發(fā)布時間：2022-03-26 02:58:27
序言：寫作是分享個人見解和探索未知領域的橋梁，我們?yōu)槟x了8篇的聯(lián)社監(jiān)事履職報告樣本，期待這些樣本能夠為您提供豐富的參考和啟發(fā)，請盡情閱讀。
根據(jù)省聯(lián)社《關于開展200*年制度執(zhí)行年活動的通知》（*信聯(lián)發(fā)〔200*〕*1號）精神，聯(lián)社領導高度重視，及時召開專題會議全面部署此項工作，成立由理事長*任組長，監(jiān)事長*、主任*、副主任*任副組長，各部門負責人和各信用社主任為成員的制度執(zhí)行年活動工作領導小組。制定了“*縣農(nóng)村信用社制度執(zhí)行年活動工作實施方案”，具體工作由稽核監(jiān)察部牽頭、行政人事部協(xié)助，主要負責本次活動開展的組織學習、培訓、考核、會議籌備以及資料的收集匯總上報工作?，F(xiàn)將此次活動開展情況報告如下：
一、活動工作的開展情況
（一）學習動員
1、200*年*月11日，聯(lián)社組織召開了由各信用社主任、客戶經(jīng)理、聯(lián)社本部全體員工參加的“制度執(zhí)行年活動”動員大會。會上組織學習省聯(lián)社《關于開展200*年制度執(zhí)行年活動的通知》、《*縣農(nóng)村信用社制度執(zhí)行年活動工作實施方案》，全面安排部署了我縣制度執(zhí)行年活動工作，聯(lián)社領導對制度執(zhí)行年活動提出了具體要求。
2、各社及時召開了職工大會，組織員工學習了省聯(lián)社成立以來出臺的制度、辦法和相關的金融法律、法規(guī)，使大家明確了開展制度執(zhí)行年活動的目的、意義，同時對制度執(zhí)行年活動開展進行了全面部署。
（二）自查自糾
1、按照《*縣農(nóng)村信用社制度執(zhí)行年活動工作實施方案》要求，全縣信用社干部員工對照自己崗位職責認真開展自查，對履職情況做出了自我評價，對執(zhí)行制度的薄弱環(huán)節(jié)和違規(guī)違制行為提出了整改措施。
2、各信用社和聯(lián)社各部門在自查的基礎上將自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改措施書面上報了稽核監(jiān)察部。
3、各社對照四*省銀監(jiān)局《200*－200*年對全省農(nóng)村信用社各項現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題》和省聯(lián)社《200*年7月－200*年3月各類檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題》中所列示問題，自查是否存在類似問題。
二、自查發(fā)現(xiàn)的問題
（一）制度執(zhí)行不力。聯(lián)社雖然制定了《強制休假制度》、《重要崗位定期輪崗制度》等管理制度，但由于人員編制緊張、工作量大等因素，導致執(zhí)行力度不夠。
（二）未嚴格執(zhí)行“會計、出納基本制度”、“四雙制度”等內(nèi)控制度。
（三）結(jié)算帳戶管理不規(guī)范，開戶資料收集不完善。
（五）對帳頻率不符合要求，對帳率未達到100%。部分信用社單位存款賬戶未堅持按月對帳。
（六）計算機運行日志、操作人員密碼、抹賬等未及時登記，計算機人員交接存在交接內(nèi)容不完整等現(xiàn)象。
（七）貸款“三查”制度執(zhí)行不力。一是貸前調(diào)查不深入，二是貸后檢查滯后。
（八）信貸檔案資料不齊。
三、整改措施
針對本次對全縣*個法人社，*個營業(yè)網(wǎng)點自查發(fā)現(xiàn)的問題,為認真開展好制度執(zhí)行年活動，全面提升我縣信用社制度執(zhí)行力，增強各社合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作意識，杜絕屢查屢犯、有章不循違規(guī)操作的行為發(fā)生，提高信用社案件防控能力。要求各社認真做好以下工作：
（一）做好整章建制工作。聯(lián)社將組織力量對現(xiàn)有的規(guī)章制度進行認真清理，按制度執(zhí)行年要求，對內(nèi)控制度存在的缺陷要盡快補充完善，特別是會計、出納、信貸等要害業(yè)務環(huán)節(jié)要制定詳細的操作規(guī)程，進一步明確崗位職責，使每個崗位有規(guī)可依。
（二）加強信用社干部、員工對內(nèi)控基本制度以及法律、法規(guī)知識的學習，不斷增強制度和法制觀念。
一
、工作中的主要作法和取得的主要成績
(一)勤于學習鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專、行更正、藝更精的信合人。
一是注重和加強業(yè)務知識的學習。注重學習是我多年來養(yǎng)成的一個比較好的習慣，除繼續(xù)加強對分管工作中涉及的監(jiān)察、審計、法律事務等方面的有關政策、法規(guī)和業(yè)務知識的學習外，不間斷地加強對財務會計、信貸管理、風險管理等業(yè)務知識的學習和鞏固，及時加強對計算機知識和信用社新業(yè)務知識的學習和更新。同時認真學習各級制發(fā)的管理制度及相關法律文件，通過不斷的深入學習，不僅充實和更新了自己的知識庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。
二是注重和加強實踐能力的培養(yǎng)。一直堅持承擔工作任務時把自己當作一名普通的工作人員，在承擔工作責任時把自己當作一名勇于負責的主管領導。實際工作中，小事放權(quán)放手，但件件都及時督辦和查問結(jié)果，大事都主動參與和承擔。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規(guī)違紀問題時，帶領稽核審計部、財務會計部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務、調(diào)查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀提供了詳實依據(jù)；在查辦舉報信用社信貸員和分社負責人違規(guī)辦貸問題時，抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風險管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊進村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調(diào)查了解，與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過程中，帶領案件防控工作領導小組成員到基層營業(yè)網(wǎng)點對內(nèi)控制度執(zhí)行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時，也進一步鍛煉了實踐工作能力，豐富了實踐工
作經(jīng)驗。
三是注重和加強金融理論的鉆研。每年我都結(jié)合工作實際，通過調(diào)研后撰寫一些專業(yè)理論文章，用以總結(jié)和指導工作。，我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款開展情況，通過認真調(diào)查分析，撰寫了《農(nóng)戶小額是考驗》調(diào)查報告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難” “多贏”促發(fā)展》一文，被《中國農(nóng)村金融創(chuàng)新與實踐》收錄。
四是注重和加強政治品格的錘煉。，我利用開展學習實踐科學發(fā)展觀活動，進一步加強自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個活動的每個環(huán)節(jié)都認真參與，按照活動的安排進行了學習和深刻地自我剖析，并在活動中撰寫了數(shù)萬字的學習筆記。通過積極參與這次教育活動，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅強和耿直。
五是注重和加強領導藝術的累積。除了向身邊的同志學習領導藝術外，還經(jīng)常留意書籍、網(wǎng)絡上介紹的一些比較經(jīng)典的領導藝術類案例。
(二)加強內(nèi)控建設，堅持從嚴治社，始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴密內(nèi)控的踐行者。
總理曾經(jīng)說過，對于銀行而言，相對于資本充足率，嚴密的內(nèi)控制度更有意義。一年來，在加強內(nèi)控建設和落實上，主要做了以下幾項工作：
一是狠抓了促制度落實的制度體系建設。從規(guī)范操作行為的層面上來說，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務經(jīng)營活動的各個層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實，責任追究不及時不到位，經(jīng)過認真的調(diào)研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責任認定處理暫行辦法》，對強化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強信貸人員責任意識，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進了促制度落實的制度體系的建設方面起到了良好作用。
二是樹立了“內(nèi)控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結(jié)出，要防范操作風險，在制度建設和落實層面，不僅要有嚴密的制度，嚴格落實制度，還要嚴懲違規(guī)行為。
因此，我倡導樹立“內(nèi)控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的內(nèi)控理念，并在稽核審計工作中實踐推行，這種從嚴治社的思想，也因此得到了較大范圍的認可。
三是踐行了嚴密的內(nèi)控和其他各項工作制度。在工作中我能認真學習和遵守各項內(nèi)控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復學習了
好幾遍，并且在文件中做了很多標記，其他有關制度我也利用時間進行了認真的學習并能嚴格遵守。
四是督導了各項內(nèi)控制度的有效落實。我們主要通過開展一系列的審計和內(nèi)控評價來督導內(nèi)控制度的落實。組織了高管人員離任審計，開展了案件專項治理活動，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社平?jīng)鲛k事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場檢查等。以這些活動為載體，認真查找問題，認真組織整改，認真分析不足，認真總結(jié)教訓，認真制定措施。
(三) 積極履行職責，指導做好內(nèi)控監(jiān)督工作，加強聯(lián)系，優(yōu)勢互補，實施有效監(jiān)督。
聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報告，重要事項取得了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調(diào)和支持。同時，監(jiān)事會作為聯(lián)社的監(jiān)督機構(gòu)，與銀監(jiān)部門、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門，共同構(gòu)筑了較為完善的科學、規(guī)范監(jiān)督體系。
一是建立和完善稽核審計部門內(nèi)部工作運行機制。首先制訂了稽核審計部年度工作計劃，建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》，對稽核時間、區(qū)間和責任人進行詳細登記，落實責任，以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機制。本著對理事會負責的基本要求，我們將每個項目的稽核檢查結(jié)果及時向聯(lián)社班子成員和職能部門（理事會、經(jīng)營班子）匯報和反饋，以促進領導管理決策和部門指導服務的針對性，提升我們的經(jīng)營管理水平。同時實行稽核審計情況定期通報制，即對稽核審計發(fā)現(xiàn)的問題及查處的典型案例定期通報，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內(nèi)各網(wǎng)點查缺補漏，糾正偏差，完善不足，以促進全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營管理工作符合制度化、規(guī)范化、標準化要求。并對案件專項治
理、治理商業(yè)賄賂工作實行了專檔管理。
（四）查防結(jié)合，認真開展了案件專項治理工作，保持了對各類違規(guī)行為嚴處的高壓態(tài)勢。
（五）加強黨風廉政建設，做好和紀檢監(jiān)察工作。
在加強黨風廉政建設和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風廉政建設以及紀檢監(jiān)察責任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時與和各信用社（分社）簽訂黨風廉政建設責任制，基層各信用社能夠按照責任制的各項目標規(guī)定，認真對照學習落實。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強調(diào)和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風，凡一經(jīng)舉報，聯(lián)社都及時調(diào)查核實、處理和回復。通過反腐倡廉，黨風廉政建設教育和責任制的落實，全體黨員職工基本上無違紀問題，服務態(tài)度和服務質(zhì)量較以前相比都有了很大的改進和提高，信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設都得到了充分肯定。
二、存在的主要問題和今后努力的方向
回顧一年多來的工作，榮辱得失在心。總結(jié)成績的同時，也非常清醒地認識到自己還存在很多方面的缺點和不足，歸納起來，主要有以下幾個方面：
一是還沒有有
效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。
二是還沒有促成內(nèi)控理念和風險文化得到員工的普遍認可，全員主動防案的意識明顯不足，被動發(fā)案的可能仍然存在。
一、工作中的主要作法和取得的主要成績
(一)勤于學習鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專、行更正、藝更精的信合人。
一是注重和加強業(yè)務知識的學習。注重學習是我多年來養(yǎng)成的一個比較好的習慣，除繼續(xù)加強對分管工作中涉及的監(jiān)察、審計、法律事務等方面的有關政策、法規(guī)和業(yè)務知識的學習外，不間斷地加強對財務會計、信貸管理、風險管理等業(yè)務知識的學習和鞏固，及時加強對計算機知識和信用社新業(yè)務知識的學習和更新。同時認真學習各級制發(fā)的管理制度及相關法律文件，通過不斷的深入學習，不僅充實和更新了自己的知識庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。
二是注重和加強實踐能力的培養(yǎng)。一直堅持承擔工作任務時把自己當作一名普通的工作人員，在承擔工作責任時把自己當作一名勇于負責的主管領導。實際工作中，小事放權(quán)放手，但件件都及時督辦和查問結(jié)果，大事都主動參與和承擔。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規(guī)違紀問題時，帶領稽核審計部、財務會計部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務、調(diào)查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀提供了詳實依據(jù)；在查辦舉報信用社信貸員和分社負責人違規(guī)辦貸問題時，抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風險管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊進村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調(diào)查了解，與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過程中，帶領案件防控工作領導小組成員到基層營業(yè)網(wǎng)點對內(nèi)控制度執(zhí)行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時，也進一步鍛煉了實踐工作能力，豐富了實踐工作經(jīng)驗。
三是注重和加強金融理論的鉆研。每年我都結(jié)合工作實際，通過調(diào)研后撰寫一些專業(yè)理論文章，用以總結(jié)和指導工作。，我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款開展情況，通過認真調(diào)查分析，撰寫了《農(nóng)戶小額是考驗》調(diào)查報告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發(fā)展》一文，被《中國農(nóng)村金融創(chuàng)新與實踐》收錄。
四是注重和加強政治品格的錘煉。，我利用開展學習實踐科學發(fā)展觀活動，進一步加強自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個活動的每個環(huán)節(jié)都認真參與，按照活動的安排進行了學習和深刻地自我剖析，并在活動中撰寫了數(shù)萬字的學習筆記。通過積極參與這次教育活動，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅強和耿直。
五是注重和加強領導藝術的累積。除了向身邊的同志學習領導藝術外，還經(jīng)常留意書籍、網(wǎng)絡上介紹的一些比較經(jīng)典的領導藝術類案例。
(二)加強內(nèi)控建設，堅持從嚴治社，始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴密內(nèi)控的踐行者。
總理曾經(jīng)說過，對于銀行而言，相對于資本充足率，嚴密的內(nèi)控制度更有意義。一年來，在加強內(nèi)控建設和落實上，主要做了以下幾項工作：
一是狠抓了促制度落實的制度體系建設。從規(guī)范操作行為的層面上來說，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務經(jīng)營活動的各個層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實，責任追究不及時不到位，經(jīng)過認真的調(diào)研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責任認定處理暫行辦法》，對強化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強信貸人員責任意識，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進了促制度落實的制度體系的建設方面起到了良好作用。
二是樹立了“內(nèi)控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結(jié)出，要防范操作風險，在制度建設和落實層面，不僅要有嚴密的制度，嚴格落實制度，還要嚴懲違規(guī)行為。因此，我倡導樹立“內(nèi)控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的內(nèi)控理念，并在稽核審計工作中實踐推行，這種從嚴治社的思想，也因此得到了較大范圍的認可。
三是踐行了嚴密的內(nèi)控和其他各項工作制度。在工作中我能認真學習和遵守各項內(nèi)控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復學習了好幾遍，并且在文件中做了很多標記，其他有關制度我也利用時間進行了認真的學習并能嚴格遵守。
四是督導了各項內(nèi)控制度的有效落實。我們主要通過開展一系列的審計和內(nèi)控評價來督導內(nèi)控制度的落實。組織了高管人員離任審計，開展了案件專項治理活動，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社辦事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場檢查等。以這些活動為載體，認真查找問題，認真組織整改，認真分析不足，認真總結(jié)教訓，認真制定措施。
(三)積極履行職責，指導做好內(nèi)控監(jiān)督工作，加強聯(lián)系，優(yōu)勢互補，實施有效監(jiān)督。
聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報告，重要事項取得了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調(diào)和支持。同時，監(jiān)事會作為聯(lián)社的監(jiān)督機構(gòu)，與銀監(jiān)部門、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門，共同構(gòu)筑了較為完善的科學、規(guī)范監(jiān)督體系。
一是建立和完善稽核審計部門內(nèi)部工作運行機制。首先制訂了稽核審計部年度工作計劃，建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》，對稽核時間、區(qū)間和責任人進行詳細登記，落實責任，以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機制。本著對理事會負責的基本要求，我們將每個項目的稽核檢查結(jié)果及時向聯(lián)社班子成員和職能部門（理事會、經(jīng)營班子）匯報和反饋，以促進領導管理決策和部門指導服務的針對性，提升我們的經(jīng)營管理水平。同時實行稽核審計情況定期通報制，即對稽核審計發(fā)現(xiàn)的問題及查處的典型案例定期通報，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內(nèi)各網(wǎng)點查缺補漏，糾正偏差，完善不足，以促進全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營管理工作符合制度化、規(guī)范化、標準化要求。并對案件專項治理、治理商業(yè)賄賂工作實行了專檔管理。
二是有效地開展了稽核審計工作。指導稽核審計部圍繞聯(lián)社重大決策和中心任務，突出財經(jīng)紀律嚴肅性、信貸資金安全性和經(jīng)營管理合規(guī)性，認真履行稽核審計職責。全年組織開展稽核審計項3項3次，即：實施了花所信用社等4個網(wǎng)點的會計決算工作真實性專項檢查；對全區(qū)44個營業(yè)網(wǎng)點中14個信用社、15個信用分社和聯(lián)社營業(yè)部進行了序時稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據(jù)人員調(diào)動和崗位調(diào)整情況，及時開展了24名信用社主任、副主任和4名聯(lián)社部門經(jīng)理的離任審計，以及崗位輪換的105名信貸、會計、出納人員的崗位輪換手續(xù)移交工作。共查出并認定責任違規(guī)貸款49筆817.69萬元，違紀資金8.96萬元，提出稽核建議8條，下發(fā)稽核審計整改意見書25份，下發(fā)稽核審計處罰決定25份，為全區(qū)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展提供了保障。
（四）查防結(jié)合，認真開展了案件專項治理工作，保持了對各類違規(guī)行為嚴處的高壓態(tài)勢。
初，因班子換屆，聯(lián)社調(diào)整了案件專項治理工作領導小組成員。本著暴露風險、加強管理，堅決遏制違法違規(guī)行為，防止各類案件的發(fā)生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社案件專項治理深度排查工作實施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內(nèi)容、排查責任和工作要求，9月份案件專項治理工作領導小組對轄內(nèi)網(wǎng)點的貸款、存款、金庫尾箱、印證押卡、查詢對賬、“九種人”等重點業(yè)務、重點環(huán)節(jié)、重點人員進行了風險排查。在10月12日全區(qū)農(nóng)村信用社工作會議上，對案件專項治理工作進行了專題。安排，下發(fā)了《關于進一步加強案件專項治理工作的安排意見》，根據(jù)不同崗位職責分級明確了案件專項治理工作重點崗位、重要環(huán)節(jié)、重點人員的排查內(nèi)容、排查頻率和案件排查責任，為構(gòu)建案件防控的長效機制奠定了基礎。通過加強了紀檢監(jiān)察和案件防控工作，對信用社會計、信用社柜員挪用資金違規(guī)違紀問題的3名當事人和負有管理責任社主任進行了責任追究，給予了黨紀、行政紀律處分和經(jīng)濟處罰。
（五）加強黨風廉政建設，做好和紀檢監(jiān)察工作。
在加強黨風廉政建設和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風廉政建設以及紀檢監(jiān)察責任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時與和各信用社（分社）簽訂黨風廉政建設責任制，基層各信用社能夠按照責任制的各項目標規(guī)定，認真對照學習落實。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強調(diào)和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風，凡一經(jīng)舉報，聯(lián)社都及時調(diào)查核實、處理和回復。通過反腐倡廉，黨風廉政建設教育和責任制的落實，全體黨員職工基本上無違紀問題，服務態(tài)度和服務質(zhì)量較以前相比都有了很大的改進和提高，信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設都得到了充分肯定。
對工作從維護農(nóng)村信用社行業(yè)新形象的高度進行認識，以服務大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規(guī)的規(guī)范和引導下，盡量避免與群眾利益發(fā)生沖突。堅持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發(fā)點和落腳點放在解決問題上。對來信來訪者的合理要求從關心和愛護的角度出發(fā)，站在對方的立場上考慮問題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說明原因，并及時向上級匯報，對于有些者的要求不合法或反映的問題與事實不符的，通過耐心細致地解釋和說服疏導，使上訪群眾心服口服。努力把問題和矛盾化解在一線，防止事態(tài)向惡性衍變，造成越級。，按工作“首問責任制”的要求，查處省聯(lián)社卡中心電話投訴4起、省聯(lián)社網(wǎng)站投訴1起、辦事處投訴1起、區(qū)聯(lián)社電話投訴12起、群眾來信來訪3起。對9名責任人做了相應的經(jīng)濟處罰，并責令相關責任人做出深刻書面檢查，為全區(qū)業(yè)務發(fā)展營造一個安全穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。對客戶舉報材料、信件的處置做到了專簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結(jié)果。2010年，針對全區(qū)農(nóng)村信用社金融服務工作現(xiàn)狀及工作現(xiàn)實要求，提議并成立了監(jiān)察室，專司監(jiān)察工作。
二、存在的主要問題和今后努力的方向
回顧一年多來的工作，榮辱得失在心?？偨Y(jié)成績的同時，也非常清醒地認識到自己還存在很多方面的缺點和不足，歸納起來，主要有以下幾個方面：
一是還沒有有效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。
一、農(nóng)信社內(nèi)部審計工作的現(xiàn)狀透視
農(nóng)信社走過了風雨50多年的艱難歷程，但內(nèi)部審計工作成長緩慢，普遍存在著手段單一、人員缺乏、技術性不強、拓展性不高，甚至仍然沿襲以查錯防弊為主的審計體制，暴露出種種弊端和一些不良現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為以下“五重五輕”現(xiàn)象：
(一)重體系設立而輕體制獨立
在目前農(nóng)信社的法人治理架構(gòu)中，大都注重設立了審計部門或?qū)徲嬻w系，在基>！主任或理事長負責。很顯然，在這種管理體制下內(nèi)部審計往往經(jīng)營責任與監(jiān)督責任相互交叉、混淆不清，正由于缺乏獨立性和規(guī)范有效的審計標準，往往受經(jīng)營管理層干擾，內(nèi)部審計所擔任的角色并未能突顯，很難真正發(fā)揮應有獨立、客觀、評價作用。
(二)重合規(guī)審計而輕風險審計
當前，農(nóng)信社內(nèi)部審計基本上仍停留在查錯防弊、糾正偏差的層面上，往往局限于查處一些具體違規(guī)、違紀、違法問題，注重檢查會計憑證、報表等資料是否真實、完整，業(yè)務操作是否合規(guī)、合法等，而恰恰缺乏對信貸資產(chǎn)質(zhì)量、風險責任、經(jīng)濟效益等進行深層次審計、稽查，缺少對銀行內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制狀況、各崗位業(yè)務規(guī)范狀況等，尤其是專項業(yè)務、關鍵崗位、緊要環(huán)節(jié)作出客觀、有效的風險評價和建議。
(三)重審計工作而輕班子建設
農(nóng)信社在經(jīng)營發(fā)展中也往往意識到內(nèi)部審計工作的重要性和必要性，也進一步加大了內(nèi)部審計工作的頻率和力度，但由于受自身人力資源限制或高層領導重視程度影響，往往對審計部門班子成員配備比較忽視，審計隊伍的建設顯得十分薄弱，主要表現(xiàn)為內(nèi)審人員數(shù)量不足、綜合素質(zhì)不高、沒有確定的用人標準、缺少審計工作考核等。
(四)重規(guī)章制度而輕技術流程
近處來，農(nóng)信社依據(jù)國家的審計法規(guī)，結(jié)合自身實際情況，制定了一些有關內(nèi)部審計工作的規(guī)章制度和管理辦法，但對審計工作的規(guī)范化、科學化和審計技術、系統(tǒng)流程方面的建設仍十分缺失，特別在審計技術方法上，主要采用全面審計或依賴于審計人員個人經(jīng)驗判斷的抽樣審計方法，使得內(nèi)部審計隨意性很大，缺乏科學性，有效的內(nèi)部審計機制沒有真正建立起來。也正是由于缺乏規(guī)范化、技術化和科學化，農(nóng)信社內(nèi)部審計工作常常會陷入無章可循、流程粗陋、成本較高和效率低下的惡性循環(huán)中。
(五)重審計頻率而輕后續(xù)整治
目前農(nóng)信社內(nèi)部審計工作有專門的部門、人員組織開展，審計頻率和力度較以前有所增強，但對審計整改、后續(xù)審計工作重視程度普遍不夠，存在著“重審計而輕整治、重事后審計而忽視后續(xù)審計”現(xiàn)象，往往陷入問題年年查年年有、共性問題不斷、個性毛病依然在等怪圈，使得內(nèi)部審計工作雖高負荷運轉(zhuǎn)，而效率卻依然不盡理想。
二、農(nóng)信社內(nèi)部審計工作的職責范圍及發(fā)展趨勢
國際內(nèi)部審計師協(xié)會將內(nèi)部審計定義為：內(nèi)部審計是一項客觀獨立的保證和咨詢活動，其目的是為實現(xiàn)價值增加并提高組織的經(jīng)營效率。它采取系統(tǒng)規(guī)范的方法對風險管理、控制以及治理程序進行評價，改進其有效程度，從而幫助組織實現(xiàn)其目標。同樣，巴塞爾委員會也認為，建議或咨詢應當是對內(nèi)部審計基本職能——銀行內(nèi)部建立的一種獨立的評價功能，以檢查和評價其內(nèi)部控制系統(tǒng)——的一種補充?？梢?，農(nóng)信社的內(nèi)部審計工作應是一種對農(nóng)信社日常業(yè)務經(jīng)營、內(nèi)控風險管理、經(jīng)濟發(fā)展效益的一種檢查、監(jiān)督、評價或建議，從而不斷改善和促進其有效程度，實現(xiàn)價值增加和提高組織的經(jīng)營效率。
根據(jù)巴塞爾委員會內(nèi)審報告內(nèi)部審計范圍一般應包括：檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性；審查會計記錄和財務報告的準確性和可靠性；審查風險管理程序和風險評價方法的應用和有效性；審查已經(jīng)建立的系統(tǒng)是否遵循法律和監(jiān)管要求、行為準則和政策、程序的執(zhí)行情況；測試交易和特定內(nèi)部控制程序的功能等。因此，農(nóng)信社隨著業(yè)務發(fā)展和經(jīng)營管理的多元化、縱深化，其內(nèi)部審計范圍也應結(jié)合自身實際，從廣度和深度上，嚴格遵循巴塞爾委員會內(nèi)審報告規(guī)定的一般范圍并不斷地予以增擴和拓展，以更好地適應經(jīng)營發(fā)展形勢需求，確保內(nèi)部審計工作深入、有效、科學開展。
隨著金融全球化和經(jīng)濟一體化的日漸滲透,商業(yè)銀行正加快改制和轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制步伐,按國際通行的規(guī)范公司制即現(xiàn)代企業(yè) 制度運作，其內(nèi)部審計未來發(fā)展的主題趨勢必然是審計標準的國際化、審計體制的垂直化、審計監(jiān)管社會化和專業(yè)化。因此,農(nóng)信社作為現(xiàn)代金融市場的主體之一，隨著省級聯(lián)社法人地位逐步明晰、向農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的過渡升級、內(nèi)部改革的不斷深化以及銀行業(yè)市場國際化的縱深發(fā)展，對內(nèi)部審計工作的要求也將越來越深入，層次也將越來越高，在審計職能上將實現(xiàn)以監(jiān)督為主向以評價或建議為主的“風險型”審計轉(zhuǎn)變，完全介入全面風險管理過程，突出內(nèi)控第三道防線作用，成為風險審計和監(jiān)管的行家。
三、提高農(nóng)信社內(nèi)部審計工作效率的應對策略：
農(nóng)信社內(nèi)部審計工作，是農(nóng)信社內(nèi)在的監(jiān)督約束機制的有機組成部分，是其建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。國際上知名的大商業(yè)銀行，如花旗銀行等都設有非常健全的內(nèi)部審計制度和組織機構(gòu)，并在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要作用。針對我國農(nóng)信社的現(xiàn)實情況及內(nèi)部審計工作發(fā)展趨勢，不防從以下幾方面作探索性思考：
(一)以審計績效為先導，努力探索垂直型和獨立性內(nèi)審體制
國際內(nèi)部審計師協(xié)會在1978年制定的《內(nèi)部審計實務標準》中指出：“內(nèi)部審計師必須對他審核的活動保持獨立性。這種獨立性能使內(nèi)部審計師自由客觀地工作。沒有獨立性，內(nèi)部審計就不能得到所期望取得的成果?！鞭r(nóng)信社應按照巴塞爾委員會內(nèi)部審計報告的原則，建立有效的內(nèi)部審計機制和制度，充分認識到建立良好有效銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要性，內(nèi)部審計和公司治理是相互支持、相輔相成的關系，內(nèi)部審計是公司治理的重要控制和監(jiān)督力量，而公司治理則為內(nèi)部審計提供了一個良好的控制環(huán)境和制度基礎。
為適應新的形勢，農(nóng)信社可利用自身經(jīng)營體制改革的契機，進一步進行內(nèi)部審計體制改革，再造組織架構(gòu)，努力構(gòu)建“管理垂直、業(yè)務獨立、工作有效”的審計體系，革除內(nèi)部審計的“內(nèi)部性”負效應影響，將內(nèi)部審計“外部化”，使內(nèi)部審計自成一個體系，直接向一級法人負責，在理事會領導下直接開展審計監(jiān)督。在此基礎上按照銀監(jiān)會《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》要求，可探索建立起以股東會、董事會（理事會）、監(jiān)事會和經(jīng)營管理層為主體的公司治理框架，并在董事會（理事會）下設立了審計委員會，對本社經(jīng)營管理的合法合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性以及內(nèi)部審計工作情況進行監(jiān)督，主任委員由獨立董事?lián)?；同時設立內(nèi)部審計部門，承擔具體的各項審計工作，使內(nèi)部審計成為公司治理結(jié)構(gòu)的一個重要組成部分。審計委員會模式是所有權(quán)和使用權(quán)分離的產(chǎn)權(quán)制度形式，董事會（理事會）對建立和維持一個充分有效的內(nèi)部審計和控制系統(tǒng)最終負責。一般地，審計委員會隸屬董事會（理事會），獨立于管理當局；農(nóng)信社高級管理層向董事會（理事會）報告內(nèi)部控制系統(tǒng)及其運轉(zhuǎn)的情況；內(nèi)部審計部門對管理當局及全部經(jīng)營管理活動進行審計，擁有足夠的獨立性和權(quán)威性，從而改變內(nèi)審部門地位低下的現(xiàn)狀，提高審計獨立工作效率和質(zhì)量。
(二)以風險管控為基點，牢固樹立監(jiān)管型和效益性審計理念
近年來農(nóng)信社頻頻暴發(fā)了的損失數(shù)額巨大、社會影響惡劣的金融案件，發(fā)案率占全國金融系統(tǒng)之首，且居高不下，一方面暴露出農(nóng)信社內(nèi)部控制、風險管理水平比較低下，另一方面也反映了農(nóng)信社內(nèi)部審計工作十分薄弱，顯現(xiàn)出傳統(tǒng)的審計模式已明顯滯后于“風險控制有力，銀行損失最小”的要求，這就迫使農(nóng)信社內(nèi)部審計由傳統(tǒng)的以制度為基礎的審計模式向以風險為導向的審計模式轉(zhuǎn)換。
風險管理和內(nèi)部控制是銀行管理的一個永恒的主題。內(nèi)部監(jiān)控離不開內(nèi)部審計，內(nèi)部審計是內(nèi)部監(jiān)控的基本手段和重要內(nèi)容。因此，農(nóng)信社要以風險管理和內(nèi)部監(jiān)控為基點，牢固樹立監(jiān)管型和效益性審計理念，將審計工作介入風險管理全過程，把對農(nóng)信社風險管理過程的評價和報告作為重點，運用風險導向的審計技術、方法，根據(jù)風險高低來確定審計范圍、內(nèi)容和重點，通過對內(nèi)控制度的測試、評審，把不完善、不合理、不嚴密的環(huán)節(jié)、程序和方法查找出來，從風險識別、衡量、化解等方面提出改進建議，幫助管理層克服管理上的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，避免失控，使之健全有效，真正達到科學管理，提高經(jīng)濟效益的目的，切實為農(nóng)信社業(yè)務經(jīng)營發(fā)展服務。
(三)以班子建設為根本，精心打造復合型和專業(yè)性審計隊伍
作為業(yè)務經(jīng)營活動“監(jiān)督官”的審計人員是審計工作的第一要素。因此，加強審計隊伍建設，提高審計人員素質(zhì)，是提高農(nóng)信社內(nèi)部審計工作水平、發(fā)揮內(nèi)部審計職能的根本保證。按照知識結(jié)構(gòu)“復合型”、業(yè)務技能“專業(yè)性”的要求，配備審計人員，強化班子隊伍，主要從以下兩方面入手：
1、選好配足審計人員。在選人用人上把嚴準入關口：一方面，把好審計人員政治素質(zhì)關。要切實把政治覺悟高、責任感和事業(yè)心強、為人正直的同志，充實到審計崗位上，同時采取多:請記住我站域名種形式、渠道對其予以經(jīng)常性地思想政治教育、法制教育和風險防范教育，結(jié)合風險案例、實際案例，強化審計人員風險防范意識，增強其查錯防弊能力，并把“風險、內(nèi)控管理”作為教育的重點，使他們牢固樹立監(jiān)管型和效益性審計理念；另一方面，要把好審計人員業(yè)務技能關。對配備審計人員應偏向年輕化，具有大?；虼髮Ｒ陨蠈W歷、會計員以上職稱,有五年以上的基層工作經(jīng)歷，在業(yè)務上既具有較強的金融、法律、計算機等理論知識，又具有深厚的工作經(jīng)驗和經(jīng)歷，能較好地勝任審計工作。
2、強化業(yè)務知識培訓。要高度重視并逐步加大對審計人員業(yè)務培訓的力度，調(diào)動審計人員學習鉆研業(yè)務技能的積極性，加強對計算機知識、信用卡等新生金融業(yè)務、審計技術理論等知識培訓和學習，不斷強化業(yè)務技能，更新知識結(jié)構(gòu)，全面提高審計人員綜合素質(zhì)，從而增強發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力，促進審計工作向精、專、優(yōu)方向發(fā)展。
3、建立健全考核體制。應注重探索和建立科學、有效的激勵和約束機制，培育良好、健康的內(nèi)部審計和控制文化：一方面，實行達標上崗制度。通過考試、考核持證上崗來選配合格的審計人員，建立“凡進必考、動態(tài)考評、能上能下、優(yōu)勝劣汰”的用人機制，保證審計隊伍的綜合素質(zhì)，來適應農(nóng)信社經(jīng)營業(yè)務電子化、科技化、綜合化的發(fā)展變化；另一方面，建立獎懲責任制，嚴肅審計紀律。強化內(nèi)部審計管理與控制，建立健全審計責任制，以便促進其增強紀律觀念，遵守職業(yè)道德，不斷加強自身修養(yǎng)，進一步增強責任意識，保證審計工作的效率和質(zhì)量。
(四)以技術流程為核心，全面推行規(guī)范化和科技型審計工作
國際內(nèi)部審計師協(xié)會1981年公布的內(nèi)部審計實務標準規(guī)定：內(nèi)部審計應該圍繞著檢查和評價組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當性和有效性，以及在實施指定任務中的作業(yè)質(zhì)量來進行。目前，農(nóng)信社鑒于自身審計工作現(xiàn)狀，應從制度流程、審計技術、科技手段、非現(xiàn)場監(jiān)管等方面入手，加快審計模式創(chuàng)新，整合審計流程資源，極力打造符合農(nóng)信社自身實際的規(guī)范化、科技型和科學化的內(nèi)部審計架構(gòu)，從而實施有效的內(nèi)部審計工作。
一是強化制度建設，全面規(guī)范審計流程。應在高起點規(guī)劃審計工作，將其納入經(jīng)營管理目標責任制，常年布局，穩(wěn)步推進。首先要加強審計制度建設，注重從審計文稿、審計程序、審計方法、審計責任、審計隊伍準入與退出等方面，全程規(guī)范審計操作。其次要強化審計 流程管理。要進一步建立健全審計流程，強化每一環(huán)節(jié)管理，加強審計制度執(zhí)行力，確保按制定方式、程序有序開展，提高審計工作科學性、有效性；再次要強化審計履職問責。要能過審計人員對審計制度的執(zhí)行、審計效果的檢驗，來推進審計工作的規(guī)范化、程序化、科學化，建立嚴格的責任追究制度，明確審計職責，落實審計責任，從而高效開展審計工作。
二是注重方法技術，大力推行科技審計。一方面，在審計方法上，農(nóng)信社內(nèi)審部門在審計過程中應注重實施風險評估和內(nèi)控測試的步驟，普遍采用科學化的抽樣方法，改變審計重點基本上憑經(jīng)驗確定的慣例，從而避免審計中很有可能遺漏重大風險點；在審計內(nèi)容上,將會計信息審計與整個經(jīng)營管理活動緊密聯(lián)系,合規(guī)合法性與提高盈利能力和防范風險結(jié)合起來;在審計方式上,將事后的審計監(jiān)督向事前和事中審計轉(zhuǎn)變。另一方面，大力推行科技審計，研發(fā)適合農(nóng)信社自身審計工作實際的專門審計軟件，在審計中廣泛使用回歸分析法、統(tǒng)計抽樣法等專門的數(shù)據(jù)分析軟件進行數(shù)據(jù)分析，并運用計算機的查詢、篩選、排序、統(tǒng)計計算等功能進行審計，以提高審計的科學性，降低審計成本，實現(xiàn)高科技、高效率審計。
三是建立審計檔案，加強非現(xiàn)場性審計。隨著國家“金審工程”的啟動，農(nóng)信社應在堅持“效用第一”的基礎上，充分利用計算機輔助審計，加強對審計檔案資料的管理，如審計通知書、審計工作底稿、審計事實確認書、內(nèi)審初步意見、審計報告、審計結(jié)果及處理意見等資料可由計算機協(xié)助處理，建立健全審計檔案，形成了較為規(guī)范、有效、全面、科學的計算機審計檔案體系。在此基礎上，農(nóng)信社審計部門可探索通過審計檔案、數(shù)據(jù)報送分析和計算機信息系統(tǒng)等加強和實施“非現(xiàn)場”審計，積極協(xié)同職能部門運用電子信息技術加大非現(xiàn)場審計比重,使風險控制重心前移，對各項業(yè)務的各類風險進行連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地評價和分析，識別異常波動的成因，找出高風險業(yè)務領域和風險控制點，提高審計監(jiān)督的針對性和準確性，實現(xiàn)由非現(xiàn)場審計在前、現(xiàn)場審計從后的高效率審計，真正建立起風險防控和預警機制，實現(xiàn)動態(tài)、有效的監(jiān)督。
(五)以防治結(jié)合為抓手，大力加強預防性和治理型后續(xù)審計
農(nóng)信社內(nèi)部審計對本系統(tǒng)各項業(yè)務經(jīng)營活動實行綜合經(jīng)濟監(jiān)督，但要真正實現(xiàn)良好的“暴露、保護、建設”的作用，必須改變目前“重審計而輕整治、重事后審計而忽視后續(xù)審計”的現(xiàn)象，而要注重實施“防治結(jié)合、以防為主”的基本方針，堅持貫徹“一查二幫三促”的指導思想，大力加強預防性和治理型后續(xù)審計工作。
一方面，要落實問題整改到位。針對當前農(nóng)信社經(jīng)營管理中存在的內(nèi)控管理偏松、制度執(zhí)行不力、財務核算不準確、信貸管理薄弱等熱點和難點問題，要本著“邊審計、邊輔導、邊規(guī)范”的原則，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，限期整改，有計劃地分期落實后續(xù)審計；其次，為每個被審計單位建立審計臺賬，保證一單位一檔一卷，收集被審計單位相關信息，為做好后續(xù)審計工作打好基礎；再次，按計劃對被審計單位進行“回頭望”，對整改事項予以督查，整治到位，確保每審計一個單位，規(guī)范一個單位。
