市相繼出臺了《上海證券交易所上市公司內部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》，均要求有條件的上市公司在披露年報的同時對董事會關于公司內部控制有效性的自我評價報告予以披露。2008年財政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，要求上市公司對內部控制的有效性進行自我評價，并且要披露相應的自我評價報告?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范》的頒布確立了以五大目標、五大要素為核心的內部控制基本框架，但是其中并沒有對內部控制缺陷做出具體的定義。為了保證基本規(guī)范的順利實施，2010年財政部等五部委了企業(yè)內部控制實施路線圖和《企業(yè)內部控制配套指引》，其中配套指引包含《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》三部分，這種“應用”、“評價”與“審計”相結合的內部控制制度模式標志著我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系的基本形成。
雖然我國在內控缺陷的分類與認定上有了不小的進步，但是目前在內部控制缺陷的認定與披露方面仍然存在著概念模糊及可操作性差等問題。例如，《評價指引》按照內控缺陷的影響程度將其分為一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，但是對于內部控制缺陷的具體定義、如何區(qū)分及怎樣披露等問題并沒有詳細的規(guī)定。這些制度方面的空白也導致了內部控制缺陷認定困難及披露質量不高等一系列問題。鑒于此，本文從分類、認定、披露三方面著手，對內部控缺陷進行系統(tǒng)研究，對現階段存在的問題提出了相應的建議及解決思路。
二、中國現階段關于內部控制缺陷的規(guī)制要求
關于內部控制缺陷的分類和認定，《企業(yè)內部控制評價指引》第十六條指出“內部控制缺陷按成因可以分為設計缺陷和運行缺陷”，第十七條中提出“內部控制缺陷按照影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，具體認定標準由企業(yè)根據指引的要求自行確定”。
關于內部控制缺陷的披露，《企業(yè)內部控制評價指引》第二十一條提到：“內部控制評價報告應當分別就內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素進行設計，對內控評價過程、缺陷認定及整改情況、內控有效性的結論等相關內容做出披露?！?/p>
三、中國上市公司披露內部控制缺陷現狀研究
（一）樣本的選取及數據來源
本文以2011年深市主板A股477家上市公司為研究對象，通過對巨潮資訊網所披露的內部控制自我評價報告及相關公告信息匯總和進一步處理，對企業(yè)內部控制披露情況進行了分析和研究。調查結果顯示，截至2013年1月1日，477家上市公司中有418家公司出具了自我評價報告，在出具自評報告的公司中有258家沒有對內部控制缺陷相關的信息進行披露，其余的160家公司分別從分類情況、認定標準、具體表現及整改措施等方面對內部控制缺陷進行了不同程度的披露。
（二）內部控制缺陷的分類情況研究
關于內部控制缺陷的分類，在《企業(yè)內部控制評價指引》中提到：“內部控制缺陷按成因可以分為設計缺陷和運行缺陷，按照影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。”通過對收集到的資料進行分類匯總我們發(fā)現，各公司在內部控制缺陷的分類上并沒有太大的差異，大都是在現有基礎上做了進一步細化。
1.設計缺陷和運行缺陷。簡單地說，設計缺陷主要是指與內部控制相關的制度建設不完善，如企業(yè)的機構設置存在缺失或重復的現象、各崗位之間的職責權限沒有進行明確劃分等。運行缺陷主要是指現有制度因為種種原因沒有按照設計意圖運行，如企業(yè)審計委員會無法有效發(fā)揮對內部控制的監(jiān)督作用、“三重一大”的決策程序不符合規(guī)定等。
2.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。重大缺陷是可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標的一項或多項控制缺陷的組合，如董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊，重要業(yè)務缺乏制度或制度系統(tǒng)失效等。重要缺陷是可能導致企業(yè)偏離控制目標的一項或多項控制缺陷的組合，其影響程度低于重大缺陷，如民主決策程序存在但不完善、關鍵崗位業(yè)務人員流失嚴重等。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷，如決策程序效率不高、內部控制一般缺陷未得到整改等。
3.財務報告內部控制缺陷與非財務報告內部控制缺陷。財務報告內部控制缺陷是指在會計確認、計量、記錄和報告過程中出現的，會對財務報告的真實性及完整性產生直接影響的控制缺陷，如存貨盤查后未按要求簽名確認、企業(yè)固定資產臺賬變更記錄更新不及時等。非財務報告內部控制缺陷是指雖然不會直接影響到財務報告的真實性及完整性，但是會對企業(yè)經營管理產生不利影響，如企業(yè)文化建設不完善、企業(yè)技術人員的大量流失等。
（三）內部控制缺陷認定標準的確定
由于我國對于內控缺陷認定標準沒有一個統(tǒng)一的規(guī)定，所以如何確立內部控制缺陷認定標準成為內部控制評價過程中要面臨的重要問題。對上市公司公開的資料進行研究發(fā)現，各公司結合自身的行業(yè)特征、公司規(guī)模、風險承受能力及風險偏好等因素，分別確定了適合自身實際情況的認定標準。在160家披露內部控制缺陷的上市公司中，51家對公司的內部控制缺陷認定標準進行了披露，109家公司并未披露內部控制缺陷認定標準。在披露認定標準的51家公司中，有42家采用定性與定量相結合的方式確立標準，5家采用定性標準，4家采用定量標準，具體情況如下。
由表1的統(tǒng)計可以看出，多數公司并沒有對內部控制缺陷認定標準予以披露，而披露內控缺陷認定標準的公司則多采用定性與定量相結合的標準。內部控制缺陷的定量標準比較容易確定，通常以某一項財務指標作為計量標準，如合并稅前利潤總額潛在錯報≥合并稅前利潤的5%、資產總額潛在錯報金額≥資產總額的1%、銷售收入潛在錯報≥銷售收入總額的0.5%等。
對于內控缺陷認定中定性標準的確立，不同公司有著不同的要求。關于重大缺陷的認定，除了在審計指引中提到的三項之外，還包括缺乏民主決策程序、違反國家法律法規(guī)并受到處罰、內部控制重大缺陷未得到及時整改、中高級管理人員和高級技術人員嚴重流失等。關于重要缺陷的認定，主要體現在民主決策程序存在但不夠完善、內部控制重要或一般缺陷未得到整改、重要業(yè)務制度或系統(tǒng)存在缺陷、審核委員會和內部審計機構對內部控制監(jiān)督存在缺陷等。對于一般缺陷的確認主要包括決策程序效率不高、一般缺陷未得到整改、一般崗位業(yè)務人員流失嚴重、業(yè)務流程的一般控制缺失等。
（四）內部控制缺陷的披露情況研究
內部控制缺陷的披露是企業(yè)自評報告中非常重要的一項內容，通過客觀披露公司存在的內部控制缺陷，可以使相關投資者對企業(yè)整體運行情況及內部控制具體情況有一個全面的了解，同時也能夠督促企業(yè)對現有缺陷的整改，從而促進企業(yè)內部控制系統(tǒng)的不斷優(yōu)化，為企業(yè)未來的良性運作提供重要保障。
在160家披露內部控制缺陷的上市公司中，在自評報告中未披露公司存在內部控制缺陷的有130家；披露公司存在內部控制缺陷的有30家，這些公司對內部控制缺陷的披露主要有以下三種方式：（1）僅提及公司存在內部控制缺陷，但未對缺陷的具體情況進行詳細說明；（2）僅披露內部控制缺陷的數量；（3）對公司內部控制缺陷的具體內容進行詳細說明，具體披露情況如下。
從表2中可以看出，不同公司對于內部控制缺陷的披露程度有著很大的差異?，F階段多數公司并沒有對內部控制重大、重要及一般缺陷進行詳細的說明，僅有少數幾家企業(yè)對于自身存在的問題及對應的整改措施進行了完整的描述。
四、研究結論與相關建議
隨著內部控制相關法律體系的建立健全和完善，企業(yè)內部控制建設也逐漸被企業(yè)所重視，但是在研究中我們發(fā)現，現階段很多企業(yè)的自評報告內容比較空洞，只是停留在表層描述，并沒有提供太多關于企業(yè)內部控制的具體信息。在自評報告中關于企業(yè)內部控制缺陷的披露顯得比較隨意，并沒有一個統(tǒng)一的格式，特別是關于內部控制缺陷認定標準的確立比較混亂，不同公司之間往往存在著較大的差異。現階段，多數上市公司對于自身存在的內部控制缺陷采取了回避的態(tài)度，并沒有在自評報告中詳細說明自身存在的各類內控缺陷。除此之外，很多公司忽略了內部控制缺陷的后續(xù)整改問題，并沒有提出切實可行的措施。
鑒于研究中發(fā)現的一些問題，本文提出以下建議。
首先是企業(yè)層面。企業(yè)是內部控制的建設者和實施者，企業(yè)的態(tài)度也決定著內部控制建設的效果和質量，所以企業(yè)要首先提高對內部控制工作的重視程度，積極推動企業(yè)內部控制體系的建立。同時，在實施過程中要結合企業(yè)實際情況對內控評價體系進行適當修整，使其更加適應企業(yè)自身發(fā)展的需要。此外，企業(yè)也要發(fā)揮審計的作用，對于存在的內部控制缺陷進行及時、客觀的披露，對于暴露出的問題要及時整改，只有這樣才能促進企業(yè)更快更好地發(fā)展。
其次是相關監(jiān)管部門層面。監(jiān)管部門要積極推進相關法律法規(guī)的建立和完善，使內部控制建設過程能夠有法可依。同時，由于我國目前并沒有明確內部控制缺陷的具體認定標準及披露的具體格式，這在無形中加大了企業(yè)認定和披露內控缺陷的難度，所以監(jiān)管部門要統(tǒng)一標準，對現有規(guī)范中表述模糊的部分進行進一步細化，降低企業(yè)的執(zhí)行難度，也使企業(yè)內部控制相關信息的披露更加規(guī)范化。此外，監(jiān)管部門要加大對企業(yè)內部控制缺陷披露的檢查力度，推進企業(yè)內部控制信息的公開化、透明化建設。
此外，會計師事務所作為獨立的第三方，也要發(fā)揮其外部審計的作用，加強對內部控制審計業(yè)務的重視，同時要注意保持自身的獨立性，在審計報告中對企業(yè)內部控制的建設情況做出全面、客觀的評價，為投資者和監(jiān)管者提供更好的參考。
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