發(fā)布時間：2022-02-15 12:33:20
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領(lǐng)域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度樣本，期待這些樣本能夠?yàn)槟峁┴S富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
1.1相關(guān)概念界定
按照國務(wù)院指導(dǎo)意見,城鎮(zhèn)居民是指年滿16周歲(不含在校學(xué)生)的不符合職工基本養(yǎng)老保險參保條件的城鎮(zhèn)非從業(yè)居民。養(yǎng)老保險參與態(tài)度是指城鎮(zhèn)居民對參與社會養(yǎng)老保險的一種內(nèi)在心理結(jié)構(gòu),包括認(rèn)知、情感評價和行為取向三個方面。
1.2測量指標(biāo)
本研究選取城鎮(zhèn)居民對養(yǎng)老保險的認(rèn)知、情感評價和行為取向三個維度進(jìn)行測量。具體指標(biāo)如下:認(rèn)知方面,從了解程度、了解途徑進(jìn)行測量;情感評價方面,從認(rèn)可程度、參保意愿、滿意度進(jìn)行測量;行為取向方面,從參保的外顯行為和行為傾向進(jìn)行測量。2.3資料來源及特征描述本研究的數(shù)據(jù)主要來源于筆者2012年在湖北省黃岡市黃州區(qū)進(jìn)行的問卷調(diào)查。此次調(diào)查一方面采取概率抽樣的方法,向城鎮(zhèn)非從業(yè)居民發(fā)放150份問卷,回收有效問卷136份,有效回收率為90.7%;另一方面也做了部分個案訪談。樣本的基本情況:年齡構(gòu)成方面,最小的為20歲,最大的為78歲,其中各年齡階段均有分布,以中年人為主,占47.8%;在性別比例方面,男性占40.4%,女性占59.6%;在學(xué)歷構(gòu)成方面,低學(xué)歷者(初中及以下)占58.5%,中等學(xué)歷者(高中或中專)占30.1%,高等學(xué)歷者(大專及以上)占11.4%;在家庭經(jīng)濟(jì)狀況方面,狀況好者(非常寬?；虮容^寬裕)的占24.3%,一般者占56.6%,狀況差者(比較緊張或非常緊張)占19.1%。
2統(tǒng)計(jì)結(jié)果與分析
根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù),下面從城鎮(zhèn)居民參與養(yǎng)老保險的態(tài)度及其影響因素兩個方面進(jìn)行探索性分析。
2.1城鎮(zhèn)居民參與養(yǎng)老保險的態(tài)度
2.1.1城鎮(zhèn)居民對參與養(yǎng)老保險的認(rèn)知
(1)城鎮(zhèn)居民對養(yǎng)老保險的了解程度。調(diào)查結(jié)果顯示,有83.2%的被調(diào)查者聽說過城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險,但其中僅有10.5%的被調(diào)查者非常了解或比較了解,另外16.8%的被調(diào)查者完全不了解。這表明,即使是在城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險的試點(diǎn)城市,居民對養(yǎng)老保險制度的了解程度還普遍偏低。個案訪談的資料也表明,多數(shù)居民只是知道有這項(xiàng)制度,但是對制度的主要內(nèi)容都不甚了解,特別是關(guān)于繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)更是知之甚少。(2)城鎮(zhèn)居民了解養(yǎng)老保險的途徑。當(dāng)問及城鎮(zhèn)居民了解養(yǎng)老保險的途徑時,54.8%的人表示是親友告知,24.6%是從電視、互聯(lián)網(wǎng)、報紙等了解,11%是從相關(guān)部門的通知了解,9.6%是從基層干部宣講了解。可見居民之間信息的相互傳遞是最主要的傳播途徑;新聞媒體的宣傳則是當(dāng)前城鎮(zhèn)居民了解該制度的另一個主要途徑;相關(guān)部門的通知和基層干部宣講發(fā)揮的作用不明顯,這表明政府在宣傳推廣工作方面的力度還很不夠。
2.1.2城鎮(zhèn)居民對參與養(yǎng)老保險的情感評價
(1)城鎮(zhèn)居民對養(yǎng)老保險的認(rèn)可程度。在養(yǎng)老責(zé)任的主要承擔(dān)者的問題上,86%的被調(diào)查者認(rèn)為應(yīng)該由政府、社會主要來負(fù)責(zé),僅有9.4%認(rèn)為應(yīng)由家庭主要負(fù)責(zé),4.6%認(rèn)為由個人負(fù)責(zé)。同時,91.9%的被調(diào)查者認(rèn)為參與城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險是有必要的,是對老年生活的一種很好的保障。這表明,隨著家庭規(guī)模不斷縮小,家庭功能不斷弱化,傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老模式在城鎮(zhèn)發(fā)揮的作用越來越小,養(yǎng)老問題日趨社會化,人們更愿意從政府和社會層面尋求養(yǎng)老問題的解決。(2)城鎮(zhèn)居民參與養(yǎng)老保險的意愿。在問及參保意愿時,63.2%的被調(diào)查者表示有參保意愿,其中97.8%的人都是出于養(yǎng)老考慮,僅有2.2%是出于投資考慮。這說明城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度在養(yǎng)老方面給人的信心比較充足,但是作為保值增值方式還不被認(rèn)可。另外36.8%的沒有參保意愿的被調(diào)查者,其原因分別是:養(yǎng)老保險繳費(fèi)過高(62%)、對政策不了解(23%)、繳費(fèi)年限過長(9%)、對養(yǎng)老保險不信任(3%)、已參加其他保險(3%)。(3)城鎮(zhèn)居民對養(yǎng)老保險的滿意度。城鎮(zhèn)居民對養(yǎng)老保險的滿意度可以用來描述居民共享價值觀和養(yǎng)老保險制度化之間的差距。數(shù)據(jù)表明,僅有14.7%的被調(diào)查者認(rèn)為該項(xiàng)制度發(fā)揮的作用比較好,36%的被調(diào)查者認(rèn)為不好。他們的評價主要是從保險費(fèi)中政府財政補(bǔ)貼和個人繳費(fèi)的比例、個人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、養(yǎng)老金金額、領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡等方面來考慮的:在繳費(fèi)比例方面,90.4%的人認(rèn)為個人承擔(dān)繳費(fèi)比例高,66.9%的人認(rèn)為政府財政補(bǔ)貼的比例低;在關(guān)于養(yǎng)老保險金是否能夠滿足居民日常開銷方面,93.4%的人認(rèn)為不太能滿足或完全不能滿足;只有在養(yǎng)老金的領(lǐng)取年齡方面,56%的人認(rèn)為是比較適中的。這表明城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度在繳費(fèi)比例和計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)上與居民的理想狀態(tài)存在著很大的差距,城鎮(zhèn)居民希望這項(xiàng)制度能夠以低費(fèi)用獲得高保障,但這種共享價值觀與目前的制度化的養(yǎng)老保險之間存在著矛盾,導(dǎo)致居民的滿意度比較低。
2.1.3城鎮(zhèn)居民參與養(yǎng)老保險的行為取向
城鎮(zhèn)居民參與養(yǎng)老保險的行為取向主要是通過城鎮(zhèn)居民參與養(yǎng)老保險的外顯行為以及在一定情況下是否有參保的行為傾向來顯示。(1)城鎮(zhèn)居民參與養(yǎng)老保險的外顯行為。外顯行為是指已經(jīng)采取的實(shí)際行為,在本研究中體現(xiàn)為居民是否已經(jīng)實(shí)際參保。調(diào)查顯示,僅有31.6%的人參加了城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險,參保比例非常低。69.4%的人未參保,其原因如下:資金不充足(59.4%)、認(rèn)為待遇太低(22.9%)、對政策不了解(15.3%)、已購買其他保險(1.4%)。在訪談中還發(fā)現(xiàn)部分年輕人認(rèn)為考慮養(yǎng)老問題過早而未參保。(2)城鎮(zhèn)居民參與養(yǎng)老保險的行為傾向。行為傾向是針對外顯行為而言的。調(diào)查顯示,僅有14%的人近期有參保打算,在86%的沒有參保打算的被調(diào)查者中,37.6%表示若資金充足則有參保打算,21.7%表示若政策宣傳更清楚則有參保打算,14.4%表示若養(yǎng)老保險待遇有所提高則有參保打算。這表明資金短缺、政策宣傳不到位和養(yǎng)老保險待遇不如人意都可能制約居民參保行為傾向。
2.2城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險參與態(tài)度的影響因素
勒溫的場論思想認(rèn)為,人類行為取向是個體和環(huán)境二者的函數(shù)。根據(jù)這一觀點(diǎn),城鎮(zhèn)居民無論是作為個體還是群體,其參與態(tài)度不僅與其年齡、性別、學(xué)歷、收入等個人特征有關(guān),同時又受到家庭結(jié)構(gòu)、家庭經(jīng)濟(jì)狀況等家庭環(huán)境以及社會環(huán)境的影響。本研究從個人因素、家庭因素、社會因素三個方面進(jìn)行分析,探討其對城鎮(zhèn)居民參與養(yǎng)老保險態(tài)度的影響。
2.2.1影響城鎮(zhèn)居民參與養(yǎng)老保險認(rèn)知的因素
城鎮(zhèn)居民在認(rèn)知程度上的差異比較明顯,在認(rèn)知途徑上差異較小。在10.5%的非常了解或比較了解該項(xiàng)制度的被調(diào)查者中,67.4%為女性,47.8%年齡在41—60歲之間。這些居民在日常生活中與人接觸、交談的可能性比較大,了解的信息量大,對該制度認(rèn)知的程度高。有子女的被調(diào)查者對制度認(rèn)知的程度比沒有子女的被調(diào)查者高,隨著 計(jì)劃生育政策的長期推行,城鎮(zhèn)居民子女?dāng)?shù)量維持在1~2個之間,子女為了減輕贍養(yǎng)老人的負(fù)擔(dān),鼓勵老人參加養(yǎng)老保險,這在一定程度上提高了老人對該制度的認(rèn)知。家庭經(jīng)濟(jì)狀況一般的被調(diào)查者對制度認(rèn)知的程度比經(jīng)濟(jì)狀況好和差的被調(diào)查者都高,這部分居民有意愿參保并有一定能力負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險的費(fèi)用,所以他們會積極去了解相關(guān)政策。通過相關(guān)部門通知和基層干部宣講了解該保險制度的居民對制度認(rèn)知的程度比通過親友告知了解的居民更高,這表明規(guī)范全面的政策信息有利于提高居民的制度認(rèn)知程度。
2.2.2影響城鎮(zhèn)居民參與養(yǎng)老保險情感評價的因素
以“是否愿意參加城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險?”為因變量,建立二項(xiàng)logistic回歸分析模型,運(yùn)用向后條件法將自變量納入模型,建立的模型卡方值為23.747,對其檢驗(yàn)的P值為0.000,小于0.05,解釋變量全體與logit(p)之間的線性關(guān)系顯著,表明模型可以建立,模型中有三個變量(性別、學(xué)歷、家庭經(jīng)濟(jì)狀況)通過了回歸系數(shù)的檢驗(yàn)。建立的回歸模型方程為:logit(p)=-1.013×性別-0.475×學(xué)歷+0.571×家庭經(jīng)濟(jì)狀況+2.473比較三者的Wald統(tǒng)計(jì)量(Wals)發(fā)現(xiàn),性別的Wald統(tǒng)計(jì)量更大,說明性別的作用更加顯著。通過發(fā)生比率Exp(B)可以具體解釋自變量對參保意愿的影響:女性的參保意愿是男性的2.75倍;低學(xué)歷的居民的參保意愿是高學(xué)歷居民的1.6倍;家庭經(jīng)濟(jì)狀況差的居民的參保意愿是家庭經(jīng)濟(jì)狀況好的居民的1.77倍。這些居民因?yàn)閯趧幽芰Ρ容^差或收入比較少,沒有或很少有積蓄,難以靠自身的能力抵御年邁、疾病等風(fēng)險,為滿足生理需求和安全需求,他們更希望以一種有政府支持的養(yǎng)老方式來度過老年期。在這里社會因素的影響不明顯,居民的參保意愿作為心理層面的取向,受個人、家庭因素的影響較大。
2.2.3影響城鎮(zhèn)居民參與養(yǎng)老保險行為取向的因素
以“是否參加了城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險?”為因變量,建立二項(xiàng)logistic回歸分析模型,運(yùn)用向后條件法將自變量納入模型,建立的模型卡方值為9.198,對其檢驗(yàn)的P值為0.010,小于0.05,解釋變量全體與logit(p)之間的線性關(guān)系顯著,表明模型可以建立,模型中有兩個變量(家庭經(jīng)濟(jì)狀況、對制度的了解程度)通過了回歸系數(shù)的檢驗(yàn)(見表2)。建立的回歸模型方程為:logit(p)=-0.306×家庭經(jīng)濟(jì)狀況+0.539×對制度的了解程度-0.199比較二者的Wald統(tǒng)計(jì)量(Wals)發(fā)現(xiàn),了解程度的Wald統(tǒng)計(jì)量更大,說明居民對政策了解程度的影響更加顯著。通過發(fā)生比率Exp(B)可以具體解釋自變量對參保行為取向的影響:對制度了解程度高的居民的參保行為取向是了解程度低的居民的1.72倍;家庭經(jīng)濟(jì)狀況好的居民的參保行為取向是家庭經(jīng)濟(jì)狀況差的居民的1.36倍。對養(yǎng)老保險制度了解程度高的居民,對相關(guān)的制度內(nèi)容了解得更多,包括繳費(fèi)比例、計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)等,這就加深了他們對制度的信任程度,在一定的程度上會對其參保起到積極的促進(jìn)作用。家庭經(jīng)濟(jì)狀況好的居民在制度認(rèn)知程度上不是最深的,在參保意愿上不是最強(qiáng)的,但他們的經(jīng)濟(jì)能力強(qiáng),完全可以支付養(yǎng)老保險的個人繳費(fèi)部分,以微小的代價換取穩(wěn)定的養(yǎng)老保險收入,而參保意愿強(qiáng)烈但經(jīng)濟(jì)狀況差的那部分居民卻因?yàn)橘Y金限制,無法參保。
關(guān)鍵詞：人口老齡化；養(yǎng)老保險；支付能力
一、引言
養(yǎng)老保險作為主要的社會保險制度之一，對社會安定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。設(shè)計(jì)良好的養(yǎng)老保險制度有利于社會的安定團(tuán)結(jié)，協(xié)調(diào)代際關(guān)系，保持社會的健康發(fā)展；養(yǎng)老保險為勞動者提供了規(guī)避老年風(fēng)險的最有效手段，免除了勞動者的后顧之憂，促進(jìn)充分就業(yè)的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。然而，目前我國人口老齡化問題較為嚴(yán)重，老年人口基數(shù)大、發(fā)展速度較快，預(yù)計(jì)2050年60歲以上人口占總?cè)丝诘谋壤龑⑦_(dá)到31%，略低于發(fā)達(dá)國家的平均水平（33%），這勢必會對養(yǎng)老保險制度產(chǎn)生重大影響。因此，在人口老齡化背景下考察養(yǎng)老保險制度具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和理論意義。國內(nèi)外學(xué)者對人口老齡化和養(yǎng)老保險制度做了大量研究，國外學(xué)者對老齡化的研究始于生育率問題，加里•貝克爾發(fā)展了關(guān)于生育率的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，他認(rèn)為孩子是“耐用消費(fèi)品”，父母的需求更多地受孩子質(zhì)量的影響，因此，他從孩子的數(shù)量需求與質(zhì)量需求兩個方面研究了家庭對孩子的需求。此外，其他人口學(xué)家還提出了“代際財富轉(zhuǎn)移”理論、“性別角色”理論、“家庭合同”假說、臨界值假說等學(xué)說研究生育率問題對人口結(jié)構(gòu)變化的影響。國內(nèi)學(xué)者對老齡化問題的研究開始于20世紀(jì)80年代，研究內(nèi)容主要包括人口老齡化的原因，如鮑思頓等（2005）；[1]人口老齡化的經(jīng)濟(jì)影響效應(yīng)，如李軍（2006）；[2]人口老齡化發(fā)展趨勢，如杜鵬等（2005）。[3]對于養(yǎng)老保險制度而言，國內(nèi)外學(xué)者的研究主要包括養(yǎng)老保險制度存在的理論依據(jù)及養(yǎng)老保險制度形式的選擇。系統(tǒng)地闡述養(yǎng)老保險制度存在的必要性的理論是通過生命周期理論、風(fēng)險理論、市場失靈理論、世代交疊模型展開的，例如David（2001）[4]通過世代交疊模型論證了養(yǎng)老保險制度有助于實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)。就養(yǎng)老保險制度的形式而言，目前主要有現(xiàn)收現(xiàn)付制、基金累積制及包含現(xiàn)收現(xiàn)付和基金累積的部分累積制。現(xiàn)收現(xiàn)付制是各國最初采用的形式，20世紀(jì)70年代以來，隨著人口老齡化的出現(xiàn)，現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老體系出現(xiàn)收支難以平衡的問題，各國的養(yǎng)老保險制度開始由現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金累積制轉(zhuǎn)變，對于這種改革是否合理，學(xué)界展開了激烈的討論，支持改革的研究包括Feldstein（1996）、[5]北京大學(xué)中國經(jīng)濟(jì)研究中心宏觀組（2000）[6]等，反對改革的包括Verbon（1988）、[7]巴爾（2003）[8]等。通過文獻(xiàn)回顧可知，目前關(guān)于人口老齡化和養(yǎng)老保險制度的研究有很多，但是，現(xiàn)有文獻(xiàn)很少在人口老齡化背景下考察中國的養(yǎng)老保險制度，蔡昉等（2003）[9]直接將人口老齡化與養(yǎng)老保險聯(lián)系起來進(jìn)行研究，康傳坤等（2014）[10]考察了人口老齡化對最優(yōu)養(yǎng)老金繳費(fèi)率的影響，因此，本文將在人口老齡化背景下考察中國的養(yǎng)老保險制度，同時總結(jié)世界主要國家應(yīng)對人口老齡化的經(jīng)驗(yàn)，以期為我國養(yǎng)老保險制度改革提供借鑒。
二、中國養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀描述
目前，我國的養(yǎng)老保險制度是由基本養(yǎng)老保險、補(bǔ)充性養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險三部分構(gòu)成的。其中，2015年以前，基本養(yǎng)老保險由城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險和機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險三部分組成；城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險是2009年開始實(shí)行的新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險和2011年開始的城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險合并而來的；2015年《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》頒布后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員與企業(yè)工作人員實(shí)行相同的養(yǎng)老保險制度；至此，我國基本養(yǎng)老保險制度由城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險組成。在補(bǔ)充性養(yǎng)老保險方面，我國企業(yè)年金制度始于20世紀(jì)八、九十年代，在正式文件中首次被提及是2000年國務(wù)院頒布的《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點(diǎn)方案》。就個人儲蓄性養(yǎng)老保險而言，雖然起步較晚，但隨著居民可支配收入的增加和對于商業(yè)養(yǎng)老保險認(rèn)識的加深，其發(fā)展十分迅速，到2013年，我國壽險保費(fèi)收入達(dá)到9425.14億元。我國基本養(yǎng)老保險實(shí)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的方式，其中，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險的資金來源于個人繳費(fèi)，政府補(bǔ)貼，其他經(jīng)濟(jì)組織、社會組織和個人為參保人提供的資助，“國家為每個參保人員建立終身記錄的養(yǎng)老保險個人賬戶。個人繳費(fèi)、地方人民政府對參保人的繳費(fèi)補(bǔ)貼及其他來源的繳費(fèi)資助，全部計(jì)入個人賬戶。個人賬戶儲存額目前每年參考中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率利息?！背擎?zhèn)職工養(yǎng)老保險費(fèi)由企業(yè)和職工按工資的一定比例繳納，并分別納入社會統(tǒng)籌賬戶和個人賬戶進(jìn)行管理。2005年12月，國務(wù)院出臺《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[2005]38號），規(guī)定在職職工的繳費(fèi)率為8%，企業(yè)繳費(fèi)率為20%，合計(jì)繳費(fèi)率為28%。我國養(yǎng)老保險制度經(jīng)過近30年的改革，取得了階段性的成果，對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了一定的推動作用，然而，不可否認(rèn)的是，我國的養(yǎng)老保險制度依舊存在很多問題，主要表現(xiàn)為以下兩點(diǎn)：其一，養(yǎng)老金虧空問題嚴(yán)重，根據(jù)財政部2014年的全國社會保險基金預(yù)算情況，2014年養(yǎng)老保險費(fèi)收入17554億元，支出19117億元，結(jié)余為負(fù)1563億元，之所以會出現(xiàn)如此嚴(yán)重的虧空，一方面是因?yàn)闅v史欠賬問題嚴(yán)重，另一方面也是因?yàn)槿丝诶淆g化使得繳納養(yǎng)老保險的年輕人越來越少；其二，養(yǎng)老保險基金管理水平低、管理效率差，基本養(yǎng)老保險中個人賬戶部分的資金應(yīng)該進(jìn)行有效的投資，并且其收益率要高于通貨膨脹，但是目前我國的金融市場發(fā)展尚不成熟，很難保證養(yǎng)老保險基金有較為穩(wěn)定的較高的收益率。
三、人口老齡化對養(yǎng)老保險制度的影響
我國養(yǎng)老保險制度改革雖然已經(jīng)取得一定成效，但仍存在很多問題，人口老齡化使得本就不夠完善的養(yǎng)老保險制度更加脆弱，那么，人口老齡化究竟會對我國的養(yǎng)老保險制度產(chǎn)生怎樣的影響呢？人口老齡化對養(yǎng)老保險制度的影響主要表現(xiàn)為以下三個方面：其一，養(yǎng)老金支付壓力增大，老齡化意味著老年人口占總?cè)丝诒壤黾?，需要支付養(yǎng)老金的老年人口基數(shù)增加，養(yǎng)老金的需求增加；其二，養(yǎng)老金供給相對減少，老齡化也意味著年輕人相對于老年人來說越來越少，繳費(fèi)人數(shù)也會越來越少，養(yǎng)老金的供給減少；其三，原有的養(yǎng)老保險制度難以為繼，老年人口數(shù)量的增加，一方面直接增加了養(yǎng)老金支付的數(shù)額，另一方面又減少了養(yǎng)老金的供給，對原有的養(yǎng)老保險制度構(gòu)成了雙重壓力，使其難以為繼，由此引發(fā)了世界范圍內(nèi)的養(yǎng)老保險體制大變革。然而，不幸的是，已有的改革實(shí)踐證明，尚無一種養(yǎng)老保險制度可以成功應(yīng)對人口老齡化問題。那么，世界各國究竟為應(yīng)對人口老齡化做出了哪些努力、哪些經(jīng)驗(yàn)是值得我們借鑒的呢？這都是值得研究、了解的問題。
四、主要國家人口老齡化與養(yǎng)老保險制度比較分析
21世紀(jì)可以說是人口老齡化的世紀(jì)，世界主要國家?guī)缀醵济媾R嚴(yán)重的人口老齡化問題，養(yǎng)老保險制度作為老年人的保障制度，在人口老齡化背景下顯得尤為重要，本文接下來的部分將對主要國家人口老齡化情況及養(yǎng)老保險制度進(jìn)行簡要介紹。人口老齡化現(xiàn)象最早出現(xiàn)于發(fā)達(dá)國家，法國是世界上第一個出現(xiàn)人口老齡化的國家，1850年歐洲工業(yè)革命即將結(jié)束時，法國60歲以上人口已經(jīng)占總?cè)丝诘?0%，此后，歐美各國陸續(xù)進(jìn)入老齡化社會，北歐國家瑞典于1882年、挪威于1890年進(jìn)入老齡化社會，1930年英國、德國幾乎同時邁入老齡化的門檻，美國也于1940年進(jìn)入老齡化社會，此時，65歲以上老年人占總?cè)丝诒戎爻^7%的國家還包括瑞士、荷蘭、奧地利、比利時、丹麥等十幾個國家。1960年，世界人口中65歲以上的老年人占5.6%，而發(fā)達(dá)國家人口中65歲以上老年人口已達(dá)8.5%，人口老齡化已成發(fā)達(dá)國家的普遍現(xiàn)象。與發(fā)達(dá)國家不同，發(fā)展中國家的人口老齡化現(xiàn)象出現(xiàn)較晚，但是發(fā)展十分迅速，以中國為例，2000年60歲以上的人口占總?cè)丝诒壤秊?0.3%，正式進(jìn)入老齡化社會，2015年60歲以上老年人口占總?cè)丝诘谋壤呀?jīng)達(dá)到16.1%，預(yù)計(jì)2050年將達(dá)到31%。面對人口老齡化壓力，主要國家采取了相應(yīng)措施，李通屏對此做出了歸納總結(jié)，主要措施如下：其一，開源節(jié)流，改革傳統(tǒng)的養(yǎng)老金計(jì)劃；其二，延遲退休，鼓勵更多的老年人工作；其三，鼓勵遷移，增加移民勞動力供給；其四，鼓勵生育，增加未來的勞動力供給；其五，積極老齡化，減輕老年照顧的壓力。與人口老齡化現(xiàn)象相同，養(yǎng)老保險制度也是最早出現(xiàn)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的歐美發(fā)達(dá)國家，其發(fā)展大致可以分為三個階段：一是建立階段（1889年德國建立《養(yǎng)老、殘廢、死亡保險法》至第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束）；二是擴(kuò)張與發(fā)展階段（第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束至20世紀(jì)60年代）；三是調(diào)整與改革階段（20世紀(jì)70年代至今）。目前，按照國家主導(dǎo)的程度與方式不同，養(yǎng)老保險模式可以分為社會保障型（如德國、法國、美國、日本等）、福利國家型（如英聯(lián)邦國家和瑞典、挪威等西北歐國家）、部分儲蓄型（如新加坡、印度尼西亞、馬來西亞等東南亞國家）和完全儲蓄型（如智利等南美國家）。養(yǎng)老保險的上述四種模式各有利弊，尚無一種模式可以成功應(yīng)對人口老齡化問題，更多的國家采用多支柱式的養(yǎng)老保險框架，以更多地發(fā)揮各種模式的優(yōu)點(diǎn)，盡量地減少其弊端。通過對世界主要國家人口老齡化和養(yǎng)老保險制度的比較分析可以看出，人口老齡化問題已經(jīng)對各國造成了較為嚴(yán)重的困擾，各國都試圖改革養(yǎng)老保險制度以期可以成功應(yīng)對人口老齡化問題，然而不幸的是，目前尚無一種模式被實(shí)踐證明是完全成功的，可以說，人口老齡化背景下的養(yǎng)老保險制度仍在探索當(dāng)中。
五、結(jié)論及政策建議
(一)養(yǎng)老保險制度區(qū)域化
由于各區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況不平衡，使得各區(qū)域的企業(yè)利潤和繳費(fèi)能力也出現(xiàn)了很大差異，導(dǎo)致我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度難以實(shí)現(xiàn)全國性統(tǒng)籌。一般情況下，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的企業(yè)利潤比較高，企業(yè)繳費(fèi)能力則強(qiáng)；而經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的企業(yè)利潤相對較低，企業(yè)繳費(fèi)能力則弱。這種不同的繳費(fèi)能力差異給我國實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險費(fèi)率的統(tǒng)一帶來了很大困難，從而嚴(yán)重的阻礙了我國養(yǎng)老保險制度的全國性統(tǒng)籌進(jìn)程。
(二)城鄉(xiāng)分割化的二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及二元戶籍制度
城鄉(xiāng)的二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，使我國產(chǎn)生了城鄉(xiāng)分割化的二元保險體制。這種制度導(dǎo)致在城鎮(zhèn)生活的農(nóng)民很難參與城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險。一方面，我國城鄉(xiāng)的二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及二元戶籍制度將我國的居民劃分為“農(nóng)業(yè)戶籍”的農(nóng)村居民和“非農(nóng)業(yè)戶籍”的城鎮(zhèn)居民。在實(shí)際生活中，大量在城鎮(zhèn)生活和工作的人口仍然是農(nóng)業(yè)戶籍，這一現(xiàn)狀對城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度實(shí)現(xiàn)并軌產(chǎn)生了很大阻礙。另一方面，城鄉(xiāng)的二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)使城鄉(xiāng)居民的收入產(chǎn)生了很大差距。當(dāng)前，農(nóng)村居民的收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于城鎮(zhèn)居民。農(nóng)村養(yǎng)老保障主要依托于土地和新農(nóng)保，參保成本較低；而城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保險制度是由企業(yè)制度和社會保障制度共同打造的較高水平的養(yǎng)老平臺。在這樣的情況下，即使解除了戶籍限制，大多數(shù)農(nóng)民因受財力的影響仍然很難參加城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保險。
(三)國家的歷史責(zé)任存在缺位
我國在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)及改革開放的初期，社會養(yǎng)老保險制度表現(xiàn)為勞動者在職時領(lǐng)取較低的工資，退休后則由國家負(fù)責(zé)養(yǎng)老。相當(dāng)于這些勞動者以“低工資”的方式已經(jīng)向國家繳納過養(yǎng)老保險費(fèi)。因此，國家應(yīng)該對這部分勞動者負(fù)有養(yǎng)老責(zé)任。在養(yǎng)老保險由“現(xiàn)收現(xiàn)付制”向“部分積累制”變革以后，政府并沒有將養(yǎng)老保險制度改革前的勞動者的養(yǎng)老金支出重新加入到政府的支出計(jì)劃中，而是挪用企業(yè)在職職工賬戶來彌補(bǔ)舊制度時的缺失賬戶。舊的養(yǎng)老體制使政府對退休職工產(chǎn)生了隱性的養(yǎng)老金負(fù)債，這種隱性的養(yǎng)老金負(fù)債隨著時間的推移逐年擴(kuò)大。而解決這一問題的關(guān)鍵在于我國政府能否切實(shí)地履行養(yǎng)老責(zé)任。如果政府任由這種歷史責(zé)任缺失下去，將會不斷擴(kuò)大我國養(yǎng)老保險隱性債務(wù)及個人賬戶“空賬”的額度，這對為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出貢獻(xiàn)和犧牲的勞動者和在職職工甚至是未來職工都是不公平的。這種隱性負(fù)債的持續(xù)后移，將給社會的穩(wěn)定和國家的和諧發(fā)展帶來隱患。
(四)國家對養(yǎng)老保險制度的“基本消費(fèi)需求”標(biāo)準(zhǔn)落后
我國的養(yǎng)老保險制度實(shí)行“?；尽钡哪繕?biāo)，在養(yǎng)老待遇的分配方面，公平原則應(yīng)該是使已經(jīng)履行繳費(fèi)義務(wù)的參保人在退休后得到基本生活消費(fèi)保障?；鞠M(fèi)需求，應(yīng)該根據(jù)我國當(dāng)前的物價水平來滿足居民的衣、食、住、行等最基本的生活消費(fèi)需求。而不能以參保人退休前的工資收入情況作為基準(zhǔn)的“替代率”指標(biāo)來衡量。此外，在同一縣份地區(qū)內(nèi)，城鎮(zhèn)之間、農(nóng)村之間的基本生活消費(fèi)水平基本差不多。但是，不同的縣份地區(qū)之間的基本生活消費(fèi)水平則有差距甚至懸殊很大。因此，應(yīng)采用以縣域作為單位，農(nóng)村和城鎮(zhèn)區(qū)別對待的方式分析判定退休人員的基本生活保障公平情況。
二、結(jié)束語
根據(jù)黨的十七大和十七屆三中全會精神，國務(wù)院辦公廳于2009年9月4日《國務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，決定從2009年開始開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險。新農(nóng)保全稱新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，其之所以被稱為新農(nóng)保，是相對于以前的農(nóng)村養(yǎng)老保險而言的。相對于過去老農(nóng)保的農(nóng)民自己繳費(fèi)進(jìn)行自我儲蓄的模式，新農(nóng)保最大的特點(diǎn)是采取個人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼相結(jié)合，并汲取城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的經(jīng)驗(yàn)建立了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的籌資模式，國家財政全部保證支付社會統(tǒng)籌部分，形成基礎(chǔ)養(yǎng)老金，這就意味著中國農(nóng)民60歲以后都將享受到國家普惠式的養(yǎng)老金。在新農(nóng)保的三個籌資渠道中，最惠農(nóng)的是中央財政對地方進(jìn)行補(bǔ)助，這個補(bǔ)助是直接補(bǔ)貼到農(nóng)民的頭上，其被認(rèn)為是繼取消農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)直補(bǔ)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療等一系列惠農(nóng)政策之后的又一項(xiàng)重大的惠農(nóng)政策。我國新農(nóng)保初步的實(shí)施目標(biāo)是2009年試點(diǎn)覆蓋面為全國10%的縣（市、區(qū)、旗），以后逐步擴(kuò)大試點(diǎn)，在全國普遍實(shí)施，2020年之前基本實(shí)現(xiàn)對農(nóng)村適齡居民的全覆蓋。這對于工業(yè)化的最大犧牲者--農(nóng)民來說具有重要的意義，它不但在一定程度上確保了農(nóng)村居民的基本生活，使農(nóng)民養(yǎng)老有所保障，還有利于縮小城鄉(xiāng)差距，是覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系的重要組成部分。
根據(jù)發(fā)達(dá)國家的養(yǎng)老保險經(jīng)驗(yàn)和我國的發(fā)展趨勢來看，隨著經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展，農(nóng)民和城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險制度將逐步并軌，形成統(tǒng)一的制度結(jié)構(gòu)。相對于舊的農(nóng)村養(yǎng)老保險來說，新農(nóng)保的實(shí)施無疑是向國家養(yǎng)老保障一體化道路的一大步跨越。但是，目前的新農(nóng)保與城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險制度雖有相同，但也存在大的差異之處，因此，我們必須要對兩者的異同進(jìn)行比較，以便進(jìn)一步分析兩者的合軌路徑。
二、新農(nóng)保與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的合軌
資金是養(yǎng)老保險制度能夠順利、成功實(shí)施的物質(zhì)基礎(chǔ)和關(guān)鍵所在，新農(nóng)保資金的籌集和城鎮(zhèn)居民統(tǒng)一為統(tǒng)帳結(jié)合的模式，對于二者將來的合軌來說極其重要。其次，雖目前新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險是兩個不同的制度，但兩者需要解決的問題和目標(biāo)是相同的，都是為了應(yīng)對即將到來的人口老齡化危機(jī)及完善全體中國人民的養(yǎng)老保障制度，因此，隨著經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展，農(nóng)民和城鎮(zhèn)居民的差異理應(yīng)是越來越小的，兩個制度之間的差別也將逐漸縮小。再次，中國城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險從實(shí)施以來已經(jīng)有一段歷史，也積累了一些自己所獨(dú)有的制度經(jīng)驗(yàn)，這都是目前適合中國國情發(fā)展的，而新農(nóng)保才剛設(shè)立，相關(guān)的制度還處于探索階段，并且在中國目前的經(jīng)濟(jì)水平下，農(nóng)民的發(fā)展落后于城鎮(zhèn)居民，雖然二者不可能立刻達(dá)到統(tǒng)一，但是新農(nóng)保相關(guān)制度的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮到與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的銜接與并軌趨勢，新農(nóng)?？蓮某擎?zhèn)基本養(yǎng)老保險中汲取和借鑒一些目前可以實(shí)施的成功經(jīng)驗(yàn)。
1、現(xiàn)在基本養(yǎng)老保險制度需要改革、完善的方面。
（1）擴(kuò)大新農(nóng)保社會統(tǒng)籌籌資渠道，提高其發(fā)放水平，縮小二者保障水平差距。
由于社會的養(yǎng)老保險保障水平具有剛性，目前中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，還不適合對城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險進(jìn)較大的改革，特別是降低城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保障水平的相關(guān)改革，因此要想縮小二者保障水平的差距，只能提高新農(nóng)保的保障水平。當(dāng)前，為了獲得更高的未來養(yǎng)老保障水平，農(nóng)民還是愿意繳納更多的保費(fèi)，但是如果新農(nóng)保社會統(tǒng)籌部分不提高，農(nóng)民繳費(fèi)只相當(dāng)于個人長期儲蓄，一方面無法提高農(nóng)民的參保積極性，另一方面新農(nóng)保和城保的保障水平差距持續(xù)存在。因此，新農(nóng)保社會統(tǒng)籌資金發(fā)放水平亟待提高?？傮w來說，政府要加大資金投入和調(diào)整相關(guān)補(bǔ)貼政策。
（2）在擴(kuò)大覆蓋范圍的同時提高統(tǒng)籌層次，統(tǒng)一基金管理。
隨著新農(nóng)保制度在全國范圍的實(shí)施，其覆蓋范圍逐步擴(kuò)大。在這種情況下如果養(yǎng)老基金還是局限于比較低的一級財政專戶，其投資運(yùn)營條件有限，資金面臨巨大的貶值風(fēng)險?！胺e累型的社會保險基金必須進(jìn)行投資運(yùn)營，之前關(guān)注的主要是養(yǎng)老金挪用等顯性風(fēng)險，但是貶值的隱性風(fēng)險同樣需要引起注意。”人力資源和社會保障部基金司司長陳良說。
（3）解決個人賬戶基金保值增值問題，應(yīng)和城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶統(tǒng)一考慮。人保部農(nóng)保司，截至2010年7月底，新農(nóng)保個人賬戶資金余額已累計(jì)達(dá)到約295億元人民幣，這一額度仍將以較快速度積累。面對我國目前的高度通貨膨脹率，二者都面臨保值增值問題，且性質(zhì)相同，因此在制定相關(guān)投資增值管理辦法是應(yīng)統(tǒng)一考慮。
2、將來我國基本養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一的發(fā)展方向。
（1）社會統(tǒng)籌部分轉(zhuǎn)型，形成全民養(yǎng)老金，由國家財政統(tǒng)一負(fù)責(zé)，資金來源于公民繳納的社會保障稅或者國家的財政撥款。未來國家的基本養(yǎng)老保障制度應(yīng)該是向全覆蓋、無差別發(fā)展；全覆蓋，即依法享受中國基本養(yǎng)老保障制度的公民，達(dá)到年齡都可以領(lǐng)取全民養(yǎng)老金。無差別，即所有公民享受的基本養(yǎng)老保障制度和領(lǐng)取的全民養(yǎng)老金無差別。這樣不但可以縮小城鄉(xiāng)差別，保障所有公民的養(yǎng)老，同時公民在轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險關(guān)系時，不會因?yàn)樯鐣y(tǒng)籌部分無法轉(zhuǎn)移而利益受損。
（2）公民個人賬戶的繳費(fèi)設(shè)最低線和最高線，公民可自由選擇，不具強(qiáng)制性，國家設(shè)立相關(guān)制度鼓勵多繳費(fèi)，如果不繳納費(fèi)，即不為其開設(shè)個人賬戶，一旦繳費(fèi)需至少繳納15年，不滿15年者養(yǎng)老金扣除總資金的20%后一次性發(fā)放。
（3）資金統(tǒng)一管理，實(shí)行省統(tǒng)籌，制定多元化投資制度，加強(qiáng)資金的監(jiān)督管理。之所以不實(shí)行全國統(tǒng)籌的原因有：首先，因?yàn)閭€人賬戶的資金屬于個人所有，不具調(diào)劑作用，全國統(tǒng)籌無必要；其次，個人賬戶的資金對流動性和增值性要求比較大，實(shí)行全國統(tǒng)籌雖有利于增值，但和省級統(tǒng)籌效果差別不大，同時個人賬戶資金的變動比較大，全國統(tǒng)籌不利于其流動性的發(fā)揮。才外還應(yīng)加強(qiáng)資金反而監(jiān)督管理預(yù)防挪用風(fēng)險。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險；全國統(tǒng)籌；法人受托模式
一、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險運(yùn)行管理體制現(xiàn)狀
城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險運(yùn)行管理體制是在“新農(nóng)保”和“城居?！惫芾眢w制基礎(chǔ)上建立并施行的。2009 年國家建立新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，“新農(nóng)保”采用縣級統(tǒng)籌管理模式，在“新農(nóng)?！痹圏c(diǎn)縣采用統(tǒng)一制度設(shè)計(jì)、統(tǒng)一繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與財政補(bǔ)貼水平以及統(tǒng)一的基金管理和使用等管理制度安排。2011 年國務(wù)院頒布《國務(wù)院關(guān)于開展城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度以試點(diǎn)縣為管理單位進(jìn)行基金收支管理。隨著城鎮(zhèn)化水平不斷提高，城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度整合需求愈發(fā)凸顯，2014 年國家推進(jìn)新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一，建立城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金由新農(nóng)?；鸷统蔷颖；饦?gòu)成，實(shí)行市縣級統(tǒng)籌管理，設(shè)置城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險管理服務(wù)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，各級人力資源和社會保障部門對基金進(jìn)行監(jiān)管。
二、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險運(yùn)行管理制度存在問題
（一）監(jiān)管辦不分離容易導(dǎo)致政府尋租
在新農(nóng)保制度和城居保制度運(yùn)行初期階段，集監(jiān)管辦于一體的縣級管理模式容易誘發(fā)基金挪用、虛報瞞報等問題。2013年調(diào)查結(jié)果顯示各地區(qū)新農(nóng)保和城居保虛報、瞞報參保人數(shù)問題嚴(yán)重。2011 年全國約有 2.2 萬人重復(fù)參保，導(dǎo)致國家財政支出額外增加約 290 萬元。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險給付完全由國家財政負(fù)擔(dān)，各地區(qū)參保人員越多獲得的財政補(bǔ)貼越多，由于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度由市縣自行管理，市縣政府為獲得更多的財政補(bǔ)貼對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險參保人數(shù)，特別是參保老年人口進(jìn)行虛報。同時，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度經(jīng)辦和監(jiān)管均由市縣政府完成，市縣政府或?yàn)榱送瓿苫鸨Ｖ翟鲋的繕?biāo)，或負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)、負(fù)責(zé)人員為謀取私利容易產(chǎn)生基金挪用的問題。
（二）貧困地區(qū)不具備財政負(fù)擔(dān)能力
市縣財政是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇給付的主要來源，特別是在東部地區(qū)，國家財政部分負(fù)擔(dān)基金籌集的情況下，貧困地區(qū)市縣財政將難以負(fù)擔(dān)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金給付，導(dǎo)致城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金待遇難以提高，不能滿足其養(yǎng)老保障需求。產(chǎn)生這一問題的主要原因是管理層級過低，各地區(qū)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金未能實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌使用，低收入地區(qū)在財政能力約束下容易出現(xiàn)財政缺口。
（三）城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險管理效率有待提高
《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度的意見》中提出“各級人力資源部門履行監(jiān)管職責(zé)，財政部門和審計(jì)部門負(fù)擔(dān)基金監(jiān)管，地方政府為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供必要的工作場地、設(shè)施設(shè)備、經(jīng)費(fèi)保障，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險工作經(jīng)費(fèi)納入同級財政預(yù)算”?？梢?，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度采用完全依托政府的管理模式。在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度運(yùn)行過程中，政府設(shè)立經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，對經(jīng)辦人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，將耗費(fèi)大量政府資源，而且“花別人錢、辦別人事”的管理模式將導(dǎo)致制度運(yùn)行效率損失，可引入“第三方力量”提高管理效率。
三、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌法人受托管理體制
（一）全國統(tǒng)籌法人受托管理
法人受托管理最早應(yīng)用于企業(yè)年金之中，是指企業(yè)年金委托人將年金的運(yùn)作管理等事務(wù)交由具有相關(guān)資質(zhì)的法人受托機(jī)構(gòu)代為執(zhí)行，法人受托管理具有充分競爭、基金安全性高等優(yōu)點(diǎn)。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險可采用全國統(tǒng)籌法人受托管理體制，以省級為單位開展國家的各項(xiàng)治理工作，結(jié)合中央、地方財政分權(quán)改革，進(jìn)行城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度全國統(tǒng)籌管理。同時，將城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金籌集、運(yùn)營和投資等經(jīng)營管理權(quán)由政府剝離出來，交由充分競爭的基金管理公司，不僅能夠提高管理效率，而且能夠降低政府管理成本。
（二）城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌法人受托管理體制優(yōu)勢
1、全國統(tǒng)籌法人受托管理體制有利于轉(zhuǎn)變政府職能
針對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險市縣管理存在的弊端，采用全國統(tǒng)籌法人受托管理體制將有利于改變政府包辦的管理格局，將城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金籌集、運(yùn)營、投資等事務(wù)在政府職能中分離出來。只需要為城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度運(yùn)行提供完善全面的法律體系和制度框架，發(fā)揮養(yǎng)老保險收入再分配功能，建立城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金投資運(yùn)行的良好經(jīng)濟(jì)環(huán)境和金融環(huán)境，促進(jìn)形成有效的監(jiān)管機(jī)制，而不再直接參與基金運(yùn)營管理。國家建立全國和省級城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理委員會，委員會將基金投資運(yùn)營權(quán)委托專業(yè)的基金管理企業(yè)，基金管理企業(yè)通過競標(biāo)方式獲得管理權(quán)，基金管理企業(yè)直接面向金融市場將更加有效的實(shí)現(xiàn)基金保值增值。同時，委員會將基金支付事務(wù)交由銀行系統(tǒng)和商業(yè)保險公司，利用其已經(jīng)十分發(fā)達(dá)的經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)，最大程度方便城鄉(xiāng)居民領(lǐng)取養(yǎng)老金，提高支付效率。政府負(fù)擔(dān)基金投資、運(yùn)營監(jiān)管，明確了政府的職能定位，在保證基金運(yùn)營安全的前提下提高管理效率。
2、全國統(tǒng)籌法人受托模式有利于降低管理成本和交易成本
在全國統(tǒng)籌法人受托模式下，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金投資運(yùn)營交由專業(yè)基金管理企業(yè)，這些企業(yè)通過相互競爭獲取管理權(quán)，可降低基金運(yùn)營管理費(fèi)用，這種模式也避免了政府建立基金投資運(yùn)營管理機(jī)構(gòu)帶來的資本投入。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇發(fā)放交由銀行和商業(yè)保險公司，可充分利用其分布廣泛的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，形成全覆蓋的管理服務(wù)網(wǎng)，方便城鄉(xiāng)居民的同時還能夠避免政府設(shè)立專門待遇發(fā)放機(jī)構(gòu)所帶來的高昂成本。
3、全國統(tǒng)籌法人受托模式有利于構(gòu)建高效的監(jiān)督機(jī)制
全國統(tǒng)籌法人受托模式提高了管理層級，并引進(jìn)了管理機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)相互制衡的監(jiān)督模式，提高了基金管理的安全性，避免市縣統(tǒng)籌管理模式下存在的基金挪用、虛報和瞞報等問題。同時，全國統(tǒng)籌管理模式擴(kuò)大了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金規(guī)模，能夠起到降低投資風(fēng)險的作用，大規(guī)模養(yǎng)老保險基金能夠影響金融市場，提高基金收益能力。在全國與省級城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金管理委員會監(jiān)督管理下，可以最大程度地提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金監(jiān)管效率，并從法律的高度規(guī)范城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的管理運(yùn)行。
參考文獻(xiàn)
總結(jié)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)，可得出改革基本思路是向企業(yè)靠攏，養(yǎng)老保險由國家、單位、個人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度。經(jīng)營性事業(yè)單位為何要進(jìn)行養(yǎng)老保險制度改革呢？原因如下：
首先，原有的事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度與企業(yè)不同，由國家財政撥款，國家財政肩負(fù)事業(yè)單位“養(yǎng)老”負(fù)擔(dān)過重，政府想要減輕包袱。其次，由于管理制度不同，事業(yè)單位職工養(yǎng)老保險待遇優(yōu)厚，在信息傳遞便利的今天，企業(yè)和事業(yè)單位養(yǎng)老待遇差距太大，十分容易引起社會不滿，不利于實(shí)現(xiàn)分配公平，也不利于社會穩(wěn)定。事業(yè)單位本身存在人員“進(jìn)不去，出不來”的現(xiàn)象，“出不來”現(xiàn)象跟福利待遇因素相關(guān)，如果事業(yè)單位不進(jìn)行體制改革，就沒有促進(jìn)勞動力的流動。
經(jīng)營性事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革應(yīng)當(dāng)注意哪些問題？筆者認(rèn)為有如下幾點(diǎn)：
首先，應(yīng)當(dāng)注意做實(shí)個人賬戶。當(dāng)前，各地城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險賬戶普遍出現(xiàn)了“空賬”的現(xiàn)象。養(yǎng)老保險入不敷出現(xiàn)象較嚴(yán)重。究其原因，一方面是由于城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度實(shí)施年限有限，積累的資金有限，且收繳的保險金沒有很好的投資途徑，導(dǎo)致資金閑置，不能升值。另一方面現(xiàn)代人均壽命增長，養(yǎng)老期限延長，其退休前繳納的養(yǎng)老金費(fèi)用不能滿足將來養(yǎng)老的需求，且如國外一樣推遲退休年齡的作法在中國并不太可行，因此出現(xiàn)了“新人養(yǎng)舊人”的現(xiàn)象，導(dǎo)致年輕人繳納的養(yǎng)老保險費(fèi)用用于支付退休員工的退休金。
其次，應(yīng)當(dāng)做好建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度的準(zhǔn)備。我國事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的既定目標(biāo)是逐步降低事業(yè)單位基本養(yǎng)老金替代率。這樣一來養(yǎng)老金總數(shù)上較之前存在較大差異，建議事業(yè)單位建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度作為補(bǔ)充，可以通過職業(yè)年金的形式，費(fèi)用由單位或者單位和個人繳納。
堅(jiān)持“廣覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)”方針，全面貫徹國務(wù)院和省、市政府新農(nóng)保工作指導(dǎo)意見及實(shí)施辦法。2012年為我市城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作整體推進(jìn)年。鞏固新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險全覆蓋成果，完善被征地農(nóng)民社會保障工作，提高管理水平，健全服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，推進(jìn)信息化建設(shè)，全面提升新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險經(jīng)辦管理規(guī)范化、精細(xì)化服務(wù)水平，盡快實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度的并軌統(tǒng)一。
二、目標(biāo)任務(wù)
1、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險參保231.43萬人。
2、農(nóng)村適齡居民參保和60周歲以上老人基礎(chǔ)養(yǎng)老金發(fā)放實(shí)現(xiàn)全面覆蓋：農(nóng)村適齡居民參保率達(dá)到99%以上，符合條件的農(nóng)村老年居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金發(fā)放率達(dá)到100%。
3、城鎮(zhèn)適齡居民參保和基礎(chǔ)養(yǎng)老金發(fā)放實(shí)現(xiàn)全面覆蓋：城鎮(zhèn)適齡居民參保實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保，基礎(chǔ)養(yǎng)老金發(fā)放率達(dá)到98%以上。
4、加大對被征地農(nóng)民社會保障工作督查力度，確保被征地農(nóng)民社會保障覆蓋率達(dá)到95%以上。
三、推進(jìn)措施
1、全面推進(jìn)城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險工作。貫徹省政府《省城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險實(shí)施辦法》，落實(shí)市政府《市城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度實(shí)施辦法》。抓住有利時機(jī)，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)媒體和社區(qū)平臺的杠桿作用，進(jìn)行強(qiáng)勢宣傳，強(qiáng)化參保意識。全面推進(jìn)城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險的各項(xiàng)工作，實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險全覆蓋，確保未參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險的適齡城鎮(zhèn)居民應(yīng)保盡保，符合條件領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金的城鎮(zhèn)居民應(yīng)發(fā)盡發(fā)。
2、鞏固新農(nóng)保全覆蓋工作成果。繼續(xù)加大新農(nóng)保擴(kuò)面征繳力度，進(jìn)一步鞏固和提高參保率，努力實(shí)現(xiàn)適齡人員參保全覆蓋。引導(dǎo)城鄉(xiāng)居民補(bǔ)足15年繳費(fèi)，鼓勵有經(jīng)濟(jì)條件的居民選擇高檔次繳費(fèi)，確保上半年完成全年征繳任務(wù)，努力擴(kuò)大基金積存總量。認(rèn)真做好到齡人員的基礎(chǔ)信息核對工作，確保符合條件的老年農(nóng)民全部享受到這一惠民政策，實(shí)現(xiàn)到齡人員基礎(chǔ)養(yǎng)老金全發(fā)放。
3、建立覆蓋城鄉(xiāng)的社會養(yǎng)老保險制度。一是研究城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險和新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險并軌的辦法并實(shí)施。二是制定出臺相關(guān)辦法，重點(diǎn)解決居民養(yǎng)老保險多繳多得、長繳多得的財政補(bǔ)貼問題，提高城鄉(xiāng)居民的基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)待遇。三是探索城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險與其他社會保障政策的轉(zhuǎn)移接續(xù)辦法，妥善做好與相關(guān)制度的銜接，做到制度覆蓋無盲區(qū)，人員覆蓋無盲點(diǎn)，政策銜接無縫隙。
4、加快新農(nóng)保與城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險信息管理系統(tǒng)建設(shè)。按照省新農(nóng)保信息系統(tǒng)建設(shè)的統(tǒng)一要求，加快數(shù)據(jù)遷移，突破技術(shù)瓶頸，加大財力投入，在省、市、縣專網(wǎng)聯(lián)通的基礎(chǔ)上，推動縣、鎮(zhèn)、村網(wǎng)絡(luò)貫通，通過全省統(tǒng)一的新農(nóng)保信息系統(tǒng)辦理“收、發(fā)、管”各項(xiàng)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)信息化、科學(xué)化、規(guī)范化操作。大力推廣社會保障卡“一卡通”，方便農(nóng)村居民持卡繳費(fèi)、領(lǐng)取待遇和查詢信息，努力做到為參保人記錄一生，保障一生，服務(wù)一生。
5、加強(qiáng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高服務(wù)水平。一是組建大市區(qū)居民社會養(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，合理設(shè)定經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制，配備與其業(yè)務(wù)相適應(yīng)的管理和經(jīng)辦人員。二是推動新農(nóng)保經(jīng)辦管理服務(wù)示范點(diǎn)、示范崗建設(shè)，以點(diǎn)帶面，發(fā)揮典型示范作用，促進(jìn)全市新農(nóng)保經(jīng)辦管理服務(wù)制度化、規(guī)范化、信息化和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。三是加強(qiáng)考核，對各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核和督查，保證人員信息準(zhǔn)確、資金安全規(guī)范。
6、強(qiáng)化基金監(jiān)管，規(guī)范金融服務(wù)。做實(shí)新農(nóng)保和城居保個人賬戶，按照“安全第一、方便群眾、有利于提高管理層次”的要求規(guī)范新農(nóng)保、城居保資金存儲銀行的相關(guān)行為。規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)行為，提高金融合作機(jī)構(gòu)的服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，保證基金的安全。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，為每個參保人在相應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)開設(shè)存折賬戶，并建立省業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的個人編號與金融業(yè)務(wù)系統(tǒng)中存折賬號之間的對應(yīng)關(guān)系。
7、督察督辦好征地保障工作。認(rèn)真貫徹落實(shí)《社會保險法》和省、市有關(guān)文件，按照“先保后征”“即征即保”的要求，加強(qiáng)被征地農(nóng)民社會保障審核管理，確保新增被征地農(nóng)民社會保障全覆蓋，引導(dǎo)失地農(nóng)民參加社會保障，杜絕現(xiàn)金分配、貨幣安置的做法。從2012年起，嚴(yán)格執(zhí)法、嚴(yán)格督辦，對涉及執(zhí)行不力或造成后果的相關(guān)負(fù)責(zé)人，提請相關(guān)部門處理。
四、具體活動
1、2月份，開展城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險征繳突擊月活動，完成城居保年度工作目標(biāo)。
2、上半年，配合省廳農(nóng)保處、農(nóng)保中心，在東臺市召開省新農(nóng)保村級平臺經(jīng)辦服務(wù)現(xiàn)場會。
關(guān)鍵詞：英國養(yǎng)老保險；基本國家養(yǎng)老金；公職人員職業(yè)年金
養(yǎng)老保險在社會保險中占據(jù)核心地位，決定著社會保險體系建設(shè)的成敗。英國的養(yǎng)老制度開始于1908年養(yǎng)老金法至今已有百年的歷史，被認(rèn)為是世界上最完善的養(yǎng)老制度之一。中國的養(yǎng)老保險制度起步較晚，發(fā)展水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于英國，并且在制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行中遇到了許多問題。我們要通過總結(jié)英國養(yǎng)老保險制度發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn)與失敗教訓(xùn)，為我國養(yǎng)老保險事業(yè)發(fā)展提供借鑒和參考。
一、英國養(yǎng)老保險制度安排
英國的養(yǎng)老保險體系可以分為三個半層次。第一個層次為基本國家養(yǎng)老金是面向所有參加國民保險繳費(fèi)的公民的，第二層次為附加國家養(yǎng)老金是面向受雇人士的，第二層半是英國政府為受雇人士設(shè)立的個人賬戶系統(tǒng)，第三層次為自愿性的私人養(yǎng)老金制度。1.基本國家養(yǎng)老金制度。在2014年4月6日之前達(dá)到退休年齡的，男士的繳費(fèi)年限必須達(dá)到44年、女士的繳費(fèi)年限必須達(dá)到39年，在2014年4月6日之后達(dá)到退休年齡的男性女性的繳費(fèi)年限須達(dá)到30年。如果達(dá)不到上述標(biāo)準(zhǔn)，基本養(yǎng)老金會相應(yīng)的減少?；緡茵B(yǎng)老金分有A、B、C、D四種類型。A類養(yǎng)老金是根據(jù)個人的繳費(fèi)記錄發(fā)放的，以2011/2012財年為例，每周發(fā)放102.15英鎊的基本國家養(yǎng)老金。B類是面向夫婦發(fā)放的。如果夫妻雙方都達(dá)到了標(biāo)準(zhǔn)的繳費(fèi)年限，那么他們倆都可以得到A類養(yǎng)老金。如果夫婦中有一方的基本國家養(yǎng)老金不足全額的60%，可根據(jù)另一方的繳費(fèi)記錄最高增長到全額的60%，多領(lǐng)取的部分為B類養(yǎng)老金。C類養(yǎng)老金屬于一項(xiàng)免繳費(fèi)型的社會福利，適用的人群是在1948年7月5日前退休的人和這部分人的遺孀。C類養(yǎng)老金的給付額為全額A類養(yǎng)老金的60%。D類養(yǎng)老金也是免繳費(fèi)型的社會福利，主要是針對年滿80歲且沒有基本養(yǎng)老金的老人設(shè)立的。D類養(yǎng)老金的給付額為全額A類養(yǎng)老金的60%。2.附加國家養(yǎng)老金。附加國家養(yǎng)老金是一種針對雇員的強(qiáng)制性的養(yǎng)老金制度，不需要雇員額外繳費(fèi)，只需要繳納第一類國民保險金到達(dá)一定的年限即可自動獲得領(lǐng)取的資格。附加國家養(yǎng)老金經(jīng)歷了SERPS計(jì)劃和國家第二養(yǎng)老金兩個階段的發(fā)展，形成了一種與收入相關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金制度。如果雇員加入雇主建立的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃，就會退出附加養(yǎng)老金計(jì)劃。政府對職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃會給予一定的退稅優(yōu)惠。3.個人賬戶制度。英國養(yǎng)老金法案2008規(guī)定從2012年開始實(shí)施個人賬戶制度作為一種半強(qiáng)制性的職業(yè)年金制度。繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為雇員工資的8%，其中雇員的繳費(fèi)比例為工資的3%，雇主繳納雇員工資的4%，政府退稅1%。此項(xiàng)計(jì)劃覆蓋到在英國工作的所有沒有參加其他職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的雇員。4.私人養(yǎng)老金計(jì)劃。4.1雇主發(fā)起的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃。雇主發(fā)起的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃由雇主和雇員共同繳費(fèi)，并有雇主自行管理。這種職業(yè)養(yǎng)老金主要有待遇確定型和繳費(fèi)確定型兩種形式。待遇確定型給付方式為最終工資的1/60乘以工作年限。繳費(fèi)確定型為雇員按固定繳費(fèi)比例繳費(fèi)，達(dá)到退休年齡后根據(jù)賬戶的累積值按月計(jì)發(fā)。4.2個人養(yǎng)老計(jì)劃。從2006年4月開始，所有75歲以下的人都可以參加個人養(yǎng)老計(jì)劃。與職業(yè)養(yǎng)老計(jì)劃一樣都有繳費(fèi)額的年度限額和終身限額。5.公職人員的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃。英國的公職人員與普通民眾一樣是需要繳納國民保險費(fèi)的，作為在退休后獲得基本國家養(yǎng)老金的前提條件。除此之外，公職人員還可通過參加職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃在退休后獲得職業(yè)養(yǎng)老金。公務(wù)員的職業(yè)養(yǎng)老金主要有一下幾種類型：5.1傳統(tǒng)型養(yǎng)老計(jì)劃。本項(xiàng)計(jì)劃適用于在2002年10月1日之前參加工作的公務(wù)員。該計(jì)劃中，公務(wù)員本人不繳費(fèi)。5.2Nuvos型養(yǎng)老金計(jì)劃。本計(jì)劃適用于在2007年7月30日之后參加工作的公務(wù)員。公務(wù)員本人繳納工資的3.5%。退休后的養(yǎng)老金為所有年薪的2.3%5.3合伙型養(yǎng)老金計(jì)劃。本計(jì)劃適用于在2002年10月1日之后參加工作的公務(wù)員。政府作為雇主每月按繳費(fèi)率繳納一定金額到公務(wù)員的養(yǎng)老金賬戶中，公務(wù)員自己可以選擇繳費(fèi)或不繳費(fèi)。
二、中國養(yǎng)老保險制度安排
1.城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險。我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工現(xiàn)行的養(yǎng)老保險的法律依據(jù)為2005年國務(wù)院頒布的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》與《中華人民共和國社會保險法》。我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的覆蓋范圍大致分為兩類，第一類為在企業(yè)中工作的職員且企業(yè)為其繳納有養(yǎng)老保險的，第二類為靈活就業(yè)人員。我國的養(yǎng)老保險實(shí)行的是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的模式。城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險也充分體現(xiàn)了共濟(jì)性與個人基金積累相結(jié)合的原則。在企業(yè)中參加工作的人員每月扣除工資的8%，作為個人賬戶的繳費(fèi)。企業(yè)則扣除工資總額的20%繳納給社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，作為社會統(tǒng)籌基金。如果職工個人的工資收入高于當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY的300%，按平均工資的300%計(jì)算。如果職工的工資收入低于上年度在崗職工平均工資的60%，按平均工資的60%計(jì)算。繳費(fèi)滿15年才有享受養(yǎng)老保險待遇的資格條件。2.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。2014年2月國務(wù)院出臺了《關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》將新型農(nóng)村養(yǎng)老保險與城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險合并實(shí)施，建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度。這在一定程度上為推進(jìn)城鎮(zhèn)化改革減少了一定的阻力，有利于城鄉(xiāng)務(wù)工人員的合理流動。城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度的合理銜接可以避免來城務(wù)工人員重復(fù)繳費(fèi)，為他們提供更好的養(yǎng)老保障。年滿16周歲，沒有參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險且也不是機(jī)關(guān)事業(yè)單位的正式編制的城鄉(xiāng)居民都可以參保。城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老保險的年繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)有100—2000元之間不同檔。3.國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險制度。2015年1月14日國務(wù)院出臺了《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》標(biāo)志著城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險與機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險“雙軌制”的結(jié)束。這充分體現(xiàn)的公平原則，緩解了社會矛盾，有利于人才的合理流動。改革之前的機(jī)關(guān)事業(yè)單位是不需要繳納養(yǎng)老保險的，退休后的養(yǎng)老金由財政撥款，養(yǎng)老金替代率可達(dá)到80%以上。改革后的機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金制度實(shí)行與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險一樣的統(tǒng)賬結(jié)合模式，為公務(wù)員等編制內(nèi)人員建立起個人賬戶，需要個人為賬戶繳費(fèi)。為了保證機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險待遇水平不降低，政府強(qiáng)制規(guī)定各機(jī)關(guān)事業(yè)單位要為其工作人員建立職業(yè)年金。單位按本單位工資總額的8%繳費(fèi)，個人按本人繳費(fèi)工資的4%繳費(fèi)，退休后按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇。
三、中英養(yǎng)老保險制度對比分析及我國養(yǎng)老保險制度中存在的問題
1.雇員的國民保險費(fèi)的繳費(fèi)比例與享受的福利待遇的比較分析。在英國把有固定工作和沒有固定工作的人員分類為雇員和自雇人士，同樣在我國也可以按照此方法把企業(yè)職工和機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員歸類為雇員，把靈活就業(yè)人員和參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的人士歸類為自雇人士。英國雇員繳納第一類國民保險費(fèi)。在雇員收入超過繳費(fèi)門檻后，雇主繳納雇員工資的13.8%，雇員繳納工資的12%。在中國企事業(yè)單位現(xiàn)在統(tǒng)一的規(guī)定是單位繳納總工資的20%，職工個人繳納工資的8%。對比繳納的比例，我國養(yǎng)老保險與英國國民的繳費(fèi)比例相差不多。但是英國這樣的繳費(fèi)比例相對應(yīng)的福利待遇不僅僅包括退休后領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老金，更重要的是繳納了國民保險金就有資格免費(fèi)享受NHS醫(yī)療服務(wù)、生育津貼、繳費(fèi)型求職者津貼、無工作能力津貼、喪親津貼等。在我國醫(yī)療保險需要單位繳納總工資的6%，個人繳納工資的2%；失業(yè)保險需要單位繳納2%，個人繳納工資的1%；工傷和生育需要單位繳納總工資的1%左右，個人不繳費(fèi)。這樣算下來，在我國單位需繳夠總工資的30%，個人繳夠工資的11%才能夠享受到英國公民第一類國民保險費(fèi)后獲得的福利待遇。通過這種比較方法可以得出我國基本養(yǎng)老保險金的繳費(fèi)比例偏高。2.自雇人員的基本養(yǎng)老保險的繳費(fèi)比例與享受的待遇給付的比較分析。英國的自雇人士享受的是與雇員同等待遇的基本國家養(yǎng)老金，還有生育津貼、無工作能力津貼、喪親津貼等。自雇人士比雇員缺少的福利待遇是附加國家養(yǎng)老金和繳費(fèi)型的求職津貼。雖然英國是通過收取統(tǒng)一的國民保險費(fèi)來提供全方位的社會福利項(xiàng)目的，但我國僅僅社會養(yǎng)老保險一項(xiàng)繳費(fèi)就高于英國可以享受多重福利項(xiàng)目的保險繳費(fèi)。我國的自雇人士如果想要享受與雇員同樣待遇的基本養(yǎng)老保險金就要繳納遠(yuǎn)遠(yuǎn)比英國自雇人士繳費(fèi)比例高的養(yǎng)老保險金。如果選擇繳費(fèi)低的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險就面臨著老年享受的養(yǎng)老金水平低，有的甚至無法滿足基本生活需要。3.關(guān)于退休年齡的對比分析。首先關(guān)于退休年齡的定義中英兩國有所不同。英國規(guī)定的退休年齡為開始領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡，即使繼續(xù)工作也可以領(lǐng)取養(yǎng)老金。我國規(guī)定的退休年齡為停止工作并開始領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡。英國的這種規(guī)定可以調(diào)動老年人的勞動積極性，為社會增加勞動力，也為到達(dá)退休年還想繼續(xù)工作的老人提供政策上的便利。其次就退休年齡的具體規(guī)定來看中英兩國也存在差異。英國規(guī)定的退休年齡為男女都是65歲。中國規(guī)定的退休年齡為男性60周歲，女干部退休年齡為55周歲、女性工人退休年齡50周歲。中國的退休年齡明顯早于英國的退休年齡，男性相差5年，女性最高相差15年之久。隨著經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展，我國的教育年限增加，這就推遲了勞動力參加工作的平均年齡。那么根據(jù)我國這樣低的退休年齡，就會縮短受教育程度高的人的工作年限，這對人才是一種浪費(fèi)。4.中英兩國職業(yè)養(yǎng)老金的對比分析。職業(yè)養(yǎng)老金作為基本養(yǎng)老金的一個補(bǔ)充，在很大程度上可以改善退休后的生活水平。所以各國的養(yǎng)老保障體系中都應(yīng)該包括職業(yè)養(yǎng)老。英國的職業(yè)年金分為雇主發(fā)起的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃和公務(wù)員職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃兩大類。我國的職業(yè)養(yǎng)老金也包括企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老金和公務(wù)員的補(bǔ)充養(yǎng)老金，共同構(gòu)成我國養(yǎng)老保險的第二層次。在英國，職業(yè)年金的覆蓋率已經(jīng)達(dá)到50%-60%。我國的企業(yè)年金完全采取的是企業(yè)自愿原則，參加企業(yè)年金的人數(shù)僅占參加基本養(yǎng)老保險制度人數(shù)的10%，覆蓋比例是相當(dāng)?shù)偷?。我國?015年1月14日新出臺的《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》明確要求機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上建立職業(yè)年金制度。單位繳費(fèi)比例為工資總額的8%，個人繳納繳費(fèi)工資的4%。這項(xiàng)政策剛剛出臺還未見實(shí)施的效果，政策設(shè)計(jì)明朗化有利于促進(jìn)企業(yè)年金的建立與發(fā)展。
四、英國養(yǎng)老保險制度的經(jīng)驗(yàn)對我國養(yǎng)老保險制度改革的啟示
